Организация и управление риском в банковской деятельности
ГЛАВА1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
БАНКОВСКИХ РИСКОВ
1.1.Сущностьи структурабанковскойсистемы.
Банковскаясистема играетисключительноважную рольв функционированииэкономикигосударства.Эта роль ещебольше возрастаетв условияхразвития истановлениярыночных отношений.Образно ееможно назвать«кровеноснойсистемой»экономическогоорганизма,через которуюпроходятвзаиморасчетыи платежипредприятий,организаций,учрежденийи населения.
Банкиявляются основнымзвеном кредитнойсистемы. Онимобилизуюти превращаютв действующийкапитал временносвободныеденежные средства,сбереженияи доходы разныхслоев населения,выполняютразнообразныекредитныепосреднические,инвестиционные,доверительныеи другие операции.Банки - этоучреждения,функцией которыхявляется кредитованиесубъектовхозяйственнойдеятельностии граждан засчет привлечениясвободныхсредств предприятий,учреждений,организаций,населения идругих ресурсов,кассовое ирасчетноеобслуживаниенародногохозяйства,совершениевалютных идругих банковскихопераций,предусмотренныхЗаконом Украины«О банках ибанковскойдеятельности».
Банковскаясистема Украиныпредставленасегодня двумяуровнями: первыйуровень - Национальныйбанк Украиныи его структурныеподразделенияна местах ввиде региональныхуправлений,второй уровень- коммерческиебанки, в томчисле с государственнойформой собственности- Эксимбанк,Сбербанк.
Правовыеосновы созданиябанков и основныепринципы ихдеятельностиопределяютзаконодательныеакты ВерховногоСовета Украины,Указы Президента,Декреты КабинетаМинистров иведомственныенормативныеакты Национальногобанка Украины.
Национальныйбанк Украиныявляется центральнымбанком страны,ее эмиссионнымцентром, проводитединую государственнуюполитику всфере денежногооборота, кредита,укрепленияденежной единицы.Он координируетдеятельностибанковскойсистемы в целом.
Вместес Крымскимрегиональнымуправлением,областнымиуправлениямии коммерческимибанками Национальныйбанк Украиныобразует единуюбанковскуюсистему, котораябазируетсяна общей денежнойединице.
Национальныйбанк выдаеткоммерческимбанкам кредиты,получает ипродает ценныебумаги, которыевыпускаютсягосударством,покупает ипродает иностраннуювалюту и платежныедокументы виностраннойвалюте; выдаеткоммерческимбанкам лицензиина проведениебанковскихопераций;устанавливаетпроценты закредит; осуществляетконтроль ирегулированиедеятельностикоммерческихбанков.
Национальныйбанк разрабатываетосновные направленияденежно-кредитнойполитики, котораяежегодно утверждаетсяверховнымСоветом Украины.Он издает нормативныеакты, устанавливаетединые правилабухгалтерскогоучета в банках.
Крометого, НБУ ведетсчета банков-корреспондентови осуществляетрасчетное,кассовое обслуживаниекоммерческихбанков, кредитныхучреждений,органов государственнойи исполнительнойвласти. Такжечерез региональныерасчетныепалаты в областяхконтролируетвзаиморасчетыклиентов банковпо соглашениямс зарубежнымипартнерами.
Коммерческиебанки независимоот форм собственностисоздаются наакционерныхили паевыхосновах, с разрешенияНБУ путем ихвключения вРеспубликанскуюкнигу регистрациибанков.
Коммерческиебанки могутосуществлятьследующиеоперации:
1.привлечениеи размещениеденежных вкладови кредитов;
2.осуществлениерасчетов попоручениюклиентов,банков-корреспондентови их кассовоеобслуживание;
3.ведениесчетов клиентови банков-корреспондентов;
4.финансированиекапитальныхвложений попоручениювладельцевили распорядителейинвестируемыхсредств;
5.выпускплатежныхдокументови ценных бумаг(чеков, аккредитивов,акций, облигаций,векселей ит.д.);
6.покупка,продажа и хранениеплатежныхдокументов,ценных бумаг,а также операциис ними;
7.выдачапоручительств,гарантий идругих обязательствза третьих лиц,которые предусматриваютих выполнениев денежнойформе;
8.приобретениеправа требованияс поставкитоваров ипредоставлениеуслуг, принятиериска выполнениятаких требованийи инкассацияэтих требований(факторинг);
9.приобретениеза собственныесредства средствпроизводствадля передачиих в аренду(лизинг);
10.покупкау организацийи граждан ипродажа иминостраннойвалюты, наличнойи валюты, котораянаходится насчетах и вкладах;
11.покупкаи продажа вУкраине и зарубежом монетарныхметаллов;
12.привлечениеи размещениедрагоценныхметаллов насчета и вкладыи другие операциис этими ценностямив соответствиис международнойбанковскойпрактикой;
13.доверительныеоперации (привлечениеи размещениесредств, управлениеценными бумагамии др.) по поручениюклиентов;
14.оказаниеконсультационныхуслуг;
15.проведениеопераций покассовомуисполнениюгосударственногобюджета попоручениюНациональногобанка Украины;
16.осуществлениедругих операцийс разрешенияНациональногобанка Украины.
Такимобразом, коммерческиебанки осуществляютна договорныхусловияхкредитно-расчетное,кассовое идругое банковскоеобслуживаниепредприятий,учреждений,организацийи граждан путемосуществлениявышеизложенныхопераций иуслуг.
Итак,двухуровневаябанковскаясистема предполагаетналичие Национальногобанка Украины,призванного,в частности,эффективноконтролироватьинфляционныепроцессы, ибольшого числасвободноконкурирующихкоммерческихбанков, действиякоторых определяютсязаконодательнымиактами и денежно-кредитнойполитикойгосударства,основаннойна рыночныхпринципах.
Банковскаясистема являетсяфинансово-кредитнойбазой реформы,важнейшим инеобходимымусловием расширенияпредпринимательскойдеятельности.От эффективностиее работы взначительнойстепени зависитуспех в преодоленииэкономическогокризиса. ЭкономикаУкраины нуждаетсяв эффективнодействующейсистеме расчетов,более активномучастии коммерческихбанков в инвестиционныхпроектах, расширениисферы банковскихуслуг и улучшенииих качества.
1.2.Банковскиерискии ихклассификация
Контрольнад рискамизанимаетисключительноважное местов банковскомделе. Любоеуправленческоерешение в банковскойдеятельностиявляется рисковым,труднопредсказуемыми определяемым,так как финансоваясфера оченьчувствительнане только кразличнымсоциально-экономическимфакторам, нои к политическим.Малейшаянестабильностьв обществевесьма болезненносказываетсяна состояниии динамике всехсегментовфинансовогорынка. А посколькумакроэкономическиепоказателитруднопрогнозуемы,избежать полностьюриска при принятииуправленческихрешений простоневозможно.Поэтомуглавная задачауправлениябанковскимирисками состоитв том, чтобыправильнооцениватьвозможностьриска при проведениитой или инойоперации исвести его доминимальногоуровня.
Принятиена себя рисковза соответствующеевознаграждениетрадиционноотносится ксфере деятельностибанков. Анализ,оценка и управлениеразнообразнымирисками являютсяважной составнойчастью управленческойдеятельностикредитныхинститутов.Отсюда и необходимостьэффективногоменеджмента,который отвечалбы требованиямбыстро развивающихсянациональныхи международныхфинансовыхрынков.
“Банкир,который потерялспособностьрисковать, неможет большебыть банкиром”.Эта стараямудрость напоминаето том, что рискиорганическиприсущи банковскойсистеме. Остротарисков, тяжестьих последствийопределяютсякакмакро-, так имикросредой.Глубокие кризисныеявления, вызванныепереходом отплановой крыночной системехозяйствования,резко усилилирисковый характербанковскихопераций. Всамом общемвиде рискивозникают из-заневозможностиполностьюобеспечитьвыполнениепринятых решений,которые подверженывлиянию сложнойсовокупностипротиворечивыхфакторов. Отклонениятекущих предположенийот того, чтореально совершитсяв ходе реализацииуправленческогорешения, содержатв себе как шансына успех, таки риски потерь.Поэтому насодержательномуровне рискимогут бытьопределеныкак возможностьполученияожидаемыхрезультатовот того илииного управленческогорешения, чтоприводит кпотере прибылиили даже убыткам,наносит ущербимиджу банка,а в экстремальномслучае ставитпод вопрос самоего существование.
Важнейшаязадача банковскогоменеджментазаключаетсяв том, чтобы врамках конкретнойфинансово-хозяйственнойсистемы найтиоптимальноесоотношениемежду прибылью,риском и ликвидностью.
Всюсовокупностьнаиболее важныхрисков можнораспределитьна пять категорий:
кредитныйриск (риск неплатежапо ссудам);
рискликвидности;
риск,связанный сизменениемпроцентныхставок;
рыночныйриск;
рискнеплатежеспособности(или банкротства).
Рассмотримих по порядку.Суть кредитногорискасостоит в том,что всякий раз,когда банкприобретаетдоходный активв виде ссуды,он принимаетна себя рисктого, что заемщикможет оказатьсянеплатежеспособным,т.е. не сможетвовремя погаситьосновную суммузадолженностии проценты поней. Приняторазделятьактивы по степенириска(табл.1).
Таблица1
Классификацияактивов постепени риска
| Видактивов | Степеньриска (в %) |
| 1.Банкноты,монеты, дорожныечеки Банковскиеметаллы Средствана коррсчетев НБУ Срочныедепозиты Долговыеценные бумагиправительства | 0 |
| 2.Кредиты,предоставленныецентральныморганам госуправления | 10 |
| 3.Кредитыместным органамвласти Инвестициибанка в ценныебумаги центральных Органовгосуправленияи местных органоввласти | 20 |
| 4.Средствадо востребованияв других банках Срочныедепозиты,размещенныев других банках | 50 |
| 5.Другиекредиты ифинансовыйлизинг, предоставленныебанком (кромепролонгированных, просроченныхи сомнительных) Пролонгированная,просроченнаяи сомнительнаязадолженности. Дебиторы Основныесредства иТМЦ | 100 |
Кредитныйриск – этопотенциальноеизменениечистого доходаи рыночнойстоимости акциив результатене возвратассуды. На движениеденежных средств,которые могутбыть использованыдля обслуживаниязадолженности,влияют какобщеэкономическиеусловия, таки внутренняясреда в банке.Аналогичнымобразом наспособностьчастного лицарасплачиватьсяпо долгам влияютстепень занятости,величина собственногокапитала и т.д.По этой причинепри каждомслучае обращенияза ссудой банкпроводит кредитныйанализ, выявляющийспособностьзаемщика вовремя расплатиться. Инвестиционные ценные бумагинесут в себеменьшую долюриска, посколькузаемщикамиявляютсяправительственныеи местные органывласти.
Рискликвидностисостоитв возможностивозникновениядефицита денегдля того, чтобыобеспечитьвозврат депозитов,выдачу кредитов.Другими словами,риск ликвидности– это изменениечистого доходаи рыночнойстоимостиакций, вызванноезатруднениямибанка получитьналичные денежныесредства поумеренной цене,либо путемпродажи активов,либо путемновых заимствований.Риск ликвидностиможет бытьочень высок,если банк неспрогнозируетвозрастаниеспроса на новыессуды или массовыйотток средствсо счетов.
Процентныйриск(риск, связанныйс изменениемпроцентныхставок) прямои непосредственносвязан с конъюнктуройкредитногорынка. Динамикарыночных ставококазываетсущественноевоздействиена величинуразницы междудоходами иоперационнымирасходами.Например, ростпроцентныхставок можетпривести кснижению банковскоймаржи прибылив случае, еслиструктураактивов и пассивовтакова, чтопроцентныерасходы попривлеченнымсредствамрастут быстрее,чем процентныедоходы по кредитами инвестициямв ценные бумаги.
Наиболеесильное влияниена уровеньпроцентногориска оказываетотношениеактивов, чувствительныхк изменениюставок, к пассивам,также чувствительнымк изменениюставок. Еслив определенномвременноминтервале суммаактивов, чувствительныхк изменению ставок, превышаетсумму пассивов,чувствительныхк изменениюставок, банкпри сниженииставок понесетубытки. Напротив,если суммапассивов,чувствительныхк изменениюставок, превышаетсумму активов,чувствительныхк изменениюставок, вероятностьубытков появляетсяпри росте ставок.
