Важным моментом является анализ качества ссуд, выданных не клиентам данного банка с позиций: объема и назначения ссуды; качества залога (объем, ликвидность, место хранения, качество оформления) или вида гарантии или платежеспособности страховой компании, выдавшей полис; процентной ставки; финансового состояния заемщика; сведений о заемщике; отношений банка с заемщиком; условий выдачи и погашения ссуды; оформления документов и кредитного досье; фактов пролонгации или просрочки.
Группа риска ссудной задолженности Таблица 2
| Обеспечение ссуды, | Обеспеченная | Недостаточно | Не обеспеченная, |
| Возврат ссуды в срок | 1 | 1 | 1 |
| % отчислений в резерв | 2% | 2% | 2% |
| Просроченная задолженность по ссуде до 30 дней | 1 | 2 | 3 |
| % отчислений в резерв | 2% | 5% | 30% |
| Просроченная задолженность по ссуде от 30 до 60 дней | 2 | 3 | 4 |
| % отчислений в резерв | 5% | 30% | 75% |
| Просроченная задолженность по ссуде от 60 до 180 дней | 3 | 4 | 5 |
| % отчислений в резерв | 30% | 75% | 100% |
| Просроченная задолженность по ссуде сверх 180 дней | 5 | 5 | 5 |
| % отчислений в резерв | 100% | 100% | 100% |
В практике российских коммерческих банков действует классификация выдаваемых ссуд и оценка кредитных рисков (таблица 2).
Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, реальная стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, либо застрахованная в установленном порядке ссуда.
Недостаточно обеспеченная ссуда - имеющая частичное обеспечение (по стоимости не менее 60 % от размера ссуды), но его реальная стоимость или способность его реализации сомнительны.
Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения либо реальная стоимость обеспечения составляет менее 60 % от размера ссуды.
К 1 группе риска "Стандартные ссуды" относятся ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, а также просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. Под стандартные ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам в размере не менее 2 % от величины выданных ссуд.
Ко 2 группе риска "Нестандартные ссуды" относятся просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по нестандартным ссудам в размере 5 % от величины выданных ссуд.
К 3 группе риска "Сомнительные ссуды" относятся просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по сомнительным ссудам в размере 30 % от величины выданных ссуд.
К 4 группе риска "Опасные ссуды" относятся просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по опасным ссудам в размере 75 % от величины выданных ссуд.
К 5 группе риска "Безнадежные ссуды" относятся просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по таким ссудам в размере 100 % от величины выданных ссуд.
Помимо наличности в кассе и остатков (депозитов, резервов) на счетах в центральном банке, к таким активам относятся остатки на счетах в банках-корреспондентах, а также учтенные векселя, пригодные для переучета в центральном банке. Перечисленные статьи обычно относятся к ликвидным активам, а их размер характеризует возможности банка по быстрому высвобождению (для пополнения кассы и счетов в центральном и коммерческих банках) дополнительных средств для удовлетворения требований вкладчиков относительно возврата им размещенных ресурсов.
Кроме этих статей в ряде развитых и развивающихся стран к ликвидным активам относят также облигации государственных займов и некоторые из выпускаемых специализированными банковскими учреждениями ценных бумаг, которые могут служить источником получения средств от центрального банка от их реализации ему или для получения кредита под их обеспечение (например, в ФРГ и Швейцарии). Даже в том случае, когда эти инвестиции не могут быть использованы для получения средств в центральном банке при наличии развитого рынка капиталов, они могут быть довольно свободно реализованы (например, в Англии) и поэтому указанные активы следует также учитывать при определении уровня ликвидности банка.
Наименее ликвидными статьями банковских активов являются инвестиции в недвижимость, в здания и оборудование банка, в капитал других учреждений кредитно-финансового сектора различных компаний и фирм, особенно, если они представляют собой некотируемые ценные бумаги (чаще всего, акции). Принято считать, что такие вложения должны производиться за счет собственных средств банка, так как являясь по своей природе долгосрочными вложениями, они не соответствуют преимущественно краткосрочному характеру привлеченных средств.
Подводя итог первой главе можно сказать, что коммерческие банки находятся на передовой линии экономических процессов и являются объектом пристального внимания и контроля со стороны государства. Эффективная работа банков во многом зависит от экономической политики государства.
Рассмотрев основные виды деятельности коммерческих банков, можно заключить также, что банки являются основными экономическими институтами, аккумулирующими колосальные денежные потоки и как следствие являются основными кредитными институтами.
Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.
Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.
Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным результатам финансового состояния учреждений банка. Исходя из этого овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.
Материалами для анализа служат:
- бухгалтерские балансы;
- оперативная статистическая отчетность учреждений банка;
- прочая информация о работе учреждений банка
(материалы проверок, ревизий и т.д.);
- материалы выборочных обследований:
- сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионе.
Основными методами, применяемыми при проведении анализа деятельности учреждений банка, являются:
а) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банка:
- с фактическими данными за соответствующие периоды прошлых лет и предшествующие периоды (кварталы, месяцы, две недели и т.д.) текущего года:
- с установленными заданиями в бизнес-плане;
- с соответствующими показателями других учреждений банка, а также основными показателями других коммерческих банков;
- с отдельными показателями, характеризующими экономику региона;
б) группировка отчетных данных по учреждениям банка, находящимся примерно в схожих экономических условиях;
г) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и т.д.;
д) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры активов и пассивов, доходов и расходов учреждения банка, определении доли учреждения банка в основных показателях в целом по территориальному банку или Сбербанку России (для Сбербанка РФ), а также всех коммерческих банков.