Важный стимул развития лиз. отнош-й – налог. льготы д\участников. Д\лиз. дателя – 1) освобожд. от нал. на приб. по дог-рам > 3 лет. 2) освобожд. от НДС при оказ. лиз. услуг, но сохран. НДС по приобрет. объектам. 3) частичн. освобожд. от тамож. пошлин и налогов по времен. ввозимым на тер. РФ объектам междунар. Лиз-га.
Преим-ва д\лизполуч-ля перед Кредитом: 1) 100%-ное приобрет-е имущ-ва без отвлечения соб. ср-в, 2)льготы по налогооблаж-ю, 3) риск устаревания и др. риски лежат на лиз.дателе. 4) возм-ть использ-я больше оборуд-я, тарнсп. ср-в при низк. затратах, 5) не треб-ся залог
Недостатки : 1) более высок ст-ть 2) потери при росте лиз. платежей в рез-те инфляции 3) сохран. лиз. платежей до конца дог-ра независимо от устарен. оборуд-я
Интерес КБ в лиз. опер-ях: 1) конкуренция на рынке станд. банкв. услуг толкает к новым видам усл. 2) Л. имеет реал. матер. обеспечение в виде имущ-ва, наход. в соб-ти лиз.дат-ля , поэт. проблемы реализации имущ-ных прав по реализ-ции залога нет. 3) банк расширяет круг надежных клиентов. 4) по дог-ру банк имеет стабильный доход в теч. длит. времени. 5) льготы по налогам.
Пассивные операции (ПО) комм. банка. (11)
ПО - это деят-ть банка, напр. на формир-е собств. и привлеч-х источ-в ср-в д\их дальнейш. использ-я д\проведения опер-й и получ-я дохода. Пассивы КБ: группы отношений: 1. Отношения возникающие между собственниками банка по формированию УК в соотв-вии с установленными ЦБ нормативами. 2. Отношения между банком и его клиентами по депонированию ден. средств клиентов в различных формах на банковских счетах. 3. Отношения по формир-нию источников средств для погашения расходов банка, образ-ся в связи с необходимостью выплаты %-тов по вкладам, депозитам и др. банковским средствам, с выплатой %-тов по размещенным цен. бумагам банка (облигации, депоз. и сберегат. сертификаты), с проведением операций (з/п, амортизация, расходы на материалы, энергия, безопасность и т.д.). 4. Отношения по получению и распределению банковской прибыли, в том числе: на выплату налогов, на выплату дивидендов собств. банка, на формирование резервного капитала, на увелич. УК, фонда банк. развития и т.д. 5. Отношения по формированию спец. резервных фондов, предназначенных для страхования рисков по тем или иным операциям банка. В соотв-вии с сущ-ми порядком банки формируют след. фонды: а) РВПСсудам и др. размещ. ср-м подобного хар-ра. б) Резерв от обесценения вложений в ц.б. в) Резерв по прочим активным операциям. Процесс их формирования и использования строится по аналогии с резервом на возможные потери по ссудам. Общим моментом для всех них явл-ся отнесение средств на их формирование на расходы банка. Они формируются и используются в строгом соотв-вии с инструкциями ЦБ. 6. Отнош-я м\д банком и инвесторами по поводу размещения на рынке ц.б. и возникн-е обязательств по погашению в установленные сроки ц. бумаг и выплате % по ним. 7. Отношения между КБ и ЦБ РФ по регламентированию отдельных сторон пассивных операций, по масштабам привлечения в них средств, по регламентированию порядка создания обязательных резервов от привлекаемых средств.
По качественн. содержанию пассивы КБ делятся на 2 категории: 1. Собственный капитал (средства) 2. Привлеченные ресурсы от разных клиентов. Назначение пассивных операций: 1) формирование и увеличение СК 2) привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций. 3) формирование резервных и страховых фондов для возмещения убытков. 4) привлечение доп. ден. средств через эмиссию ц.б. 5) формирование условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решение их имущественно-коммунальных проблем 6) создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов гос-ва, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т.д. 7) создание действенной и эф-ной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов. 8) формирование привлекательной %-ой политики по пассивным операциям.
