· принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам, источникам отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;
· разработка лимитов кредитования и определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;
· оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банк;
· разработка мероприятий для улучшения качества кредитного портфеля, оптимизации его структуры и обеспечения достаточного резерва на покрытие убытков по ссудам.
Рассмотрим подробнее некоторые из вышеперечисленных элементов процесса управления кредитным портфелем.
Банк вправе использовать для анализа кредитного портфеля какие-либо из ранее разработанных, известных или вновь создаваемых методик.
Одной из продуктивных является методика, изложенная ЦБ РФ в Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Эта методика разработана с точки зрения приближения финансовой отчетности банков России к международным стандартам с участием международных экспертов и МВФ.
В соответствии с приведенными в ней методическими рекомендациями оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагается создание резерва под каждую ссуду банка в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип осторожности, который заключается в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому положению банка существующие риски переносились бы на следующие периоды. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам должен создаваться для того, чтобы:
1)оказать влияние на активы банка и улучшить их качество;
2)уменьшить риск возможной несбалансированности ликвидности в результате плохого управления активами;
3)достоверно отразить в финансовой отчетности реальную оценку ссуд банка;
4)избежать распределения части валовой прибыли банка, которая может быть необходима для покрытия будущих потерь по ссудам и поддержания ликвидности банка.
Резерв создается под каждую конкретную ссуду в зависимости от уровня кредитного риска. Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды, а впоследствии - при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев, таких как:
· качество обеспечения ссуды (в целях вышеуказанной инструкции под обеспечением понимается залог);
· наличие просроченной выплаты процентов по ссуде;
· наличие просроченной выплаты по основному долгу;
· наличие пролонгирования ссуды без изменения условий договора;
· наличие переоформления ссуды с изменением условий договора.
В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:
1. группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;
2. группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3. группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
4. группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).
Поддающиеся обобщению формализованные критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков.
Таблица 3.1.2.
Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков
| Обеспеченная | Недостаточно обеспеченная | Необеспеченная | |
| -текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней | 1 | 1 | 1 |
| -ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно -текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно -переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора | 1 | 2 | 3 |
| -ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно -текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно -переоформленная один раз с изменением условий договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без изменений условий договора | 2 | 3 | 4 |
| -ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно -текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 80 дней включительно -переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды | 3 | 4 | 4 |
| -ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней | 4 | 4 | 4 |
Помимо выше обозначенных критериев в Инструкции №62а указано, что классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должна производиться также с учетом финансового состояния заемщиков и их возможностей по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов. Однако эти критерии не формализованны, поскольку каждый банк индивидуально выбирает подход к их оценке. Поэтому исходя из всей совокупности обстоятельств, конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. При этом отнесение ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, не допускается.
Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска по каждой из них, а не от суммы выданных в течение отчетного периода кредитов. Нормативы, по которым формируется резерв, приведены в таблице 3.1.3.
Таблица 3.1.3.
Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам.
| Группа риска | 1 | 2 | 3 | 4 |
Размер отчислений в % от суммы основного долга | 1 | 20 | 50 | 100 |
Однако поскольку с течением времени характер ссудной задолженности, связанной с риском ее не возврата, имеет тенденцию меняться, банки обязаны ежемесячно уточнять (регулировать) величину резерва.
Следует отметить, что многие банки на сегодняшний день скептически относятся к необходимости создания резервов на возможные потери по ссудам и сознательно идут на нарушения и сокрытия многочисленных сомнительных долгов клиентов. Так, по подсчетам Московского банковского союза дефицит резервов на 1.01.97 года составляет 16 трлн. рублей [27,4], а конкретно сомнительные и безнадежные кредиты обеспечены соответствующими резервами обычно в пределах лишь до 30% [26,39].
Конечно, с одной стороны, банкам крайне невыгодно отвлекать средства из хозяйственного оборота и направлять их на создание резерва. Однако с другой стороны, банкам стоит думать и о той реальной опасности, которую представляют их неплатежи для банков-партнеров, а также для экономики страны в целом.
Позиция Центробанка по данному вопросу крайне серьезна, и значит, заботясь о своем кредитном портфеле, коммерческие банки смогут как избежать неприятностей для себя, так и утвердиться перед лицом своих клиентов.
Следующим важнейшим элементом управления кредитным портфелем является разработка лимитов кредитования. Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.
Кредитный лимит равен отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных операций.
При управлении ресурсами необходимо ограничивать кредитные риски самых разнообразных групп активных операций. Чтобы получить согласованную систему лимитов, учитывающую все составляющие совокупного кредитного риска, можно представить его как композицию рисков, возникающих при проведении отдельных видов операций. При этом выделение составляющих совокупного кредитного риска может идти в нескольких направлениях (рис.3.1.1).
Совокупный кредитный риск -
лимит на совокупный объем работающих активов
Лимиты активных операций, проводимых с различными группами контрагентов:
1. властными структурами РФ;
2. банками;
3. предприятиями и фирмами;
4. населением.
Лимиты на объем активных операций, относящихся к различным группам риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ и Базельским соглашением
Лимиты на объем активных операций, проводимых с использованием различных инструментов:
1. кредиты;
2. овердрафты по расчетным счетам и прочая дебиторская задолженность;
3. учтенные векселя;
4. прочие долговые обязательства;
5. акции и т.д.
Лимиты на объем вложений в различные отрасли и регионы