Учет и отчетность в КБ
Сибирский институт финансов и банковского дела
Кафедра: Финансы и кредит
Контрольная работа
по дисциплине: Учет и отчетность в КБ
Выполнил: студент группы СЗ-96
Муравьев Дмитрий Анатольевич
Проверил: Т. К. Лифанова
Новосибирск 1998 г.
Задание 1
В коммерческом банке «АПБ» 01.08.98 проведены операции по расчетным счетам АО «Мода» и кооператива «Ореол»:
| Наименование операции | Сумма, руб. | Проводки |
| А) на расчетном счете № 40702 АО «Мода» остаток средств на01.08.98 | 4740 | |
| 1. Зачислена выручка в кассу | 130 | Дт 20202 Кт 40702 |
| 2. Выдано наличными на командировку | 355 | Дт 40702 Кт 20202 |
| 3. Списано с расчетного счета по платежному поручению иногороднему получателю | 410 | Дт 40702 Кт р/с получателя |
| 4. По заявлению АО «Мода» выдана ссуда (краткосрочная) и зачислена на р/с | 3000 | Дт 45203 Кт 40702 |
| 5.Принято срочное обязательство по ссуде | ||
| Б) На р/с № 40703 кооператива «Ореол» остаток средств на 01.08.98 | 1300 | |
| 1. Списано по платежному поручению иногороднему получателю | 320 | Дт 40703 Кт р/с получателя |
| 2. Зачислено на р/с по поручению АО «Мода» за услуги | 330 | Дт 40702 Кт 40703 |
| 3. Зачислена выручка в кассу | 1300 | Дт 20202 Кт 40703 |
| 4. Выдана денежная чековая книжка по заявлению | Дт 99999 Кт 91207 |
Задание 1.2
Выписка
АО «Мода»
Счет: 40702810600000000351
Дата: 01.08.98 30.07.98
Входящий остаток: (пассив) 4740.00
| Счет абонента | Вид докум. | № докум. | Дебет | Кредит |
| 20202810700000000002 | МОВ | 21 | 130.00 | |
| 40703810300000000003 | ППВ | 2 | 330.00 | |
| 20202810700000000002 | МОВ | 35 | 355.00 | |
| 40702810800008000002 | ППД | 4 | 410.00 | |
| 45203810300000000351 | МОВ | 54 | 3000.00 | |
| ИТОГО: | 1095.00 | 3130.00 | ||
| Исходящий остаток: | (пассив) | 6775.00 | ||
Выписка
Кооператив «Ореол»
Счет: 40703810700000000003
Дата: 01.08.98 31.07.98
Входящий остаток: (пассив) 4740.00
| Счет абонента | Вид докум. | № докум. | Дебет | Кредит |
| 40702810300000000033 | ППД | 3 | 320.00 | |
| 40702810600000000351 | ППВ | 34 | 330.00 | |
| 20202810000000000021 | МОВ | 54 | 1300.00 | |
| ИТОГО: | 320.00 | 1630.00 | ||
| Исходящий остаток: | (пассив) | 2610.00 | ||
Задание 1.3
Задание 2
АООТ «Альфа» по кредитному договору №15 получило кредит в КБ на сумму 140 тыс. руб. под 50 процентов годовых на 20 дней.
01.02.98
Дт 45203 Кт 40702 140000.00
Формируется резерв под возможные потери по ссудам:
Дт 70209 Кт 45209 140000.00*20%=28000.00
В обеспечение кредита вносится имущество, оформляется договор залога:
Дт 91307 Кт 99999 100000.00
15.02.98 Погашается часть основного долга:
Дт 40702 Кт 45203 20000.00
18.02.98 Погашается часть основного долга:
Дт 40702 Кт 45203 30000.00
20.02.98 Истек срок кредитного договора. Начислены проценты за пользование кредитом:
140000.00*50%/365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн.=3616.44руб.
