В отношении расходов, не связанных с получением вознаграждения, то в 2007 году наблюдается их увеличение на 10386738 тыс. тенге или на 190 %.
При анализе структуры доходов последние подразделение подразделяется на процентные и непроцентные.
Наиболее значимым для банка является, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком их величины можно произвести с помощью таблицы.
Таблица 4- Анализ процентных доходов банка, тыс.тг
| Процентные доходы | 2006годСумма | 2007 годСумма | Отклонение(+, - ) | Темп роста, в % |
| 1 Совокупный доход, связанный с получением вознаграждения:. | 121641502 | 260202147 | 138560645 | 213 |
| 1.1 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках; | 520958 | 1060498 | 539 540 | 203 |
| 1.2 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, | 9177005 | 10959482 | 1 782477 | 119 |
| 1.3 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, | 22003352 | 23208415 | 1 205 063 | 105 |
Из данной таблицы видно, что процентные доходы в отчётном году увеличились на 138560645 тыс.тенге или на 213 % .
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, в рассматриваемом периоде их величина возросла с 22003352 тыс. тенге до 23208415 тыс. тенге, что на 1205063 тыс. тенге или на 105% больше. Доходы по ценным бумагам банка в текущем году увеличились на 1782477 тыс. тенге или 119% и составили 10959482 тыс.тенге. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках в 2007 году увеличились на 539540 тыс. тенге или на 203%.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:
- доходы по дилинговым операциям;
- доходы в виде комиссионных и сборов;
-доходы о переоценки;
- доходы от реализации активов;
- прочие доходы.
Оценку непроцентных доходов банка приведем на примере таблицы.
Таблица 5- Анализ не процентных доходов банка, тыс.тг
| № | Непроцентные доходы | 2006годСумма, | 2007 годСумма, | Отклонение(+, -) | Темпроста в % |
| 1 | Доходы, не связанные с получением вознаграждения. | 60229297 | 48798 774 | -11430523 | 81 |
| 2 | Доходы в виде комиссионных и сборов | 22 003352 | 232 08415 | -19682937 | 105 |
| 3 | Доходы по дилинговым операциям | 8233721 | 177847 | -8055874 | 2.1 |
| 3.1 | доходы по ценным бумагам | 12809173 | 3745085 | -9064088 | 29 |
| 3.2 | доходы по операциям с иностранной валютой. | 12438524 | 14878583 | 2440059 | 119 |
| 3.3 | доходы по драгоценным металлам | 805336 | 33 | -805303 | 0.004 |
| 4 | Прочие доходы | 14833765 | 9580125 | -20087405 | 6.4 |
Из данной таблицы видно, что непроцентные доходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на -11430523 тыс. тенге. В 2007 году увеличение произошло в доходах по операциям с иностранной валютой которую составил 2440059 тыс. тенге или на 119%.
Следует отметить, что в 2007 году наблюдается убыток доходов по ценным бумагам на 9064088 тыс. тенге
При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов.
Проанализируем изменения по процентным расходам по следующей таблице:
Таблица 6-Анализ процентных расходов банка за 2006 – 2007года, тыс.тг
| Процентные расходы | 2006 годСумма | 2007 годСумма | Отклонение(+;-;) | Темп роста в % |
| 1 Совокупный расход связанные с получением вознаграждения | 75 337507 | 147 869737 | 72532230 | 196 |
| 1.1 Вознаграждение, выплаченное по депозитам клиентов | 515 962 | 963 240 | 447 278 | 186 |
| 1.2 Вознаграждение, выплаченное по межбанковским кредитам и депозитам; | 12 475588 | 34 124 301 | 21648713 | 273 |
| 1.3 Вознаграждение, выплаченное по выпущенным долговым ценным бумагам | 1 608 811 | 6 229 904 | 4621093 | 387 |
| 1.4 Прочие расходы | 28 741 | 25 039 | -3 702 | 87 |
Из данной таблицы видно, что процентные расходы за 2007 год по сравнению с 2006 годом увеличились на 72532230тыс. тенге или на 196%.