Другимфактором, влияющим на уровеньпроцентногориска, являетсяотношение числанезастрахованныхдепозитов ксовокупнымдепозитам.
Существенноевлияние наэффективностьбанковскойдеятельностиоказываетрыночныйриск, которыйв значительноймере обусловленкачествомуправленияпортфельнымиинвестициями,а в конечномсчете конъюнктуройна фондовомрынке. Сутьрыночного рискасостоит в том,что при ростепроцентныхставок рыночнаястоимостьценных бумагс фиксированнымдоходом и кредитовпод фиксированныйпроцент уменьшается,и банки несутбольшие потери.
Вмеханизмеуправлениябанковскимирисками важноеместо занимаетрискнеплатежеспособности,илибанкротства.Риск неплатежеспособностиможет возникнутьв силу рядапричин, средикоторых главнойявляется невозврат кредитов.Задолженностьпо ссудам приводитк тому, что банкне может в полноймере выполнятьсвои обязательства.Тогда он начинаетпредлагатьболее высокиепроценты посвоим долговымобязательствамдля того, чтобыпривлечь необходимыересурсы.
Банксчитаетсянеплатежеспособным,когда его собственный(акционерный)капитал имеетотрицательноезначение. Сэкономическойточки зрениясобственныйкапитал фирмы– это разностьмежду рыночнойстоимостьюее активов ипассивов. Такимобразом, риск,связанный скапиталом, -это потенциальноепонижениестоимостиактивов до тогоуровня, покасобственныйкапитал нестанет равнымнулю. Банк,акционерныйкапитал которогоравен 10% стоимостиактивов, можетвыдержатьбольшее понижениеихстоимости,чем банк, капиталкоторого составляетлишь 6% стоимостиактивов. Риск,связанный скапиталом,тесно связанс финансовойсистемой рычагов,предполагающейиспользованиезадолженностии привилегированныхакций с фиксированнымдоходом в качествесоставляющейчасти капиталафирмы. Большоечисло источниковсредств сфиксированнойставкой повышаетожидаемуюизменчивостьдохода. Банкис высоким рискомкапитала финансовозависимы и дляних характерныбольшие периодическиеколебаниядоходов.
Нарядус рассмотреннымиосновнымивидами рисковв реальнойдействительностибанки сталкиваютсяи с другимивидами рисков,а именно: синфляционнымриском, валютнымриском, политическимриском, рискомзлоупотреблений.
Всевиды рисковв той или инойстепени в зависимостиот конкретныхусловий влияютна прибыльбанка. Общаякартина связии зависимостимежду рискамии прибыльюбанков показанана рис.1.
Рольменеджера банказаключаетсяв том, чтобыприниматьрешения и проводитьдействия,направленныена повышениебогатствадержателейакций. Стоимостьбанка, в своюочередь, тесносвязана сосновополагающимриском структурыпортфеля ихарактеромдоходности.Чем больше рискпо отношениюк ожидаемымприбылям, темменьше оценочнаястоимостьбанка, в результатечего акционерыв большей степенинедооцениваютожидаемыепоступления.Чем ниже риск,тем ниже инедооценка,но вместе с темниже будут иожидаемыепоступления.Стоимостьбанков, чьиакции имеютширокое хождениена рынке, определяетсякотировкамиакций. Ценыакций являютсяотражениемтого, как рыноквоспринимаетхозяйственнуюдеятельностьданной компаниив прошлом иожидаемыерезультатыее деятельностив будущем.
Сцелью обеспечениянормальнойработы банкови защиты средстввкладчиковдля коммерческихбанков Национальнымбанком Украиныустановленыобязательныеэкономическиенормативы,которые зафиксированыв инструкции№10 «О порядкерегулированияи анализадеятельностикоммерческихбанков» (табл.2).
ВН У Т Р Е Н Н И Е Р И С К И
| К         редитныйриск | Валютный Риск | Процентныйриск | Рыночныериски | Рискнесба-лансированнойликвидности | Рискпо фор-мированиюдепозитов | |||||||||
       Ч А С Т Н Ы Е М Е Т О Д Ы | Р Е Г У Л И Р О В А Н И Я Р И С К О В | |||||||||||||
| О           пределениемаксималь-нойсуммы для выдачиодному Заемщику | Страхованиевалютных Операций | Применениеплавающихпроцентныхставок | Общиеметоды регули- рования рисков: 1.Диверсификациякреди-тов 2.Кредитованиена консорциональнойоснове 3.Страхованиекредитов идепозитов 4.Введениезалоговогоправа 5.Расширениепереучетныхопераций 6.Периодическаяпроверкакредитоспособностиклиента | Изучениеспроса и предложенияпо ценным бумагам | Соблюдениекоэффициенталиквидности | Установлениедоли одноговкладчика вобщей суммебанковскихдепозитов.Включениеособых условийв депозитный договор | ||||||||
     Прибылькоммерческогобанка | ||||||||||||||
| В  НЕШНИЕРИСКИ | В НЕШНИЕРИСКИ | |||||||||||||
| П    олитические | Внешнеэкономические | Геофизические | ||||||||||||
           Проведениеполитикирационализа-цииили приватизации | Различныевойны | Объявлениеэкономическихблокад | Запретна расчеты заграницу | Отмена Импортнойлицензии | Обострениеэкономическихкредитов | Различныестихийныебедствия (пожары,землетрясениянаводнения) | ||||||||
Рис. 1.Воздействиерисков наприбыльностьбанка и методыих регулирования
Таблица2
Обязательныеэкономическиенормативырегулированиядеятельностикоммерческихбанков
| Наименование | Методикарасчета | Норма | ||||||
Показателя | Числитель | Знаменатель | НБУ | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| Нормативыкапиталакоммерческогобанка | ||||||||
Н1 | Минимальныйразмер капитала | Капиталбанка | ––– | неменее 2млн.ЭКЮ | ||||
Н2 | Минимальныйразмер уставногофонда | Уставныйфонд | ––– | неменее 1млн.ЭКЮ | ||||
Н3 | Платежеспособность | Капиталбанка | Активыс учетом риска | неменее 8% | ||||
Н4 | Достаточностькапитала | Капиталбанка | Общиеактивы–резервныйфонд | неменее 4% | ||||
Н5 | Категориякапитала | НаоснованииН1–Н4 прибылибанка | I,II, III | |||||
| Нормативыликвидности | ||||||||
Н6 | Текущаяликвидность | Корсчет+касса | расчетныеи текущие счета | неменее 20% | ||||
Н7 | Общаяликвидность | Активы | Обязательства | неменее 100% | ||||
Н8 | Соотношениевысоколиквидныхактивов и рабочих | Высоколиквидныхактивы | рабочиеактивы | неменее 20% | ||||
| Нормативыриска | ||||||||
Н9 | Максимальныйразмер рискана одногозаемщика | Размеркредитов | Количествозаемщиков | неболее 25%*Н1 | ||||
Н10 | Максимальныйразмер «больших»кредитныхрисков | Сумма«больших»кредитов (>10%капитала) | –– | неболее 8*Н1 | ||||
| Н11 | Максимальныйразмер рискана одногоинсайдера. | Суммаобязательствв отношенииодного заемщика | Капитал | неболее 5% | ||||
| Н12 | Ограничениесуммы обязательствв отношениивсех инсайдеров | Суммаобязательствв отношениивсех инсайдеров | Капитал | неболее 40% | ||||
Н13 | Ограничениесуммы выдаваемыхмежбанковскихкредитов | Межбанковскийкредит, выданный | Капитал | неболее 200% | ||||
Н14 | Нормативрефинансирования | Межбанковскиекре-диты икредиты НБУ | Капитал | неболее 300% | ||||
| Продолжениетаблицы 2 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
Н15 | Нормативинвестирования | Суммаинвестиций | Капитал | неболее 50% | ||||
Нормативыоткрытой валютнойпозиции уполномоченногобанка. | ||||||||
Н16 | Нормативыоткрытой валютнойпозиции | Суммаоткрытой валютнойпозиции | Капитал | неболее 40% | ||||
Н17 | Нормативыоткрытой валютнойпозиции покаждой валюте | Суммаоткрытой позициипо конкретнойвалюте | Капитал | неболее 20% | ||||
Н18 | Нормативыоткрытой валютнойпозиции побанковскимметаллам | Стоимостьмонетарныхметаллов | Капитал | неболее 10% | ||||
Нормативывзвешеннойоткрытой валютнойпозиции уполномоченногобанка | ||||||||
Н19 | Нормативвзвешеннойоткрытой валютнойпозиции | Суммаоткрытой позиции,взвешеннаяс учетом сроковплатежей | Капитал | неболее 50% | ||||
Н20 | Нормативывзвешеннойоткрытой валютнойпозиции в СКВ | Взвешеннаявалютная позицияпо СКВ | Капитал | неболее 30% | ||||
Н21 | Нормативывзвешеннойоткрытой валютнойпозиции внеконвертируемойвалюте | Взвешеннаявалютная позицияпо неконвертируемойвалюте | Капитал | неболее 15% | ||||
Невсе банки подверженывоздействиювсей совокупностиперечисленныхрисков. Задачаменеджеразаключаетсяв том, чтобыклассифицироватьих, установитьиндивидуальноезначение каждоговида риска длясвоего банка.Только на базеоценок подверженностириску каждогоклиента илиотдельной сферыдеятельностис последующимагрегированиемданных можетбыть созданаэффективнаясистема ихуправлением.
1.3.Методы управлениябанковскимирисками
Измерениеи идентификацияриска на сегодняшнийдень являютсятолько первымшагом управлениярисками и контроляза ними в банковскомсекторе. Банкирыдолжны рассматриватьуправлениерисками каклогическуюпоследовательностьдействий отпостановкипроблемы доее разрешения.Ключевые стадиипроцесса управлениярисками в банковскомсекторе заключаетсяв следующем:
1.Идентификацияи измерениечувствительностибанка к риску.Руководствобанка должнорешить, какиефакторы рискаопасны дляразличныхподразделенийбанка, а такжекак измерятьвеличину истепень этихрисков.
2.Обзор оперативнойполитики каждогоиз подразделенийбанка и повседневноговоплощенияэтой политикив жизнь дляопределениятого, адекватноли она покрываеткаждый из факторовриска.Руководствобанка должноустановить,необходимыли измененияв повседневнойдеятельностиили стратегическихустановок дляборьбы с основнымии наиболеесерьезнымифакторами рискакаждого изподразделений.
3.Анализ результатовмероприятийбанка, проводимыхв сфере управлениярисками, и вытекающихиз них измененийдля краткосрочныхи долгосрочныхпланов банка.Руководствобанка должнорешить, соответствуетли реакциябанка на различныефакторы рискапоставленнымцелям. Нужноли изменитьплан для того,чтобы отразитьновую ситуацию,сложившуюсядля банка сточки зренияриска?
4. Анализрезультатовмероприятийи решений вобласти управлениярисками в ходеи по окончаниикаждого отчетногопериода.Руководствобанкадолжно знать,насколькохорошо онораспознавалофакторы потенциальногориска и содействовалоих нейтрализациис точки зренияцелей, поставленныхв краткосрочныхи долгосрочныхпланах банка.
Управлениебанковскимирисками должноудовлетворятьдвум основнымтребованиям:во-первых,соответствоватьобщей рисковойполитике банка,ориентированной на оценкусовокупногориска и, во-вторых,отвечать целямспециальнойрисковой политики,в рамках которойоцениваетсякаждый видриска. Важныминструментомобщей рисковойполитики служатстратегическаяплановая ибюджетнаяполитика. Онадает возможностьбанку разрабатыватьперспективныеплановые балансы,оцениватьбудущие прибылии убытки набазе прошлыхданных, анализарыночной конъюнктуры,системногоанализа и прогнозныхрасчетов. Степеньдостиженияцели, а такжеанализ отклоненийфактическихпоказателейот запланированныхпозволяютопределитьсильные и слабыестороны в работебанка, скорректироватьбудущие целевыеустановки.Планы и бюджетыможно отнестискорее к сфереуправленияконечным результатомдеятельностипредприятия.Однако этисредства позволяютвыявить ответственныхза допущенныериски, которыепривели к отклонениямв поставленныхцелях.
