Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).
Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия - уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса .
Таблица 11
Êîýôôèöèåíòíûé àíàëèç íà îñíîâå êîíñîëèäèðîâàííîãî áàëàíñà áàíêà
| Ïîêàçàòåëü | t1 | t2 | t3 | |
| Ëèêâèäíîñòü | ||||
| G1 - êîýôôèöèåíò ïîêðûòèÿ | 1,04 | 1,08 | 1,08 | |
| G3 - êîýôôèöèåíò òðàíñôîðìàöèè | 0,91 | 0,92 | 0,96 | |
| Óñòîé÷èâîñòü | ||||
| G4 - êîýôôèöèåíò íàäåæíîñòè | 0,44 | 0,33 | 0,33 | |
| G5 - êîýôôèöèåíò àäåêâàòíîñòè êàïèòàëà | 0,34 | 0,41 | 0,34 | |
| Ñоñòîÿíиå îáîðîãíûõ ñðåäñòâ | ||||
| G7 - êîýôôèöèåíò ñîñòîÿíèÿ ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ | 0,26 | 0,21 | 0,28 | |
| G8 - êîýôôèöèåíò èììîáèëèçàöèè | 1,72 | 2,1 | 4,84 | |
| G9 - êîýôôèöèåíò ìàíåâðåííîñòè | 0,63 | 0,68 | 0,92 | |
| Àêòèâíîñòü | ||||
| G10 - êîýôôèöèåíò èñïîëüçîâàíèÿ ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ-íåòòî | 11,17 | 13,8 | 26,53 | |
| G12 - êîýôôèöèåíò èñïîëüçîâàíèÿ àêòèâîâ | 6,43 | 10,07 | 17,21 | |
| Ðèñê | ||||
| G13 - êîýôôèöèåíò ðèñêîâàííûõ àêòèâîâ | 2,06 | 2,08 | 4,28 | |
| G14 - êîýôôèöèåíò ÷óâñòâèòåëüíûõ ïàññèâîâ | 0,27 | 0,24 | 0,32 | |
Ïðèìå÷àíèå. Àëãîðèòì ðàñ÷åòà ïîêàçàòåëåé ñ G1 ïî G15 ñìотрите â òàáë. 10.
Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций и амортизатора накопленной ликвидности.
Анализ устойчивости. Коэффициент надежности имеет стабильно понижающийся тренд, это происходит за счет опережающего роста объема привлеченных средств над ростом собственных средств, т. е. банк, экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от роста этих объемов. При этом неиспользование интенсивных методов регулирования активно-пассивных операций делает банк заложником роста объема оборотов.
Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее сделанных выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений использования активов банка, риск банковской ликвидности и снижение устойчивости, подверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка из-за отсутствия диверсификации активных операций.
Промежуточный вывод. Банк регулирует собственное состояние ликвидности и устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса на банковские продукты.
Анализ состояния оборотных средств. Отсутствует стратегическое и тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что дополнительно оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму прибыли на капитал.
Анализ деловой активности. Коэффициент использования привлеченных средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по разработке и предложению собственных банковских продуктов и услуг.
Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный портфель активов.
Анализ риска. Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о потенциальном снижении влияния рисков рыночной конъюнктуры.
Коэффициент чувствительных пассивов: положительный тренд обеспечивается увеличением стержневого капитала .
Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых депозитов.
2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансового рынка и не диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек фондового рынка и рынка ссудного капитала).
3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает эффективность банковской деятельности.
4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.
Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных целей используются ресурсы.
Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью.
В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям: