Начиная с января 1996 года стала заметна тенденция к снижению удельного веса государственных ценных бумаг в суммарных активах банка (к последней отчетной дате их доля в общем объеме активов снизилась с 63,5 % по состоянию на 01.01.96 г. до 33,36 %), что привело к общему уменьшению доли ликвидных активов банка (с 67,17 % до 39,82 % соответственно).
- одновременно увеличилась доля средств, направляемых на формирование кредитного портфеля банка: доля активов в виде учтенных банком векселей и кредитов, выданных предприятиям, организациям и населению, в общем объеме активов составляла 16,8 % (на 01.03.96 г.) и к 01.05.96 г. возросла до 36,3 %.
Изменилась и структура кредитного портфеля банка: заметно возросли объем и доля среднесрочных кредитов. За последние два месяца объем кредитов со сроком погашения от 6 месяцев до 1 года увеличился на 8 829 800 тыс. руб. (при этом доля указанных активов в общем объеме активов банка увеличилась на 6,29 %).
Однако, несмотря на некоторые структурные изменения в активах банка, группа ликвидных активов по прежнему занимает наибольший удельный вес в общем объеме активов, что положительно влияет на уровень ликвидности банка.
52
Основную долю в структуре пассивов состаляют срочные обязательства со сроком погашения от 1 до 6 месяцев. За анализируемый период их удельный вес в общем объеме пассивов банка возрос на 20,7 % и составил 45,77 % (по состоянию на 01.05.96 г.). Рост объема срочных обязательств облегчает задачу достижения сбалансированности между активами и пассивами по срокам и суммам, а значит - повышает уровень ликвидности банка.
Средства на счетах до востребования являются наиболее неустойчивыми привлеченными ресурсами банка. В течении рассматриваемого периода их доля в структуре пассивов значительно колебалась: от 33,33 % по состоянию на 01.01.96 г. до 0,37 % - на 01.03.96 г.
Как уже отмечалось, данные таблицы 5 позволяют осуществить анализ не только с точки зрения влияния на уровень ликвидности структуры активов и пассивов, но и с точки зрения соотношения сроков и сумм привлечения ресурсов и размещения средств.
За анализируемый период банк не привлекал средства на срок свыше 6 месяцев, однако осуществлял средне- и долгосрочное размещение ресурсов (на срок от 6 месяцев и выше), что говорит о несбалансированности активов и пассивов банка по срокам востребования и погашения. Это отрицательно влияет на уровень ликвидности и может в будущем (в случае невозврата выданных ранее средне- и долгосрочных кредитов) привести к неспособности банка отвечать по своим о бяз атель ств ам.
Однако, нельзя не отметить и то, что в рассматриваемом периоде обязательства банка до востребования и большая часть срочных обязательств были полностью обеспечены высоколиквидными и краткосрочными активами. Для покрытия активных операций с длительными сроками погашения банк использовал свободные собственные средства, поскольку лишь незначительная их часть была иммобилизована в капитализированные и нематериальные активы.
Однако, учитывая структурные изменения в кредитном портфеле в сторону увеличения доли среднесрочных кредитов, необходимо рекомендовать руководству банка внести коррективы в политику банка в области привлечения и размещения средств, которые должны быть связаны с поиском источников привлечения ресурсов с более длительными сроками востребования.
Еще одним существенным фактором, влияющим на уровень ликвидности банка является степень рискованности его активных операций. Как уже отмечалось, в структуре активов банка преобладают ликвидные активы, состоящие из денежных средств в кассе банка, средств на корсчете в Центральном Банке, средств на счетах в других банках и вложений в государственные ценные бумаги. Указанные группы активов одновременно являются резервными ("безрисковыми") активами и активами с минимальной степенью риска, призванные, в первую очередь, обеспечивать ликвидность. Их преобладание в активах банка значительно повышает его уровень ликвидности.
Для более полной картины, отражающей влияние рискованности активных операций банка на его ликвидность, необходимо оценить
53
качество кредитов, выданных банком. Для этого используются данные аналитического учета о суммах и характере просроченной задолженности банку. Сопоставление объемов резервов под выданные кредиты с объемами самих кредитов также позволяет пранализировать степень рискованности этой группы активов. Для удобства анализ данные приведены в таблице 6.