Управлениекаждым видомриска имеетсвои особенностии приемы, поэтомуих анализпредставляетбольшой практическийинтерес.
Средивсех видоврисков, с которымисталкиваютсябанки, не найдетсядругого, анализуи контролюкоторого уделяетсястолько вниманияв последниегоды, как рискупроцентныхставок,посколькуизменениеуровня процентныхставок можетнегативновоздействоватьна доходы истоимостьбанковскихактивов, пассивови капитала.
Измененияуровня процентныхставок на рынкемогут нанестиурон прибыльностибанка, увеличиваяего издержкифинансирования,уменьшая поступленияпо активам,сокращая стоимостьинвестицийакционеров(чистую стоимостьили собственныйкапитал). В последнеевремя в периодыколебанийпроцентныхставок банкирывынужденыдействоватьв совершенноновой и болеенепредсказуемойсреде.
Значительныеколебанияпроцентныхставок в последнеевремя существенноменяли уровнииздержек, прибылии стоимостьактивов банка.Для многих изних, привыкшихинвестироватьв кредиты иценные бумагис фиксированнымиставками, получениесредств откраткосрочныхдепозитов сплавающимпроцентом частобыло губительно,посколькуспособствовалозначительномуускорениюбанкротствабанка. Банкирыначали активноискать способыограждениясвоих портфелейактивов и пассивов,а также прибылиот воздействияизмененийкредитныхставок. Многиебанки в настоящеевремя реализуютстратегиюуправленияактивами ипассивами подруководствомспециальныхкомитетов.Подобные комитетыне только выбираютстратегию дляборьбы с рискомизмененийпроцентныхставок, но такжезанимаютсякраткосрочными долгосрочнымпланированием,выбирают мерыпо защите отриска неликвидности,организуютконтроль закачествомвыдаваемыхкредитов, издержкамии налоговымиобязательствами.
Цельзащитных мерпротив рискапроцентныхставок - ограждениеприбыли банка(чистого доходапосле выплатыналогов и другихрасходов) отнегативныхвоздействийих изменений.Не так уже важно,в каком направлениименяются ставки,главное, чтобыприбыль оставаласьстабильной.
Длядостиженияэтой цели менеджерыбанка должныконцентрироватьсвое вниманиена тех составляющихпортфеля, которыенаиболеечувствительнык изменениюпроцентныхставок. В рамкахактивной частипортфеля - этообычно кредитыи инвестициив ценные бумаги,а в рамках пассивнойчасти - это депозитыи займы на денежномрынке. Для того,чтобы защититьприбыль банкаот негативноговлияния измененияпроцентныхставок, егоруководствостремитьсяк поддержаниюна фиксированномуровне чистойпроцентноймаржи(ЧПМ), котораявычисляетсяследующимобразом.:
Чистыйпроцентныйдоход
Ч
МП =Стоимостьвсех приносящихдоход активов
В случае,если процентныеставки пообязательствамбанка растутбыстрее, чемдоход по кредитами ценным бумагам,значение ЧПМбудет сокращатьсяс негативнымипоследствиямидля прибыли.Если процентныеставки снижаютсяи вызываютболее быстроеуменьшениедохода по кредитами ценным бумагамв сравнениис сокращениемпроцентныхиздержек позаимствованнымсредствам, тоЧМП банка тожесократится.В этом случаеменеджеры банкадолжны искатьвозможные путиснижения рисказначительногороста издержекзаимствованияпо сравнениюс процентнымидоходами, чтоугрожает величинеЧПМ.
Наиболеепопулярнаястратегияхеджированияриска процентныхставок, которуюиспользуютбанки сегодня,называетсяуправлениедисбалансами.Эта стратегиятребует проведенияанализа сроковдействия ивозможностейизменения цен,связанных сприносящимипроцентныйдоход активамибанка, депозитамии займами наденежном рынке.
Банкможет застраховатьсяот негативноговоздействияизмененийпроцентнойставки (причемне важно, растетона или уменьшается),если для каждогомомента временивыполненоравенство:
| Стоимостьактивов банка,подверженныхпереоценке(чувствительныхк изменениямпроцентныхставок) | = | Стоимостьпассивов банка,подверженныхпереоценке(чувствительныхк изменениямпроцентныхставок) |
Принеравенствевозникаетдисбалансмежду активамии пассивами,чувствительнымик изменениямпроцентныхставок:
 Дисбаланс = | Активыбанка, чувствительныек изменениямпроцентныхставок | Пассивыбанка, чувствительныек изменениямпроцентныхставок |
Банкотносительнозащищен отриска процентныхставок, толькокогда объемычувствительныхк изменениямпроцентныхставок активови пассивовравны. В этомслучае процентныепоступленияпо активам ииздержкифинансированияизменятся водинаковойпропорции, тоесть дисбалансбанка будетравен нулю иего ЧПМ будетстабильнанезависимоот направленияизмененийпроцентныхставок. Однако,как показываетпрактика, нулевойдисбаланс негарантируетполную защитуот процентногориска, посколькупроцентныеставки по активами обязательствамв действительностимогут менятьсяв разной степени.
В настоящеевремя банкииспользуютразнообразныепо уровнямсложности иформе методыуправлениядисбалансами.Но каждый изних требуетот руководствабанка принятиянекоторыхважных решений:
1.Необходимовыбрать периодвремени, в течениикоторого ЧПМбанка должнадостичь желаемогоуровня (к примеру,полгода илигод), а такжепродолжительностьпромежуточныхэтапов (“спектрысроков погашения”),на которыенамечено разделитьплановый период.
2.Необходимоопределитьцелевое значениеЧПМ, то естьбудет ли онопримернозафиксированона текущемуровне или,возможно, увеличено.
3.Еслируководствобанка хочетувеличить ЧПМ,оно должно либосформулироватьточный прогнозпроцентныхставок, либоискать способыдля перераспределениясвоих активови пассивов сцелью увеличенияразности междууровнем доходови расходов.
4.Руководствунеобходимоопределитьпредпочтительныеобъемы чувствительныхк изменениямпроцентныхставок активови пассивов вдолларовомвыражении,которыми будетрасполагатьбанк.
Методыуправлениядисбалансоммогут бытьполезным инструментомзащиты от рискапроцентныхставок, но онидалеко не полностьюучитываютвоздействиединамики процентныхставок на рыночнуюстоимостьбанковскогокапитала (инвестицийакционеровбанка). Болеетого, эти методыне могут датьникакогоколичественногопоказателя,по которомуможно определить,насколько банкв целом подверженриску измененияпроцентныхставок. Чтобы
учестьэти существенныехарактеристики,мы должны рассчитатьсредневзвешенныйсрок погашениябанковскихактивов и пассивов.
Этотпоказательпредставляетсобой взвешеннуюпо стоимостии по временимеру срокапогашения,которая учитываетвременнойграфик всехпоступленийпо активам ивсех выплатпо пассивам.Он измеряетсредний сроквыплаты ожидаемыхпотоков средств(к примеру, потоковожидаемыхбанком выплатпо его займами ценным бумагамили потоковпроцентныхплатежей банкапо хранимымим депозитам.В действительностиизмеряетсясреднее время,необходимоедля возмещенияинвестированныхсредств. Банк,активы которогообладаютсредневзвешеннымсроком погашения,равным пятигодам, в среднемпокроет своипервоначальныевложения в этиактивы за пятьлет независимоот того, чтобудет происходитьс рыночнымипроцентнымиставками в этотпериод. Выравниваясредние срокипогашенияактивов и пассивов,банк можетсбалансироватьсредний срокожидаемыхпоступленийи средний срокожидаемыхвыплат. Такимобразом, анализсредневзвешенныхсроков погашенияможет бытьиспользовандля стабилизациирыночной стоимостибанковскогокапитала.
Важнаяособенностьпоказателясредневзвешенногосрока погашенияс точки зренияуправленияриском состоитв том, что онизмеряетчувствительностьрыночной стоимостифинансовыхинструментовк изменениямпроцентныхставок.
Банк,заинтересованныйв полном хеджированииизмененийпроцентныхставок, стремитсявыбирать активыи обязательстватаким образом,чтобы:
-
Взвешенныйпо стоимостипоступленийсрок погашенияпортфеля активов Взвешенныйпо стоимостивыплат срокпогашенияпортфеляпассивов,
то естьтак, чтобы дисбаланссредневзвешенныхсроков погашениябыл максимальноприближен кнулю.
Так какстоимостьбанковскихактивов обычнопревосходитстоимостьпассивов (впротивномслучае банкбудет банкротом!),банк, стремящийсясвести дисбаланссредневзвешенныхсроков погашенияк нулю, должендобиться, чтобы:
| В  звешенныйпо стоимостипоступленийсрок погашенияпортфеляактивов | = | Взвешенныйпо стоимостивыплат срок погашенияпортфеля пассивов | Х | Общаявеличина пассивов Общаявеличина активов |
Посколькубольший средневзвешенныйсрок погашенияпредполагаетбольшую чувствительностьк изменениямпроцентныхставок, этоуравнениеговорит о том,что для сведенияк нулю общегориска процентныхставок банкастоимостьбанковскихпассивов должнаменяться нескольков большей степеничем стоимостьактивов. Еслисредневзвешенныйсрок погашениябанковскихактивов несбалансировансо взвешеннымпо стоимостисроком действияпассивов, банкподверженпроцентномуриску. Чем большедисбаланссредневзвешенныхсроков погашения,тем болеечувствительнойбудет чистаястоимость(акционерныйкапитал) банкак изменениямпроцентныхставок.
Хотятеоретическаяинтерпретацияпонятия средневзвешенногосрока погашенияпроста, на практикеего расчетсвязан с рядомтрудностейи ограничений.Например, найтиактивы и пассивы,имеющие одинаковыйсредний срокдействия, которыек тому же соответствуютбанковскомупортфелю, зачастуюкрайне сложно.Было бы гораздолегче, если бысрок действияссуды или ценнойбумаги былравен средневзвешенномувремени егопогашения.Однако дляфинансовыхинструментов,выплаты покоторым происходятпостепенно,средневзвешенныйсрок погашенияпочти всегдакороче календарноговремени действия.
Некоторыевиды банковскихсчетов, напримердепозиты довостребованияи сберегательныесчета, могутхарактеризоватьсядостаточнонеопределеннымрежимом выплат,что делаетрасчет средневзвешенногосрока погашениякрайне сложным.Более того,различные формыдосрочноговозврата кредитовклиентамиискажает картинуожидаемыхвыплат по займам.Модели средневзвешенногосрока погашенияпредполагают,что процентныеставки либоостанутсястабильными,либо изменятсяпараллельно(т.е. наклон кривойдоходностиво временибудет постоянным).Столь идеальные явления в реальноммире обычноне наблюдаются.К счастью, последниеисследованияпоказываю, чтотехника сбалансированиясредневзвешенныхсроков погашенияможет бытьдостаточноэффективнойдаже при умеренномотклоненииот предположений,которые лежатв ее основе.
Однойиз основныхфункций банковскогоменеджментаявляется управлениериском ликвидности,т.е.поддержаниедостаточныхресурсов, необходимыхдля своевременнойоплаты чеков,погашениядепозитов ифинансированияссуд. Неожиданныйотток депозитовили возросшийспрос на ссудымогут уменьшитьприбыльность,вынуждая банкприобретатьклиринговыебалансы повысоким расценкам.В конечномсчете банкможет обанкротиться,если не сумеетприобрестибалансы поразумным ценам.
Управлениериском ликвидностивынуждает банкоцениватьпотенциальные оттоки депозитов и спрос на новыессуды. Потребности
финансированиязатем сравниваютсяс проектируемыминовыми источникамифинансированияс разницей,представляющейразрыв илинехватку ликвидности.Разрыв ликвидностипоказывает,будет ли банкиметь избыточныефонды на инвестицииили дополнительныепотребностиликвидности.Банк можетпрогнозироватьсвои чистыепотребностив ликвидностив различныевременные’’отсеки’’и составлятьсоответственныепланы.
Начальныйсрок планированияобычно равендвум неделям.Этот периодсоответствуеттребуемомувремени поддержаниярезервов врамках иходновременногоучета. Банкдолжен удовлетворятьзаконным резервнымтребованиям,удерживаядостаточныерезервныебалансы в НБУ.Управляющийкассой ежедневнопрогнозируетклиринговыеизъятия илиубытки, чтобыудовлетворитьдневным потребностямза отчетныйпериод(14 дней).Планируемыйпериод затемудлиняетсядля охватапотребностейв финансированиисезонного илициклическогохарактера.
Прогнозироватьрост новых ссуди чистых депозитовочень нелегко,так как они,как правило,связаны с сезоннымперепадом ициклом активностии чрезвычайночувствительнык банковскойполитикеценообразованияи изменениюрыночных процентныхставок. Заимствованияв рамках кредитныхлиний, например,могут существенновырасти, когдарыночных ставкиувеличиваютсяпо сравнениюс базовой ставкойбанка по ссудам.
Банкможет прогнозироватьжелаемое положениев области рискаликвидностиВ идеале отношениерассчитанногоразрыва ликвидностик суммарнымимеющимсяфондам не должнобыть большеединицы. Чемменьше разрыви отношение,тем меньшевероятность,что банк несможет удовлетворятьожидаемыепотребностив ликвидности.
Теперьрассмотримпринципы управлениякредитнымриском.Пики и низшиеточки в деятельностибанка можноотнести к изменениямкачества ссудногопортфеля. Ссудысоставляютосновную частьдоходных активови зарабатываютзначительнуючасть доходав виде процентов.Эффективноеуправлениеактивами ипассивамитребует, чтобыбанк внимательноследил запредоставлениемкредита и процедуройсбора платежей,чтобы свестик минимумунеуплаты.Коммерческиессуды, в частности,также являютсясамыми гибкимиактивами вплане возможностейпереоценки.Целиком избежатьневозвратассуд практическиневозможно.Однако списаниессуд можноуменьшитьсистематическимприменениеми пересмотромпроцедур выдачиссуд. Как толькополучена заявкана кредит, персоналуотдела кредитованияследует подробнопроанализироватьфинансовоеположениезаемщика. Этотанализ долженвскрыть сильныеи слабые стороныего деятельностии определитьвероятностьсвоевременнойвыплаты задолженности.Первоначальныйкредитныйанализ должнызатем проверитьстаршие служащиеотдела кредитования,чтобы убедиться,что заемщикдействительноплатежеспособени требуемаяим ссуда соответствуетполитике банка.Служащий отделассуд, занимающийсяпроверкойкредитов иссуд, должентакже подтвердитьусловия соглашенияо ссуде и проследить,чтобы былипредоставленыи подписанынужные документы.После официальногоодобрения ссудыслужащий отделассуд несетответственностьза контрольза деятельностьюзаемщика иследит за соблюдениемсроков возвратассуд.
Многиебанки используютсистему градацииссуд для ихклассификациис точки зренияриска неуплаты:
стандартные;
подконтролем;
субстандартные;
сомнительные;
безнадежные;
Распределениебанковскогопортфеля ссудпо классамриска и соотношениес действительнымиубытками поссудам определяютстепень кредитногориска, присущегоданному ссудномупортфелю.
Этаметодика базируетсяна классахриска, связанныхс проверкойбанков, и напрошлом проценте списания ссуддля каждойкатегории,чтобы прогнозироватьпотери по ссудам.Подсчитанныйсуммарныйубыток отражаетожидаемыенеобходимыерезервы дляпокрытия потерьпо ссудам длятекущего портфеля.Время конкретныхсписаний зависитот экономическихусловий и цикладеловой активности.Банк можетуменьшить рискдиверсификацийпо различнымтипам ссуд, неконцентрируякредиты в отдельныхотрасляхпромышленностиили у отдельныхзаемщиков.
Рискневозвратассуд можетвозникнутьи в результатевнебалансовыхкредитныхпозиций. Так,многие банкиимеют большоеколичествообязательствпо неиспользованнымссудам и выпускаютгарантированныеаккредитивы.Тистатьи представляютпотенциальныепотери, еслифирмы не могутвыполнить своиплатежныеобязательства.Банку следуетраспредилитьэти обязательствапо типу фирм,чтобы определитьих кредитоспособность.
Степенькредитногориска банковзависит оттаких факторов,как:
степеньконцентрациикредитнойдеятельностибанка в какой-либосфере (отрасли),чувствительнойк изменениямв экономике,т.е. имеющейэластичныйспрос на своюпродукцию, чтовыражаетсястепеньюконцентрацииклиентов банкав определенныхотраслях илигеографическихзонах, особенноподверженныхконъюнктурнымизменениям;
удельныйвес кредитови других банковскихконтрактов,приходящихсяна клиентов,испытывающихопределенныеспецифическиетрудности;
концентрациядеятельностибанка в малоизученных,новых, нетрадиционныхсферах;
внесениечастых илисущественныхизменений вполитику банкапо предоставлениюкредитов,формированиюпортфеля ценныхбумаг;
удельныйвес новых инедавно привлеченныхклиентов;
введениев практикуслишком большогоколичествановых услугв течение короткогопериода;
принятиев качествезалога ценностей,труднореализуемыхна рынке илиподверженныхбыстромуобесценению.
Основнымметодом сниженияриска кредитованияявляется анализкредито- иплатежеспособностизаемщиков.Анализ кредитоспособностизаемщика заключаетсяв изучениисоответствиямежду спросоми предложением(на продукциюи услуги у заемщика);умения производителязаинтересоватьопределенныесоциальныегруппы потенциальныхи (или) реальныхпотребителейв своей продукции;модели конкуренциии т.д.
Неменее важноезначение имеетанализ уровняиздержекпроизводителя,платежеспособности,рейтинга заемщиков.Кредитный рискможно уменьшитьпутем залога.Но банк долженстрого контролироватькачество залога,уровень еголиквидности,атакже соотношениеего рыночнойстоимости сразмером кредита.
Различаюттак называемыетвердый (фиксированный)и плавающийзалоги.
Ктвердомузалогуотноситьсяимущество,которое можетбыть предоставленокредиторампри невозможностизаемщика оплатитьсвои обязательства.В таком случаезаемщик большене имеет правараспоряжатьсяим. Чаще всегок фиксированномузалогу относятсяипотека нареальный основнойкапитал, реже– дебиторскаязадолженность,стоимостьакций, облигацийи других ценныхбумаг. К плавающемузалогу относятсяпрежде всегозапасы товарно-материальныхценностей иготовая продукция.
Впрактике управлениякредитнымриском довольношироко используетсяэкономико-статистическийанализ уровнякредитоспособностии платежеспособностиклиентов. Делов том, что приустановлениикредитныхотношений междубанком и новымизаемщикамии (или) при активнойдинамикемакроэкономикицелесообразночерез определенныеотрезки временипроводитьразвернутыйанализ кредитоспособностиклиента, а вцелях контроляза его текущимфинансовымсостояниемнеобходимоосуществлятьтак называемыйэкспресс-анализ.
Для проведенияанализа кредито-и платежеспособностизаемщика банкунеобходимыгодовая, квартальная,месячная финансоваяотчетность,сведения оструктурезапасовтоварно-материальныхценностей,дебиторскойи кредиторскойзадолженности,по крайнеймере, за последниемесяцы.
Банки,которые имеюткорреспондентскиеотношения сзарубежнымибанками, кромеперечисленныхрисков подверженыеще и валютнымрискам,для нивелированиякоторых принятоиспользоватьследующиеметоды:
1. Выдачассуды в однойвалюте с условиемее погашенияв другой с учетомфорвардногокурса, зафиксированногов кредитномдоговоре. Такиемеры позволяютбанку застраховатьсяот возможногопадения курсавалюты кредита.
2. Форвардныевалютные контрактыпредполагаютзаключениесрочных соглашениймежду банкоми клиентом окупле–продажеиностраннойвалюты прификсации всоглашениисуммы сделкии форвардногообменноговалютногокурса. Форвардныевалютные сделкибывают фиксированныеили с опционом.Термин «фиксированная»означает, чтосделка должнасовершатьсяв строго определенныйдень. Опционже предполагаетвозможностьвыбора клиентомдаты ее совершения.Важным условиемфорвардногоконтрактаявляетсяобязательствоего исполнения.Однако самфорвардныйвалютный контрактсвязан с рискомневыполненияконтрагентомсвоих обязательств.В таком случаепокупка–продажа валюты можетобернутьсяубытками длябанка.
3. Валютныефьючерсныеконтракты.Механизм действияаналогиченпроцентнымфьючерснымконтрактам.
4. Валютныеопционы.
5.Валютныесвопы–соглашениемежду двумясторонами обобмене в будущемсериями платежейв разных валютах.
6.Ускорение изадержка платежа.Банк в соответствиисо своими ожиданиямиизмененийвалютных курсовможет требоватьот клиентаускорения илизадержки платежа.Однако, существуетриск неправильногопредсказания.
7. Диверсификациясредств банкав иностраннойвалюте. Посколькупредугадатьнаправлениеколебанийвалютных курсовчрезвычайносложно, банкиприбегают кдиверсификацииактивов в иностраннойвалюте.
8. Страхованиевалютногориска.
В заключениенеобходимозаметить, чтовсе перечисленныеметоды
уменьшенияили ухода отриска имеютмножествовариаций,используемыхв зависимостиот конкретнойситуации идоговоренностис партнерами.
глАВА2. аНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯРИСКАМИ
ВДЖАНКОЙСКОМОТДЕЛЕНИИ
АКАПБ «УКРАИНА»
2.1.Организационно-экономическаяхарактеристика Джанкойскогоотделения АКАПБ «Украина»
Акционерныйкоммерческийагропромышленныйбанк «Украина»был создан 27сентября 1990 годана базе старейшегои авторитетнейшегобанка страны-АгропромбанкаСССР. На сегодняшнийдень по разветвленностифилиальнойсети, по количествуакционеровбанк «Украина»является наибольшимв нашей стране.АК АПБ «Украина»имеет 27 дирекций,554 отделений,200 из которыхявляютсябезбалансовымиструктурнымиподразделениями,которые обслуживаютвсе регионыУкраины. Такаяширокая сетьучреждениймаксимальноприближаетбанк к своимклиентам. ВКрыму банк«Украина» имеет22 отделения идве дирекции- в Севастополеи Симферополе.
Банк«Украина»является однимиз лидирующихфинансовыхинститутовна валютномрынке государства,а также занимаетлидирующуюпозицию средиукраинскихбанков в отношенииуровня материально-техническойбазы и автоматизациибанковскогопроизводства.
Банк«Украина»оказываетширокий спектруслуг юридическими физическимлицам. Наряду с традиционно банковскими услугами с помощью новейшего компьютерного оборудования, банк развивает и оказывает новые видыуслуг: обслуживаниефизическихлиц с помощьюсистем банковскогообслуживанияСАРС БОН, овердрафт,лизинг.
ОрганизационнаяструктураДжанкойскогоотделения банка«Украина»,включающаянебольшоеколичествоотделов обеспечиваетбыстрое и эффективноепринятиеуправленческихрешений благодарятесной связимежду руководителямии исполнителями(рис. 2.).
У
правляющийотделением 
Сектор Секторучета Секторавтоматизации
кассового и вкладных банковскихработ
обслуживания операций
Хозяйственный Общий
сектор сектор
Рис. 2. ОрганизационнаяструктураДжанкойскогоотделения
АКАПБ «Украина».
Управляющийотделениемконтролируетработу каждогоотдела. Он подотчетенруководствудирекции,расположеннойв г. Симферополе.Деятельностьдирекций, всвою очередь,регулируетсякиевским правлениембанка «Украина».
Постоянноувеличиваетсячисленностьклиентов Джанкойскогоотделения, каксреди юридических,так и средифизическихлиц. Так на началовторого квартала2000 года численностьпредприятийи организаций,обслуживаемыхотделением,составила 300,а также 1357 физическихлиц являютсяклиентамиданного отделения(рис. 3.).