Виды пассивных операций. Среди пас. операций КБ можно выделить след. виды: 1) эмиссия ц.б. банка 2) отчисления от прибыли в фонды банка 3) депозитные операции 4) привлечение межбанковских займов. 1.Эмиссия ц.б. банка. 2 категории: - долевые ц.б. (акции); - долговые ц.б. (облигации, депозитные сберегательные сертификаты). Сравнительный анализ привлечения средств. А) Через акции Б) через облигации. I)по срокам обращения а) безвременные, дают право управления банком б) опред. срок, не дают права управ-я II) опасность для собственников а) можно потерять контр. пакет управ., %-т не регламентируется, с точки зрения затрат банка дороже обойдется банку выпуск акций, чем облигаций. б) % регламентируется, держатели облиг. польз-ся преимущ. правом по %-м и т.д. 2. Операции, связанные с отчислением прибыли в фонды банка. В результате этого увел-ся СК банка. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль, т.е. остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка опред-ся действующим законодательством в банковской сфере, действующим уставом кредитной орг-ции и др. учредительными документами. 3 варианта: а) в течение тек. года по установленным нормативам б) по итогам года, после утвержд. годового баланса, а также отчет о прибыли и убытках. в) текущее состояние, его оперативные задачи. Увеличение СК банка явл-ся необх-ым условием для устойчивости банка, расширения круга его операций, привлечения доп-ых клиентов из числа юр. и физ. лиц, а также снижение рисков по операциям в части его возможной компенсации (возмещении). 3. Депозитные операции - деят-ть банка, направленная на привлечение ден. средств ю. и ф. лиц в различных формах и на разные сроки. Исключение составляют средства др. банков. Роль деп. операций в банке зависит: а) от истории развития банка. По мере развития банка: - возрастает роль деп. операций, к-ые постепенно выходят на первый план среди источников деят-ти банка, - меняется структура деп. операций с точки зрения клиентов банка. Работа начинается сначала с юр. лицами. Через 2 года образования, банк получает возможность привлекать средства физ. лиц. , - по мере развития банка, меняются формы привлечения средств клиентов. (существенно расширяются: векселя, сертификаты, возрастает число вкладов, разл-ых форм деп-тов и т.д.). 4. Привлечение средств др. банков. В качестве кредитора могут выступать ЦБ РФ, др. КБ, иностр. банки. Межбанковские средства в виде займов использ-ся КБ, как правило в след. ситуациях: 1) у недавно созданных банков в силу неразвитости деп-ной клиентской базы и необходимости проведения активных операций возникает потребность в получении межбанк. Займов. Для таких банков, характерна высокая зависимость от межб-го рынка. Это положение явл-ся негативным по ряду причин: - на межб-ом рынке возможны неблагоприятные изменения положений. (изменение условий кредита, дефицит ресурсов на медб. Рынке); - резкое увел. %-ых ставок. Для крупных банков, у к-ых достаточная деп. база, привлекают межб. займы для осущ-ния отд. банк-х операций, в виду их особенной привлекательности в данный момент. Обращения кр. банков в качестве заемщиков носит эпизодический характер. Приобретение межб-их займов в целях регулирования ликвидности КБ. Кб должны ежемесячно отчитываться перед ЦБ по ликвидности.
Собственный капитал банка, его состав, порядок формир-я и регулир-я. (78) СК - совокупность уставного, резервного и других фондов банка, формир-х за счет средств собственников и полученной прибыли, страх-х резервов по операциям и нераспред-ой прибыли. В условиях рын. эк-ки СК играет важную роль: - он служит обеспечением обяз-в банка перед вкладчиками-кредиторами и может рассм-ся как величина гарантирующая защиту интересов вкладчиков-кред-ов. ; - явл-ся резервом средств, позволяющих банку сохранить платежеспособ-ть. СК не подлежит возврату акционерам.; - величина имеющихся у банка собств. средств определяет масштабы его функционирования, объемы операций.; - СК явл. источником развития материально-тех-ой базы банка (за счет него приобрет. здания, оборуд, вычисл. техника). Сущность СК: СК явл. фин.-эк-кой категорией и может рассм-ся как система отношений: а) между учредителями и банком по поводу: - аккумулирования средств на создание банка; - по поводу распред-ния части прибыли банка между его собств-ами через выплату див-дов по акциям или доходов, в соотв-вии с величиной внесенной суммы. б) отношения между банком и его партнерами по акт. операциям по поводу эффек-го использования средств банка. в) по поводу формир-ия и использ-я резервов банка, защищающих его о потерь и гарант-их интресы вкладчиков-кр. г) отн. между банком в целом и его персоналом по созданию соц. условий, а также возмож. матер. поощрения. д) административно-эк-кие отношения между банком и ЦБ по регулированию банковской деят-ти, соблюдение обяз-ых нормативов связанных с СК банка. Размер СК определяется КБ самостоятельно в зависимости от ряда факторов: - объем СК ограничивает предельный размер проводимых банком активных операций; - величина СК определяется характером акт. операций, т.е. увеличение доли операций повышенного риска требует роста СК; - величина СК, необх-го банку зависит от специфики его клиентов, в частности работа с неск-ми кр. заемщиками требует больше СК чем обслуживание многочисл-х мелких клиентов; - уровень необх-го СК зависит от степени развития кредитного рынка; - размер необх-го СК в значит. Мере опред. проводимой ЦБ кредитной политикой. Состав СК: УК, Резервный кап., добавочный капитал, фонды эк-го стимулирования, прибыль банка.