Таблица 6. (тыс. руб.)
| Наименование показателей | Значения показателей (на отчетную дату) | |||||
| на 1.05.96г. | на 1.04.96г. | на 1.03.96г. | на 1.02.96г. | на 1.01.96г. | на 1.12.96г | |
| 1. Кредиты: | ||||||
| 1.1. До 1 месяца; | 25 058 084 | 35 834 504 | 22 320 694 | 24750 197 | 18 349 228 | 37584113 |
| 1.2.0т! до 6 месяцев; | 17405830 | 16344067 | 3 509 294 | 10848900 | 21 124845 | 1 198775 |
| 1.3. От 6 месяцев до 1 года; | 9 235 050 | 305 200 | 341 200 | 218700 | 219600 | 219600 |
| 1.4. Свыше 1 года. | 19300 | 100765 | 20265 | 20265 | 20989 | 22436 |
| 2. Резервы под выданные кредиты: | ||||||
| 1.1. До 1 месяца; | 501 162 | 716690 | 446 414 | 495 004 | 366 960 | 751 682 |
| 1.2. От 1 до 6 месяцев; | 348 117 | 326881 | 70 186 | 216978 | 708 397 | 23975 |
| 1.3. От 6 месяцев до 1 года; | 184701 | 6 104 | 6824 | 4374 | 4392 | 4392 |
| 1.4. Свыше 1 года. | 386 | 2015 | 405 | 405 | 420 | 449 |
| 3. Коэффициент резервов по ссудам: | ||||||
| 3.1. До 1 месяца (гр.2.1./гр. 1.1.); | 0,02 | 0,0199 | 0.02 | 0.02 | 0,0199 | 0.0199 |
| 3.2. От 1 до 6 месяцев (гр.2.2./гр. 1.2.); | 0,02 | 0,0199 | 0,02 | 0,02 | 0,0335 | 0,0199 |
| 3.3. От 6 месяцев до 1 года (тр. 2.3./гр. 1.3.); | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 |
| 3.4. Свыше 1 года (гр.2.4./гр. 1.4.). | 0,02 | 0,0199 | 0,0199 | 0,0199 | 0,02 | 0.02 |
54
Как уже отмечалось, доля просроченных кредитов в общем объеме выданных банком кредитов не должна превышать 3 - 4 %, а резервы на покрытие убытков по ссудам должны быть не величины просроченной задолженности банку. (15, с. 5)
Учитывая отсутствие просроченной задолженности в активах банка за рассмотренный период, рассчитанные в таблице 6 значения коэффициентов резервов по ссудам можно считать достаточными.
Таким образом, активы банка обладают достаточно низкой степенью риска, что положительно влияет на уровень его ликвидности.
Проведем анализ динамики основных показателей ликвидности. Данные для анализа и расчет показателей приведены в таблице 7.
Таблица 7. ____ _____
| Наименование | Значения показателей | |||||
| показателей | (на отчетную дату) | |||||
| на | на | на | на | на | на | |
| 1.05.96г. | 1.04.96г. | 1.03.96г. | 1.02.96г. | 1.01.96г. | 1.12.95г. | |
| 1. Кассовые активы (031, | ||||||
| 161, 167) (тыс. руб.) | 9 225 934 | 12253310 | 4 266 643 | 7 686 352 | 6292 173 | 12 198908 |
| 2. Вложения в | ||||||
| государственные ценные | 47 602 842 | 59 124415 | 66317769 | 76 636 002 | 108676447 | 34 246 740 |
| бумаги (194) | ||||||
| (тыс. руб.) | ||||||
| 3. Ликвидные активы | ||||||
| (гр.1 + гр.2 + код 8989) | 75798361 | 113083454 | 82050412 | 127313713 | 118791 199 | 75 499 624 |
| (тыс. руб.) | ||||||
| 4. Обязательства банка | ||||||
| до востребования (168, | ||||||
| 345,467,468,700,718, | 13390602 | 17 179332 | 5759 117 | 19 949 529 | 57049015 | 11 682712 |
| 720, 904 (К), код 8995) | ||||||
| (тыс. руб.) | ||||||
| 5. Обязательства банка | ||||||
| до востребования и на | ||||||
| срок до 30 дней (168, | ||||||
| 345,467,468,700,711, | ||||||
| 718,720, 904(К),код | 36 569 779 | 54401 658 | 31 404660 | 28 745 355 | 87 242 800 | 51 749 536 |
| 8991,8992) | ||||||
| (тыс. руб.) | ||||||
| 6. Коэффициент | ||||||
| абсолютной | ||||||
| ликвидности | 0,689 | 0,713 | 0,741 | 0,385 | 0,110 | 1,044 |
| (гр.1/гр.4) | ||||||
| 7. Коэффициент | ||||||
| относительной | ||||||
| ликвидности | 2,070 | 2,079 | 2,613 | 4,429 | 1,362 | 1,459 |
| (гр.З/гр.5) | ||||||
55