Рис. 3. Численностьклиентов Джанкойскогоотделения
АКАПБ «Украина»
Сравнительнонебольшоеколичествоклиентов данногоотделенияпозволяетобъективнооценивать ихфинансовоесостояние иплатежеспособность.В связи с проведениемрекламнойкампании количествоклиентов постоянноувеличивается.А такой постоянныйрост числаклиентов увеличиваетвалюту балансаданного отделениябанка «Украина»(рис. 4.).
Рис.4. Динамика годовогобаланса Джанкойскогоотделения
АК АПБ«Украина».
Благодаряувеличениювалюты балансаотделениепостоянноувеличиваетобъем своихопераций, внедряяразличныеоперации иформы обслуживаниясвоих клиентов.Но, говоря обэффективностиуправленияотделением,необходимотщательнопроанализироватьуправлениеего активнымии пассивнымиоперациями.Такой анализдаст банковскимменеджерамценную информациюдля осуществленияконтроля засостояниемактивов и пассивов,своевременногопринятия мероприятийдля усовершенствованияих структурыс целью обеспечениядостаточнойприбыльностибанковскихопераций.
- Анализструктурыбаланса
Сутьбанковскойдеятельностизаключаетсяв привлечениисвободныхсредств юридическихи физическихлиц и размещенииих с наиболеевысокой доходностьюпри наименьшемриске. Так какдоходностьпрямопропорциональнарискованностиразличныхбанковскихинструментов, необходимопроанализироватьструктуруактивов банка.Кроме рисков,подстерегающихбанки приосуществленииактивных операций,существуютриски пассивныхопераций, восновном связанныес зависимостьюбанка от заемныхсредств. С цельюопределенияэтой зависимостинеобходимо проанализироватьструктурупассивов банка.
2.2.1. Анализ структурыактивов банка
В активнойчастибаланса отражаетсяразмещениесредств банка.Анализ структурыактивных операцийимеет большоепрактическоезначение вдостиженииразумногобаланса междуликвидностьюи доходностью.Наиболее высоко ликвиднымактивом в балансебанка является наличностьи средства накорреспондентскомсчете в Национальномбанке Украины(табл. 3.).
Этадоля средствопределяетсякак первичныйрезерв,то естьданный активиспользуетсяпо первомутребованиюклиентов дляудовлетворениязаявок на изъятиевкладов, получениекредитов. Вструктуреактивной частибаланса Джанкойскогоотделения банка«Украина» надолю наличности(касса + корсчетв НБУ) приходитсяпримерно 4-5%. Такойуровень вполнеможет бытьпризнан удовлетворительным,так как увеличениесумм на этихсчетах с цельюповышенияликвидностинецелесообразноввиду процентногодохода по этимсчетам.
К вторичнымрезервамбанкаотносятсяценные бумаги,которые делятсяна:
1) ликвидныеценные бумаги,приносящиесоответствующийдоход, но приобретаемыедля поддержанияликвидности;
2) инвестиционныеценные бумаги,которые обеспечиваютполучениеотносительновысокого дохода,но не могутбыть в короткиесроки реализованыдля удовлетворениятребованийклиентов.
К сожалению,из-за неразвитостифондового рынкав Крыму и практическиотсутствиянадежных эмитентов,операции попокупке ценныхбумаг для полученияприбыли врассматриваемомотделении банкав 1998 году не проводились.Только на началовторого квартала1999 г. сумма активов,инвестированныхв ценные бумагисоставила 62,8тыс.грн. ( 5% в общейсумме активов).В этой сферевидится перспективаполучениядополнительныхдоходов вследствиеулучшенияфинансовогосостоянияпредприятийи организаций.
Крупнейшимактивом являютсякредиты, накоторые обычноприходитсяот половиныдо трех четвертейсуммарнойстоимости всехактивов. Но всегодняшнихусловиях спадапроизводствапотребностьв кредитахслишком мала.Исходя из этихпричин, кредиты,выданные на1.01.98 г. составляли36,5% всех активов,однако благодаряусилиям банкасфера кредитованиябыла немногорасширена, всвязи с чемдоля кредитоввозросла до45,3% на 1.01.99.
Руководствуследует придерживатьсяданной тактики,так как предоставлениекредитов–самаядоходная статьяактивов.
Таблица3
Структураактивных операцийДжанкойскогоотделения АКАПБ «Украина»
| Наименование | 1.01.98 | 1.04.98 | 1.07.98 | 1.10.98 | 1.01.99 | 1.04.99 | ||||||
| Актива | Тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | Тыс.грн | в% | Тыс.грн | В% | Тыс.грн | в% | тыс.грн | в% |
| 1.Касса | 24,6 | 2,1 | 24,1 | 2,0 | 23,8 | 2,0 | 32,9 | 2,7 | 34,0 | 2,8 | 38,2 | 3,1 |
| 2.Кор счет в НБУ | 33,9 | 2,9 | 29,7 | 2,5 | 26,1 | 2,2 | 36,5 | 3,0 | 40,1 | 3,3 | 35,7 | 2,9 |
3.Дебиторы | 10,5 | 0,9 | 3,6 | 0,3 | 4,8 | 0,4 | 9,7 | 0,8 | 5,3 | 0,4 | 14,8 | 1,2 |
4.Кредиты, выданные | 426,8 | 36,5 | 458,5 | 38,1 | 476,3 | 40,1 | 548,1 | 45,0 | 550,2 | 45,3 | 585,2 | 47,5 |
| 5.Ценные бумаги | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | 62,8 | 5,1 |
| 6.Ресурсы, проданныев своей системе | 10,5 | 0,9 | __ | __ | __ | __ | 11,0 | 0,9 | 74,2 | 6,1 | 28,3 | 2,3 |
7.Основные средства | 657,0 | 56,2 | 685,2 | 56,9 | 653,2 | 55,0 | 574,9 | 47,2 | 497,3 | 40,9 | 458,2 | 37,2 |
| 8.Прочие активы | 5,8 | 0,5 | 2,4 | 0,2 | 3,5 | 0,3 | 4,9 | 0,4 | 14,6 | 1,2 | 8,6 | 0,7 |
ИТОГО | 1169,1 | 100,0 | 1203,5 | 100,0 | 1187,7 | 100,0 | 1218,0 | 100,0 | 1215,7 | 100,0 | 1231,8 | 100,0 |
Дебиторскаязадолженностьколеблетсяв пределах 1%.Необходимоизбегатьвозникновениятакой статьи,так как онаухудшает ликвидностьи, как правило,не приноситдохода.
Наличиестатьи «Ресурсы,проданные всвоей системе»,говорит о недочетахв размещениисредств. Поэтомубанку необходимоизыскиватьболее выгодныепути размещениясвоих средств,так как доходыот продажиресурсов всвоей системеотносительноневелики.
Основныесредства относятсяк так называемымвторостепеннымактивам.Суммы средств,вложенныхДжанкойскимотделениемАК АБ «Украина»в этот активнеобоснованновысоки по сравнениюс мировым опытом,где эта статьясоставляет1-2%. В нашем случаеруководствомбанка выбранаверная политикаснижения удельноговеса фиксированныхактивов (с 56,2% на1.01.98. до 37,2% на 1.04.99.).
Прочиеактивы составилименее 1% . Величинаэтой статьиколеблетсяв одних и техже пределахв течение всегоанализируемогопериода.
Дляформированияболее объективнойоценки активныхоперацийцелесообразнопровести структурныйанализ кредитногопортфеля банка,так как предоставлениекредитов–традиционнаябанковскаяуслуга. Крометого, рассматриваемаяоперация относитсяк наиболеедоходным посравнению спрочими активами.Для повышенияэффективностиуправлениякредитаминеобходимоконтролироватьсостояниезаемщиков, атакже качествоссуд, чтобысвоевременнопринять мерыпо защите своихинтересов(табл. 4.,5.).
ОсновнымизаемщикамиДжанкойскогоотделенияявляютсясельскохозяйственныепредприятия.На их долю приходитсяоколо 60% всехзаймов. Этообусловленотем, что сельскоехозяйствоявляетсяпреобладающейотраслью, чтообусловленохорошимэкономико-географическимположением,а также высокимкачеством почв.
Таблица4
Структуракредитногопортфеля Джанкойскогоотделения АКАПБ «Украина»по типам заемщиков
| Тип | 1.01.98 | 1.04.98 | 1.07.98 | 1.10.98 | 1.01.99 | 1.04.99 | ||||||
| заемщика | Тыс.грн | В% | Тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | В% | тыс.грн | в% | тыс.грн | В% |
предприятияАПК | 251,0 | 58,8 | 266,4 | 58,1 | 293,4 | 61,6 | 319,5 | 58,3 | 334,0 | 60,7 | 340,6 | 58,2 |
| Физическиелица | 53,3 | 12,5 | 60,5 | 13,2 | 39,1 | 8,2 | 71,8 | 13,1 | 62,7 | 11,4 | 74,3 | 12,7 |
предприятияторговли | 106,3 | 24,9 | 118,3 | 25,8 | 120,5 | 25,3 | 130,0 | 23,7 | 136,4 | 24,8 | 146,9 | 25,1 |
| коммерческие Структуры | 16,2 | 3,8 | 13,3 | 2,9 | 23,3 | 4,9 | 26,8 | 4,9 | 17,1 | 3,1 | 23,4 | 4,0 |
итого | 426,8 | 100,0 | 458,5 | 100,0 | 476,3 | 100,0 | 548,1 | 100,0 | 550,2 | 100,0 | 585,2 | 100,0 |
Таблица5
Структуракредитногопортфеля Джанкойскогоотделения АКАПБ «Украина»по качествузаймов
| Вид | 1.01.98 | 1.04.98 | 1.07.98 | 1.10.98 | 1.01.99 | 1.04.99 | ||||||
| КРЕДИТА | Тыс.грн | В% | Тыс.грн | в% | Тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% |
| Стандартный | 401,8 | 94,1 | 443,5 | 96,7 | 476,3 | 100,0 | 548,1 | 100,0 | 527,2 | 95,8 | 585,2 | 100,0 |
| Подконтролем | –– | –– | 15,0 | 3,3 | –– | –– | –– | –– | 12,2 | 2,2 | –– | –– |
| Субстандартный | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | 8,3 | 1,5 | –– | –– |
| Сомнительный | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | 2,5 | 0,5 | –– | –– |
| Безнадежный | 25,0 | 5,9 | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– |
итого | 426,8 | 100,0 | 458,5 | 100,0 | 476,3 | 100,0 | 548,1 | 100,0 | 550,2 | 100,0 | 585,2 | 100,0 |
Однако,в этой сферепреобладаютв основномдолгосрочныекредиты, чтоотрицательносказываетсяна ликвидностиотделениябанка. В этойсвязи менеджерамследует бытьпредельноосторожнымис выдачей кредитовсельскохозяйственнымпредприятиям,особенно вусловиях нынешнейнестабильности.
Вторымипо удельномувесу займовявляются предприятияторговли. Ихдоля составляетоколо четвертивсех кредитов,выданных Джанкойскимотделением.В торговлепреимущественноиспользуютсякраткосрочныекредиты, чтов сегодняшнихусловиях оченьудобно длябанка Мероприятияпо предоставлениюторговой сферекраткосрочныхкредитов положительносказываютсяна ликвидностибанка, а такжев значительноймере снижаютриск невозвратавыданных ссуд..
Остальные15% кредитовприходятсяна коммерческиеструктуры ифизическиелица. Этот секторэкономикитолько набираетсилу, поэтомуздесь большиерезервы длябанка в предоставленииссуд и необходимоне уступитьего конкурентам.
Анализструктурыкредитногопортфеля покачеству займовсвидетельствуето наличии безнадежнойзадолженностина начало 1998 года,которая составила6%. Это свидетельствуето допущенныхпросчетах припредоставлениикредитов. Вовтором кварталеэтого года 3,3%составилагруппа кредитовпод контролем.
На начало1999 года долякредитов подконтролемсоставила 2,2%.В этот же период1,5% в структурекредитов занялисубстандартные,а 0,5 % - сомнительныекредиты. Вовтором квартале1999 года все кредитыбыли стандартными.