В 2007 году наблюдалось увеличение расходов по вкладам привлеченным от клиентов. В текущем году их величина возросла на 447278 тыс. тенге или 186% . Расходы по займам полученным от банков увеличились на 21648713 тыс. тенге. Также увеличились расходы по ценным бумагам на 4621093 тыс. тенге или на 387% и составили 6229904 тыс. тенге. Прочие расходы в 2007 году уменьшились на 3702 тыс. тенге или на 87% .
Далее рассмотрим непроцентные расходы за 2006-2007годы по следующей таблице:
Таблица 7- Анализ не процентных расходов банка за 2006 – 2007 года, тыс.тг
| № | Непроцентные расходы | 2006 годсумма | 2007 годсумма | Отклонение(+;-;) | Темп ростав % |
| 1 | Расходы не связанные с выплатой вознаграждения | 60 229 297 | 48 798 774 | 42775777 | 81 |
| 1,1 | Заработная плата и расходы на персонал | 9 452 459 | 17 888 515 | 8436056 | 189 |
| 1,2 | Административные расходы | 300 004 439 | 31 731 453 | 1727014 | 105 |
| 1,3 | Расходы по подоходному налогов | 1 452 624 | 2 723 041 | 1270417 | 187 |
| 1,4 | Прочие расходы | 30 004 439 | 31 731 453 | 1727014 | 105 |
Из данной таблицы мы видим, что непроцентные расходы за 2007 год, то увеличивались на 42775777 тыс. тенге или на 81%. В текущем году увеличение наблюдается по административным расходам на 1727014 тыс. тенге или на 105%. Также увеличились расходы на персонал. Темп роста по ним составил 189%. Расходы по подоходному налогу за 2007 год выросли на 1270417 тыс. тенге. Прочие расходы увеличились на – 1727014 тыс. тенге или на 105% .
2.4 Анализ ликвидности банка
Термин «ликвидность» в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Различают следующие понятия ликвидности:
- рынка – достаточное количество денежных средств у участников рынка для обеспечения его нормального функционирования;
- банка – способность своевременно погашать свои обязательства;
-баланса – соотношение отдельных статей баланса установленным нормативам;
- активов – скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства.
Банк считается ликвидным(платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того банк должен иметь достаточно ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:
- требование погашения ссуд до востребования;
- расширение масштабности пассивных операций по привлечению средств клиентов;
- невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;
- выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;
- осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;
На практике ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно на уровень (показатель) ликвидности банка прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следует при этом помнить, что чем выше ликвидность кого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.
Ликвидность банка состоит из таких показателей:
- коэффициент мгновенной ликвидности;
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент долгосрочной ликвидности;
Используемые в методике коэффициенты оценивают способность банка при возникновений затруднений в работе отвечать по обязательствам перед клиентами. Рассчитаем эти три коэффициента и занесем в таблицу:
Таблица 8-Анализ ликвидности Банка ТуранАлем
| № | Показатели | Формула расчета | Значение2006г 2007г | |
| 1 | Коэффициент мгновенной ликвидности | Кмл = ЛАм / ОВм * 100% | 10.8 | 7.1 |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности | Ктл = ЛАт / ОВт *100% | 6.8 | 9.8 |
| 3 | Коэффициент долгосрочной ликвидности | Кдл = Крд / (К+ОД) * 100% | 67.5 | 78.9 |
Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод:
Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования в течении одного-двух банковских дней. Вероятность одновременного предъявления банку всех обязательств до востребования невелика. Однако если банк начинает испытывать затруднения в работе, изъятия клиентам средств с расчетных и текших счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. Коэффициент рассчитываются по формуле:
Кмл = ЛА : ОВ х 100%
123813234 : 1145199144 х 100 = 10.8 за 2006 год.
108029443 : 1511975483 х 100 = 7.1 за 2007 год.
Если результат расчета выше 100%, то даже при изъятии всех средств на счетах до востребования банк справится с исполнением обязательств, сохранив платежеспособность. Этот коэффициент также позволяет клиентам банка судить о том, в какой мере их платежные требования (поручения) обеспечиваются возможностями банка быстро осуществлять платежи. По методике НБ коэффициент мгновенной ликвидности Кмл, превышающий 30% (по другим методикам не менее 70%), способен гарантировать своевременность платежей по текущим обязательствам. Допустимым уровнем является 70%, критическое значение 30%.