Дт 45912 Кт 61301 3616.44 просроченные процентыДт 91604 Кт 99999 3616.44 (одновременно учитываются за балансом)
Дт 45812 Кт 45209 90000.00
Корректировка резерва:
Дт 45209 Кт 45818
29.02.98 Погашение оставшейся суммы кредита и процентов:
90000.00*50%/365дн.*9дн=1109.59 (проценты за просроченные 9 дней)
Дт 40702 Кт 45812 90000.00 (основной долг)
Дт 40702 Кт 45912Дт 61301 Кт 70101 3616.44 (гашение просроченных процентов)
Дт 99999 Кт 91604
Дт 40702 Кт 70101 1109.59 (гашение процентов за просроченные 9 дней)
Дт 45818 Кт 70107 28000.00 (списание резерва при возврате ссуды)
Дт 99999 Кт 91307 100000.00 (возврат обеспечения)
Задание 3
Банк созданный в форме АООТ, с 01.02.98 начал эмиссию. Цена акций по номиналу составляет 100руб., цена реализации составляет 110руб. В качестве оплаты за акции до регистрации итогов выпуска вносятся:
| Вносимые средства | Сумма, в тыс. руб. |
| 1. Основные средства (здание) | 660 |
| 2. Наличные рубли (от физических лиц) | 220 |
| 3. Безналичные денежные средства от клиентов банка | 110 |
| 4. Безналичные денежные средства юридических лиц, обслуживающихся в других банках | 550 |
3.1. До регистрации итогов выпуска:
в качестве оплаты за акции вносятся основные ср-ва – здание
Дт 60401 Кт 60322 660000.00 (отдельный л/с №1)
вносятся наличные рубли от физических лиц
Дт 20202 Кт 60322 220000.00 (л/с участника №2)
в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
Дт 30208 Кт 30102 220000.00
вносятся безналичные денежные ср-ва клиентов банка
Дт 40702 (406,408 и др.) Кт 60322 110000.00 (л/с №3)
в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
Дт 30208 Кт 30102 110000.00
вносятся денежные ср-ва от юридических лиц, обслуживающихся в других банках
Дт 30102 Кт 60322 550000.00 (л/с №4)
в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
Дт 30208 Кт 30102 550000.00
После регистрации итогов выпуска ср-ва накопительного счета 30208 перечисляются на к/с:
Дт 30102 Кт 30208 880000.00
отражение оплаченных акций
Дт 60322-1 Кт 10204 660000.00
Дт 60322-2 Кт 10205 220000.00
Дт 60322-3 Кт 10204 110000.00
Дт 60322-4 Кт 10204 550000.00
Одновременно по внебалансу отражается задолженность акционеров по формированию уставного капитала:
Дт 90601(отдельный л/с по каждому акционеру) Кт 99999
при внесении акционерами задолженности:
Дт 40702 Кт 10204 сумма задолженности
Дт 99999 Кт 90601
3.2 Коммерческий банк создается как паевой.
После принятия решения об увеличении УК отражаются суммы взносов пайщиков (возникшие обязательства):
Дт 90602 (по л/с) Кт 99999 1400000.00
после поступления денег от акционеров
Дт 60401 Кт 10404 660000.00
Дт 99999 Кт 90602-1 600000.00 (отражает погашение обязательств участников перед банком на поступившую сумму)
Дт 20202 Кт 10405 220000.00
Дт 99999 Кт 90602-2 200000.00
Дт 40702 Кт 10404 110000.00
Дт 99999 Кт 90602-3 100000.00
Дт 30102 Кт 10404 550000.00
Дт 99999 Кт 90602-4 500000.00
Эмиссионный доход:
Дт 60322 К 10602 140000.00
Налог на операции с ценными бумагами берется 0.8% от суммы эмиссии (Закон РФ от 12.12.91 № 2023-1)
1400000.00*0.8%=11200.00
Дт 70501 Кт 60301
3.3 Банком приобретены материальные ценности (МБП):
| МБП | Цена | Сумма | Дт | Кт |
| Телефон, 2-е шт. | 1220.00 | 2440.00 | 60312 | 30102 (р/с пост.) |
| Калькуляторы, 4-е шт. | 250.00 | 1000.00 | 60312 | 30102 (р/с пост.) |
| Лампы настольные, 2-е шт. | 260.00 | 520.00 | 60312 | 30102 (р/с пост.) |
| Чайник, 1-а шт. | 280.00 | 280.00 | 60312 | 30102 (р/с пост.) |
Приобретение за б/н расчет у поставщика производится на основании счета-фактуры или транспортной накладной.
Оприходование (получение оплаченных ценностей):
Дт 610 (по соответствующим л/с) Кт 60312 4240.00
Передача в эксплуатацию:
1 телефон (1220.00) + 2 калькулятора (500.00) + 1 лампа (260.00) + 1 чайник (280.00) =
= 2260.00
Дт 61102 Кт 610 2260.00 (составляется ведомость начисления износа)
Начисляется износ в размере 100%
Дт 70209 Кт 61103 2260.00
Отпуск материальных ценностей со складов производится на основании требований, подписанных начальниками структурных подразделений банка.