Банкунеобходимообратить вниманиена требования,предъявляемыек заемщикам,и на тщательностьуправлениякредитами воизбежаниедальнейшегоухудшениякачества кредитногопортфеля, таккак это отрицательносказываетсяна доходностибанковскихопераций. Крометого, наличиепросроченнойзадолженностиможет вызватьухудшениеликвидностибанка.
Дляболее детальногоанализа активныхопераций в АКАПБ «Украина»применяетсяследующаяметодика (табл.6.).
Таблица6 Анализ управленияактивнымиоперациямиДжанкойскогоотделения банка«Украина».
| Наименование | Методикарасчета | 1.01.99 | 1.01.00 | |
| Показателя | Числитель | Знаменатель | ||
1.Коэффициентэффективностииспользованияактивов | Остаткипо активнымсчетам, приносящимдоходы | Остаткипо всем активнымсчетам | 0,39 | 0,53 |
2.Коэффициентиспользованиядепозитов | Задолженностьпо выданнымкредитам | Размердепозитов | 4,87 | 5,46 |
3.Коэффициентиспользованияпривлеченныхсредств | Задолженностьпо выданнымкредитам | Величинавсех привлеченныхсредств | 1,32 | 1,60 |
Коэффициентэффективностииспользованияактивов показывает,что на начало1999 года только39% всех активовприносилидоходы, чтоотрицательносказывалосьна доходности.Но, наряду сэтим, невысокоезначение коэффициентасвидетельствуето низком уровнериска, принимаемогобанком. А это–уверенностьклиента в сохранностиего средствпри их низкойдоходности.В 2000 году банкомбыла выбранаболее агрессивнаястратегия, очем говориткоэффициентиспользованияактивов, которыйдостиг 53%. Активныеоперации сталиболее рискованными,что обусловленоужесточениемконкуренции.Однако с ростомуровня рискавозрастаети доходностьактивов. В такихусловиях банкунеобходимоособенно тщательноконтролироватьвысоколиквидныеактивы, чтобыне стать заложникомпринятых насебя обязательств.
Коэффициентиспользованиядепозитовпоказывает,насколькоэффективнобанк регулируетдва встречныхпотока средств.В начале 1999 годана единицупривлеченныхдепозитовприходилось4,87 единиц средств,ссуженныхзаемщикам. В2000 году этотпоказательдостиг значения5,46. В сложившейсяситуации банкунеобходимоувеличить потокдепозитов дляудовлетворенияпотребностив кредитах.
Задачабанка – эффективноразместитьпривлеченныесредства. Коэффициентиспользованияпривлеченныхсредств свидетельствует,что в 1999 годупотребностьв кредитахудовлетворяласьне только засчет привлеченныхсредств, но ина 32% за счетсобственногокапитала. В2000 году этотпоказательдостиг значения1,60. Банку следуетувеличить объемпривлеченныхсредств путемувеличенияпроцентныхставок или засчет факторовнеценовойконкуренции.
2.2.2. Анализ структурыпассивов банка
Формированиебанковскихресурсов отражаетсяв пассивнойчасти баланса.Анализ структурыпассивов позволяетполучить ценнуюинформациюдля осуществленияконтроля заих состоянием,своевременногопринятия мероприятийдля усовершенствованияих структурыс целью обеспечениядостаточнойприбыльностибанковскихопераций (табл.7.).
Наибольшийудельный весв структурепассивов приходитсяна фонды банка.Прослеживаетсячеткая тенденцияснижения долифондов (52,1% на1.01.98 и 41,7% на 1.04.99). Этосвязано с уменьшениемотчисленийв фонды. Такаямера ведет кповышениюдоходов, таккак средствафондов практическине приносятдохода.
Таблица7
Структурапассивныхопераций Джанкойскогоотделения АКАПБ «Украина»
Табл.6. СтруктурапассивныхоперацийКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина».
| Наименование | 1.01.98. | 1.04.98. | 1.07.98. | 1.10.98. | 1.01.99. | 1.04.99. | ||||||
| Пассива | тыс.грн | В% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в; |
| 1.Фонды банка | 609,1 | 52,1 | 618,6 | 51,4 | 507,2 | 42,7 | 551,8 | 45,3 | 524,0 | 43,1 | 513,7 | 41,7 |
| 2.Расчетный идругие счета | 210,4 | 18,0 | 207,0 | 17,2 | 230,4 | 19,4 | 210,7 | 17,3 | 219,9 | 18,1 | 187,2 | 15,2 |
3.Депозитыюридических лиц | 19,9 | 1,7 | 15,6 | 1,3 | 9,5 | 0,8 | 13,3 | 1,1 | 2,4 | 0,2 | 4,9 | 0,4 |
| 4.Вклады граждан | 67,8 | 5,8 | 75,8 | 6,3 | 95,0 | 8,0 | 108,4 | 8,9 | 98,4 | 8,1 | 115,8 | 9,4 |
| 5.Кредиты полученные | 10,5 | 0,9 | 16,8 | 1,4 | 14,3 | 1,2 | 8,5 | 0,7 | 3,5 | 0,3 | 1,2 | 0,1 |
| 6.Прибыль | 8,2 | 0,7 | 10,8 | 0,9 | 21,4 | 1,8 | 19,5 | 1,6 | 23,7 | 1,9 | 25,9 | 2,1 |
7.Бюджетныесчета | 24,6 | 2,1 | 89,2 | 7,4 | 135,4 | 11,4 | 120,6 | 9,9 | 24,3 | 2,0 | 16,0 | 1,3 |
8.Ресурсы, купленныев своей системе | 196,4 | 16,8 | 128,8 | 10,7 | 130,6 | 11,0 | 142,5 | 11,7 | 281,9 | 23,2 | 327,7 | 26,6 |
| 9.Прочиепассивы | 22,2 | 1,9 | 40,9 | 3,4 | 43,9 | 3,7 | 42,7 | 3,5 | 37,6 | 3,1 | 29,4 | 3,2 |
итого | 1169,1 | 100,0 | 1203,5 | 100,0 | 1187,7 | 100,0 | 1218,0 | 100,0 | 1215,7 | 100,0 | 1231,8 | 100,0 |
В первойполовине 1999 годазначительноповысилсяудельный весресурсов, купленныхв своей системе;если на 1.04.98 г. онсоставлял10,7%, то на 1.04.99 значениеданной статьипассива банкаравнялось уже26,6%, что свидетельствуето недостаточностисредств, привлеченныхсобственноотделениембанка дляпредоставлениявсе возрастающегочисла кредитови оказанияуслуг. В данномслучае управляющемуДжанкойскимотделениемследует обратитьвнимание напоиск иныхисточниковпривлечениясредств. Расчетныйи прочие счетабанка занимаютзначительнуюдолю в общейструктурепассивов (примернопятую часть)благодарявысокому качествуобслуживаниясредств клиентовна этих счетах.
Запоследние двагода прослеживаетсячеткая тенденцияроста доливкладов граждан(9,4% на 1.04.99 по сравнениюс 5,8% в начале 1998года). Благодаряповышениюдоверия к банковскимуслугам, проведениюрекламныхкампаний ивсевозможныхмероприятийпо привлечениювкладов, постояннопроводимыхотделениембанка, суммы,вносимые наего счета, постоянноувеличиваются.Но, наряду сростом доливкладов гражданпроисходилоснижение долидепозитовюридическихлиц с 1,7% в начале1998 года до 0,4% насоответствующуюдату 1999 г. Такаяситуациясвидетельствуето неудовлетворительнойработе банкав этом направлении.Удельный весбюджетныхсчетов значительноколеблетсяпо периодам.Это может бытьсвязано снеравномерностьюпоступлениябюджетныхсредств на этисчета. Банкунеобходимоконтролироватьданную статью,так как наблюдаетсяснижение еедоли в пассивахс 11,4% по состояниюна 1.07.98. до 1,3% на началовторого квартала1999 года.
Какположительнуютенденциюследует отметить,что доля межбанковскихкредитов, полученныхотделениемснизилась до0,1% на 1.04.99. по сравнениюс аналогичнымпоказателемв 1998 году, равным1,4%. Эта тенденцияснижения положительносказываетсяна прибыльностибанка, так какпривлечениекредитов-относительнодорогое мероприятие.
Наблюдаетсятенденцияпостепенногороста долиприбыли в общейструктурепассивов отделения.Этот показателькак результатработы банкасвидетельствуето более эффективнойработе отделения,что имеетположительноевлияние нарепутацию банкаи укреплениеего имиджа вцелом.
Операциипо привлечениюсредств банкомявляются оченьважным моментомв формированииресурсов. Менеджерамнеобходимопостоянноконтролироватьструктурупривлеченныхсредств, с тем,чтобы обеспечитьстабильнуюдеятельностьбанка (табл.8.).
Наибольшийудельный весв структурепривлеченныхсредств Джанкойскогоотделения АКАПБ «Украина»приходитсяна расчетныеи текущие счетаклиентов. В1998 году имеломесто снижениедоли этой статьи– 65,2% в начале и46,6% -в конце 1998 года.Однако в первойполовине 1999 годанаметиласьтенденция ростаудельного весарасчетногои текущих счетовв общей структурепривлеченныхсредств. Наначало 1999г. этотпоказательсоставил 63,7% нафоне общегоснижения суммэтих средств.Банку нужнопо возможностиуменьшитьвлияние этойстатьи, так какона отличаетсявысокой нестабильностью,что крайненежелательнов банковскойдеятельности.
Бюджетныесчета такжехарактеризуютсявысокой колеблемостьюсумм остатковна этих счетах.Следовательно,банку надооградить себяот нежелательногооттока привлеченныхсредств, делаяупор на болеенадежные ипостоянныедепозиты. Бюджетныесчета требуютпостоянноготщательногоконтроля состороны руководствабанка.
Таблица8
Структурапривлеченныхсредств Джанкойскогоотделения АКАПБ «Украина»
| Наименование | 1.01.98 | 1.04.98 | 1.07.98 | 1.10.98 | 1.01.99 | 1.04.99 | ||||||
| средств | тыс.грн | в% | Тыс.грн | в% | Тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | В% |
| 1.Расчетные итекущие счета | 210,4 | 65,2 | 207,0 | 53,4 | 230,4 | 49,0 | 210,7 | 46,6 | 219,9 | 63,7 | 187,2 | 57,8 |
| 2.Бюджетные счета | 24,6 | 7,6 | 89,2 | 23,0 | 135,4 | 28,8 | 120,6 | 26,6 | 24,3 | 7,0 | 16,0 | 4,9 |
| 3.Депозиты юридических лиц | 19,9 | 6,2 | 15,6 | 4,0 | 9,5 | 2,0 | 13,3 | 2,9 | 2,4 | 0,8 | 4,9 | 1,5 |
| 4.Вклады населения | 67,8 | 21,0 | 75,8 | 19,6 | 95,0 | 20,2 | 108,4 | 23,9 | 98,4 | 28,5 | 115,8 | 35,8 |
итого | 322,7 | 100,0 | 387,6 | 100,0 | 470,3 | 100,0 | 453,0 | 100,0 | 345,0 | 100,0 | 323,9 | 100,0 |
На привлечениисредств посредствомдепозитовбанком сделанособыйакцент, чтонашло отражениев абсолютномувеличениисумм по вкладамнаселения (с21% на начало 1998года до 35,8% посостоянию на1.04.99). Но все женедостаточнопривлекаютсядепозитныесредства предприятийи организаций,доля которыхс 6,2% на начало1998 года снизиласьдо 0,8% в первомквартале 1999г.Необходимопересмотретьценовую политикуи прочие условия.
Дляболее детальногоанализа управленияпассивнымиоперацияминеобходиморассчитатьследующиепоказатели,которые дляудобства сведемв таблицу 9.
Таблица9
АнализуправленияпассивнымиоперациямиДжанкойскогоотделения АКАПБ «Украина».
| Наименование | Методикарасчета | 1.01.99 | 1.01.00 | |
| Показателя | Числитель | Знаменатель | ||
| 1.Коэффициент рычага | а)средние остаткипо депозитам | а)средний уровеньсобственного капитала | 0,19 | 0,17 |
б)средние остаткизаемных средств | б)средний уровеньсобственного капитала | 1,13 | 0,68 | |
2.Коэффициентдостаточностисобственногокапитала. | Суммаактивов, подверженныхриску | Собственный Капитал | 1,80 | 2,08 |
Коэффициентрычага разделяетсяна два показателя.Первый указывает,сколько банкуудалось привлечьдепозитов наединицу собственногокапитала. Значениеэтого коэффициентав Джанкойскомотделениикрайне мало(17%), что еще разподтверждаетнеобходимостьпроведениямероприятийпо увеличениюобъема депозитов.
Второйкоэффициентрычага свидетельствуето том, что наначало 1999 годасредние остаткизаемных средствсоставляли113% собственногокапитала. В2000 году этотпоказательснизился до68%. Банку нарядус привлечениемдепозитовследует активизироватьдеятельностьв области привлечениядругих заемныхсредств, таккак собственныесредства банкаограниченыи не могутудовлетворятьрастущую потребностьклиентов вкредитах.
Коэффициентдостаточностисобственногокапитала говорито том, что активы,подверженныериску, полностьюобеспеченысредствамибанка. Этосвидетельствуето надежностибанка и об отсутствиириска для вкладчиков.Однако этодостигаетсяза счет снижениядоходности,что нежелательнодля любоговкладчика.
- Анализликвидностибанка
Управлениедеятельностьюбанка ограниченогосударством,что приводитк снижениюэффективностибанковскогоменеджмента.Для снижениядоли слишкомрискованныхопераций, проводимыхкоммерческимибанками, и защитысредств вкладчиков,а также дляуменьшениявозможностейдля всякогорода махинацийНациональнымбанком Украиныпредусмотреныэкономическиенормативы,выполнениекоторых обязательнодля всех банков(табл. 10.).
Таблица10
АнализвыполненияобязательныхэкономическихнормативовликвидностиДжанкойскимотделением
АКАБ «Украина»
| Наименование | Методикарасчета | Норма– | 1.01.98 | 1.04.98 | 1.07.98 | 1.10.98 | 1.01.99 | 1.04.99 | |
| Норматива | Числитель | Знаменатель | тив | % | % | % | % | % | % |
1Краткосрочнаяликвидность | Корсчет+ +касса | Расчетныеи текущиеобязательства | >20% | 55,5 | 35,6 | 33,6 | 33,3 | 45,4 | 68,3 |
2.Общаяликвидность | активы | Обязательства | >100% | 456,5 | 331,9 | 287,8 | 330,0 | 419,5 | 446,0 |
3.Соотношениевысоколиквидныхи рабочих активов | высоко–ликвидныеактивы | рабочиеактивы | >20% | 19,9 | 13,4 | 16,5 | 19,7 | 10,7 | 11,2 |
В случаенарушения НБУпредусмотреныштрафные санкции,либо ограничениеправ банка. Воизбежание этогонеобходимоуправлятьэкономическиминормативами.Для Джанкойскогоотделенияхарактерноуправлениене всеми показателями,а только ликвидностью.
Нормативкраткосрочнойликвидностив период с начала1998 года по второйквартал 1999 годане нарушался.Руководствубанка можновложить частьвысоколиквидныхсредств в болеедоходные активы.
Нормативобщей ликвидностивыполняетсяс более, чемтрехкратнымпреувеличением,что достигаетсяза счет преобладаниясобственныхсредств в пассиве.Это еще разподчеркивает«осторожную»политику банкаи его относительнуюнезависимостьот средстввкладчиков.
Показателисоотношениявысоколиквидныхактивов к рабочимактивам Джанкойскогоотделения недостигаютнормативныхзначений,установленныхНБУ. Выполненияданного нормативавозможно достичьдвумя путями:либо повыситьвысоколиквидныеактивы, либоснизить объемрабочих активов,причем оба этипути взаимосвязаны.Анализируякраткосрочнуюликвидность,мы пришли квыводу, чтовысоколиквидныеактивы увеличиватьнежелательно,а уменьшениерабочих активовприведет куменьшениюдохода банка.Таким образомограничения,устанавливаемыеНБУ, приводятк снижениюдоходностибанков, уменьшаяпри этом уровеньрискованностиактивов.
2.4. Управлениериском процентныхставок
Впоследние годыв банковскойдеятельностине было болеезначимой проблемы,чем проблемаизмененияпроцентныхставок. Питаемыеинфляцией ирекорднымигосударственнымидефицитами
процентныеставки то поднимаютсяна невиданнуювысоту, то падаютво время рецессий,чтобы затемснова возрасти,превышая прежниезначения. Ирост депозитов,и спрос на кредитизменяютсяна практикетаким образом,что постоянноставят передбанкирамипроблему «размывания»их нормы прибыли.
Крометого, банкирыв последниегоды столкнулисьс тем, что набанковскиедоходы оказываютвлияние двафактора, которыесвязаны с уровнемпроцентныхставок, а именно- их изменчивость и непредсказуемость.
Впоследнее времяв Украине проявиласьчеткая тенденцияснижения процентныхставок, о чемсвидетельствуетдинамика ставкирефинансированияНациональногобанка Украины.
Рис.5. Динамикаставки рефинансированияНБУ
Снижениеуровня процентныхставок обусловленоослаблениемтемпов инфляциии стабилизациейфинансовогосектора Украины.Однако, общаянестабильностьэкономикипривела к некоторому
повышениюучетнойставки национальногобанка в нынешнемгоду, что повлеклоза собой ростпроцентныхставок в коммерческихбанках.
Кромеизмененияуровня процентныхставок на доходыбанков оказываетвлияние усилениеконкуренциив секторе финансовыхуслуг. Воздействиеконкуренциине может бытьсведено к нулю,но сильныепотоки и оттокисредств вследствиеизмененияпроцентныхставок могуткорректироватьсядостаточноуспешно.
Внастоящее времясуществуетряд способовзащиты от рискапроцентныхставок, и онишироко используютсябанками, напримеруправлениедисбалансоми сроками погашения,которое помогаетбанку сбалансироватьчувствительностьи срок погашенияактивов счувствительностьюи сроком погашенияобязательств.
Дляорганизацииуправлениядисбалансамив Джанкойскомотделении АКАПБ «Украина»необходимосоставитьупорядоченныйсписок объемоввсех банковскихактивов и пассивов,сгруппированныйпо периодам,в течение которыхэти финансовыеинструментыдолжны бытьпогашены илипроцентнаяставка будетподверженапересмотру.
Дляобеспеченияэффективногоуправленияпроцентнымриском менеджерамиДжанкойскогоотделения банка«Украина»рассчитываетсядисбаланс впределах следующихпериодов: недели,одного, двух,трех месяцев,полугода, годаи более. Такоеподробноеразбиение даетбанку возможностьприниматьнаиболее оптимальныерешения позащите от рискаизмененияпроцентныхставок в каждомиз рассматриваемыхпериодов.
Анализчувствительностик изменениямпроцентныхставок свидетельствуето том, что данноеотделениечувствительнопо пассивамв течение текущейнедели, а такжеодного и двухпоследующихмесяцев, послечего становитсячувствительнымпо активам(табл. 11.).
Результатыэтого анализадают возможностьменеджерампредвидетьизменениядоходов банкав соответствиис прогнозируемыми
Таблица11
Анализчувствительностик изменениямпроцентныхставок (управлениедисбалансом)в Джанкойскомотделении банка «Украина»
Видыактивов и | Объемыактивов иобязательствбанка, имеющиесроки погашенияили подлежащие переоценкев следующиепериоды (втыс.грн.) | |||||||
Пассивов | доодной недели | до 30дней | 2 месяца | 3 месяца | 6 месяцев | один год | Более1 года | Итого |
| Активы Касса Корсчет Кредиты,выданные Ценныебумаги Дебиторы Основныесредства Ресурсы,проданные всвоей системе Прочиеактивы | 38,2 30,7 50,3 3,5 - - 28,3 - | - 5,0 12,6 40,2 0,7 - - 2,1 | - - 41,8 2,1 - - - - | - - 173,1 10,0 12,3 - - 5,8 | - - 190,0 7,0 - - - 0,7 | - - 97,3 - - - - - | - - 20,1 - 1,8 458,2 - - | 38,2 35,7 585,2 62,8 14,8 458,2 28,3 8,6 |
Всегоактивов | 151,0 | 60,6 | 43,9 | 201,2 | 197,7 | 97,3 | 480,1 | 1231,8 |
| Пассивы Фондыбанка Расчетныйи другие счета Депозитыюридическихлиц Вкладыграждан Кредиты,полученные Бюджетныесчета Ресурсы,купленные всовей системе Прочиепассивы Прибыль | - 51,4 0,7 12,3 - 3,1 327,7 - - | - 68,2 1,0 53,4 - 8,3 - - - | - 47,7 - 1,2 - - - 30,6 - | - 19,9 2,1 48,7 0,3 4,6 - 8,8 - | 160,0 - 1,1 0,2 - - - - - | 30,6 - - - 0,9 - - - 25,9 | 323,1 - - - - - - - - | 513,7 187,2 4,9 115,8 1,2 16,0 327,7 39,4 25,9 |
Всегопассивов | 395,2 | 130,9 | 79,5 | 84,4 | 161,3 | 57,4 | 323,1 | 1231,8 |
Дисбаланс | -244,2 | -70,3 | -35,6 | +116,8 | +36,4 | +39,9 | +157,0 | х |
Чувствительностьбанка | Попассивам | попассивам | попассивам | поактивам | поактивам | поактивам | Поактивам | х |
Чистыйпроцентныйдоход банкабудет сокращатьсяесли: | Процентные ставки растут | Процентные ставки растут | Процентныеставки растут | Процентныеставки Падают | Процентныеставки Падают | Процентныеставки падают | Процентныеставки Падают | х |
изменениямипроцентныхставок. Так,например, еслиспециалистыбанка предвидятповышениеуровня процентныхставок в течениеследующейнедели, одногои двух месяцев(когда банкчувствителенпо пассивам),то ожидаетсяснижение чистогодохода в видепроцентов, таккак по банквыплатит болеевысокую процентнуюставку по всемпереоцениваемымпассивам иполучит большийдоход по всемпереоцениваемымактивам.
Есливсе ставкиодновременноподнимаютсяна одну и ту жевеличину, затратыпо выплатепроцентоврастут выше,чем доход ввиде процентов,посколькупропорциональнобольше пассивовпереоцениваются.Спад междусредним доходомбанка по «работающим»активам и среднейстоимостьюпассивов, покоторым выплачиваютсяпроценты,уменьшается.
Такимобразом, падаетчистый доходв виде процентов.Если в данныйпериод процентныеставки падают,то больше пассивов,чем активовпереоцениваетсяпо более низкимставкам, среднийспад вырастаети чистый доходв виде процентовувеличивается.
Следовательно,в случае ожиданияроста процентныхставок, менеджерамбанка следуетпринять решениепо сокращениюобъемов пассивови увеличениюактивов. Однако,это не всегдавозможно, особеннов такие краткиесроки. Поэтомуцелесообразнопрактиковатьиные методыхеджированияпроцентныхрисков.
Втечение несколькихпоследующихпериодов ожидаетсяситуация, когдаданное отделениестанет чувствительнымпо активам. И,если процентнаяставка будетрасти, то доходв виде процентовподниметсявыше, чем затратыпо выплатепроцентов,посколькупропорциональнобольше активовпереоценивается.Аналогичнымобразом увеличиваютсяспрэд и чистыйдоход в видепроцентов.
Снижениепроцентныхставок даетпротивоположныйэффект. Доходв виде процентовпадает ниже,чем затратыпо выплатепроцентов, так,что спрэд банкаи чистый доходв виде процентовпадают.
Абсолютноточный прогнозпроцентныхставок невозможен,поэтому управляющийбанком долженполагатьсяне на прогноз,а на хеджированиеот непредсказуемыхизмененийпроцентныхставок. Движениепроцентныхставок в направлении,отличном отпредсказанного,будет наращиватьпотери банка.
Дляоблегченияпроцедурыпринятия эффективныхрешений менеджеровДжанкойскогоотделения банка«Украина»целесообразносгруппироватьметоды управлениядисбалансом(в зависимостиот чувствительности) в таблицу 11.
Таблица11
Методыустранениядисбалансачувствительностик изменениямпроцентныхставок
Вчем заключаетсяриск | Возможныеварианты реакциименеджеров | |
| Положительныйразрыв Чувствительныеактивы большечувствительныхобязательств(чувствительностьпо активам) | Возможныпотери в случаесниженияпроцентныхставок, таккак чистыйпроцентныйдоход банкауменьшается | 1.Неделать ничего(возможно, ставкибудут растиили останутсяна прежнемуровне) 2.Увеличитьобъем долгосрочныхактивов 3.Увеличитьобъем краткосрочныхчувствительныхпассивов 4.Перейтив такое состояние,когда средневзвешенныйсрок погашенияактивов равенсредневзвешенномусроку погашенияпассивов |
| Отрицательныйразрыв Чувствительныеактивы меньшечувствительныхобязательств(чувствительностьпо пассивам) | Возможныпотери в случаероста ставок,так как чистыйпроцентныйдоход уменьшается | 1.Неделать ничего(возможно ставкиснизятся илиостанутся напрежнем уровне) 2.Уменьшитьобъем долгосрочныхактивов 3.Уменьшитьобъем краткосрочныхчувствительныхпассивов 4.Перейтив такое состояние,когда средневзвешенныйсрок погашенияактивов равенсредневзвешенномусроку погашенияобязательств |
Однакотехника управлениядисбалансомпрекрасноработает тольков теории. Практическиже способы еереализациивсегда имеютопределеннуюдолю рискапроцентныхставок. Например,процентныеставки, выплачиваемыепо пассивам(которые обычноявляютсякраткосрочными),имеют тенденциюизменятьсябыстрее, чемпроцентныеставки по активам(многие из которыхявляютсядолгосрочными).Более того, нетак простоопределитьмомент, в которыйконкретныебанковскиеактивы илипассивы могутбыть переоценены.К тому же выборплановых периодов,в течение которыхпроизводитсябалансировкачувствительныхактивов и пассивов,в значительнойстепени произволен.Отдельныестатьи балансавсегда попадаютв промежуткимежду плановымипериодами иприводят кбольшим неприятностям,если ставкиизменяютсяв неблагоприятномдля банканаправлении.
Управлениекредитнымриском
Однимиз наиболееэффективныхметодов защитыот кредитногориска являетсяизучениекредитоспособностиклиента. Однаковсегда существуетриск ухудшениякачества кредитаи как крайнийслучай рискневозвратакредита и процентовпо нему. С цельюснижения влияниятаких непредвиденныхситуаций настабильностьфункционированиябанка создаютсястраховыерезервныефонды.
ПоложениемНБУ «О порядкеформированияи использованиярезерва длявозмещениявозможныхпотерь по кредитамкоммерческихбанков» от27.3.98г. №122 был введенв действиеновый методформированиястраховогорезерва.
Согласноэтому положению,кредиты делятна пять видовпо степеникредитногориска: стандартные,под контролем,субстандартные,сомнительные,безнадежные.По каждому изэтих видовопределеныразмеры отчисленийна созданиерезерва (стандартные- 2%, под контролем- 5%, субстандартные- 20%, сомнительные- 50%, безнадежные- 100%).
Видкредита постепени кредитногориска определяетсяна основе двухкритериев:классакредитоспособностии характеракредитнойистории заемщика.
Кредитнаяистория показываеткак заемщиксоблюдал требованиякредитногодоговора, аименно: своевременноли погашалиськредиты, былили просрочки,пролонгации,если были, тона какой срок.По кредитнойистории ссудыделят на тригруппы:
хорошая- задолженностьпо кредитувыплачиваласьв определенныесроки, пролонгация,если проводилась,то одноразовона срок не более90 дней;
слабая- просроченнаязадолженностьпо кредиту ипроцентам понему составляютне более 90 дней,или задолженностьпо кредиту,пролонгированномуна срок более90 дней при своевременнойуплате процентов;
неудовлетворительная- просроченнаязадолженностьпо кредиту ипроцентам понему составляетболее 90 днейили задолженностьпо пролонгированномукредиту свыше90 дней при неуплатепроцентов.
Вторымкритерием,определяющимстепень кредитногориска по ссуде,является финансовоесостояниезаемщика. Поэтому признакуклиентов делятна пять групп:
«А»- финансоваядеятельностьочень хорошаяи дает возможностьпогашать основнуюсумму кредитаи проценты.Одновременноможно сделатьвывод, что финансоваядеятельностьи в дальнейшембудет осуществлятьсяна таком высокомуровне;
«Б» -финансоваядеятельностьхорошая и оченьхорошая, однаконет возможностиподдерживатьее на такомвысоком уровне;
«В» -финансоваядеятельностьудовлетворительная,однако наблюдаетсятенденция кухудшению;
«Г»- финансоваядеятельностьплохая и наблюдаетсяее четкая цикличностьна протяжениикороткогопериода времени;
«Д» -финансоваядеятельностьсвидетельствуетоб убытках, и,очевидно, ниосновной долг,ни процентыуплачены небудут.
Финансовоесостояниезаемщика определяетсярядом объективныхи субъективныхфакторов.
К объективнымфакторам относятэкономическиепоказателиразвития предприятия:
-объемреализации;
-размерприбылей иубытков;
-рентабельность;
-ликвидность;
-движениесредств насчетах заемщика;
-структураи динамикакредиторскойзадолженности;
-себестоимостьпродукции.
Средисубъективныхфакторов, влияющихна финансовоесостояниезаемщика можновыделить:профессионализмруководства,эффективностьуправления,рыночная позициязаемщика, егозависимостьот цикличныхи структурныхизменений,наличие госзаказаи государственнойподдержки,погашениекредиторскойзадолженностив прошлом.
ВДжанкойскомотделении банка«Украина» дляанализа кредитоспособностизаемщика используютприведеннуюметодику, котораяоснована наисчисленииряда коэффициентов.
Длярасчета отчисленийв резервныйфонд воспользуемсяданными, предоставленнымиагрофирмой«Россия», которойбыл выдан кредитв сумме 8 тыс.грн. сроком на4 месяца.
Наоснове данныхбаланса исчисляюткоэффициентыкредитоспособности,которые делятсяна три группы:показателиплатежеспособности;показателифинансовойстабильности;другие показателифинансовогосостояния.
Перваягруппа показателейпозволяет датьоценку способностизаемщика вовремяпогасить долг,вторая группадает представлениеоб устойчивостипредприятия(в какой степенизаемщик функционируетза счет собственныхсредств), третьягруппа уточняети дополняетданные первыхдвух групп.
Табл.11.Показателикредитоспособностиагрофирмы«Россия».
Показатели | Расчет | Норма | наначало года | на конецгода |
1.Показатели платежеспособности: | ||||
Коэффициентобщей ликвидности | (А2+А3)/(П2+П3) | >2,0-2,5 | 1,36 | 1,38 |
Коэффициенттекущей ликвидности | А3/П3 | >0,7-0,8 | 0,54 | 0,50 |
| Коэффициентабсолютной Ликвидности | (ДС+КФВ)/П3 | >0,2-0,25 | 0,10 | 0,04 |
| Коэффициентпокрытия Краткосрочныхобязательствсобственнымиоборотнымисредствами | (П1-А1)/П3 | >0,25 | 0,56 | 0,54 |
2. Показателифинансовогосостояния | ||||
Коэффициентсоотношенияпривлеченныхи собственныхсредств | (П2+П3)/П1 | 1,0 | 0,12 | 0,07 |
| Коэффициентфинансовой Независимости | П1/(П2+П3) | >0,2 | 8,39 | 12,45 |
Коэффициентавтономии | П1/ВБ | >0,5 | 0,89 | 0,98 |
3. Другиепоказателифинансовогосостояния | ||||
Коэффициентпокрытия баланса | (А2+А3)/П3 | >1,0 | 2,12 | 2,45 |
Коэффициентинвестирования | П1/А1 | >1,0 | 1,04 | 1,0 |
Условныеобозначения:
А1- первыйраздел актива; П1- первый разделпассива;
А2- второйраздел актива; П2- второй разделпассива;
А3- третийраздел актива; П3- третий разделпассива;
ДС- денежныесредства; КФВ- краткосрочныефин. вложения;
ВБ- валютабаланса.
В ходеанализа проверяютне толькосоответствиекоэффициентовнормативам,но и изучаютих динамику,то есть их ростили снижениеза определенныйпериод.
Всекоэффициентыплатежеспособностине соответствуютнормативам,кроме коэффициентапокрытия. Этосвидетельствуето том, что заемщикне в состояниибыстро реализоватьактивы дляпогашениязадолженности.Следует иметьв виду, что чащевсего именноэта причинаприводит заемщиковв банк.
Однакопоказателифинансовогосостояния фирмы«Россия»свидетельствуютоб устойчивомположениипредприятияс четкой тенденциейк ее улучшению.
Дальнейшиекоэффициентысоответствуютнорме.. Крометого за рассматриваемыйгод проявилсярост отрицательнойтенденции. Этоплохо сказываетсяна оценке финансовойдеятельностипредприятия.
Такимобразом, кредитоспособностьзаемщика можноклассифицироватьклассом «В»- финансоваядеятельностьудовлетворительнаяи наблюдаетсятенденция кухудшению напротяжениикороткогопериода времени.
Кредитнуюисторию заемщика,которая являетсявторым фактором,определяющимвид кредита,можно считатьхорошей, таккак пролонгацийкредита непроводилось,просрочки поссуде не допускались.
Дляопределениявида ссудывоспользуемсяметодикой,предложеннойНациональнымбанком Украины,которая отраженав инструкции№ 10.
Табл.12.Методикаопределениявида кредитав зависимостиот кредитнойистории и классакредитоспособностизаемщика.
| Класс Кредитоспособности | Кредитнаяистория | ||
хорошая | слабая | неудовлетворит. | |
А | стандартный | подконтролем | субстандартный |
Б | подконтролем | субстандартный | сомнительный |
В | субстандартный | сомнительный | безнадежный |
Г | сомнительный | безнадежный | безнадежный |
Д | безнадежный | безнадежный | безнадежный |
Согласнотаблице, кредит,выданный фирме«Россия», являетсясомнительным.
Дляначислениярезерва используютформулу:
РФ=С
(К-МЗЦ),где РФ- резервныйфонд;
С - процентотчисленийв резерв;
К - суммакредита;
М - суммамежфилиальногокредита;
З - 50% залогатоварно-материальныхценностей(ТМЦ);
Ц - суммазалога подценные бумаги.
Зная,что ссуда былавыдана подзалог ТМЦ вразмере 135% отсуммы кредита,можем вычислитьразмер резервногофонда:
РФ=0,2
(8000-1,35 80000,5)=520грн.Аналогичноопределяютсуммы резервапо всем ссудам,выданным банком.
В банкеформируютсядва вида резервов:общий и специальный.Общий резервформируют постандартнымссудам, специальный- по кредитампод контролем,субстандартным,сомнительным,безнадежным.Резерв долженформироватьсяежеквартальноза счет прибылипрошлого года.
Дляопределенияобщей суммырезерва воспользуемсяданными качествакредитногопортфеляКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина»на 1.01.00г.
Табл.13.Расчет фондастрахованиякредитногориска в Джанкойскомотделении АКАПБ «Украина»
| Видыссуд | Сумма кредитов | Сумма залога ТМЦ | Сумма,на которуюначисляют резерв | % отчис–лений | Расчетная сумма резерва | Факт. сумма резерва |
Стандартные | 527,2 | 659,0 | 197,7 | 2 | 4,0 | х |
подконтролем | 12,2 | 15,3 | 4,6 | 5 | 0,2 | х |
субстандартные | 8,3 | 10,4 | 3,1 | 20 | 0,6 | х |
сомнительные | 2,5 | 3,4 | 0,8 | 50 | 0,4 | х |
безнадежные | –– | –– | –– | 100 | –– | х |
Итого | х | х | х | х | 5,2 | 3,5 |
Наоснованиирасчета можносделать вывод,что фактическисформированногорезерва недостаточнодля страхованиякредитногориска. Это можетнегативноотразитьсяна деятельностибанка. Теоретическирассчитаннаясумма резервасоставляет5,2 тыс. грн., изкоторой 4 тыс.грн. приходитсяна общий резерв,а 1,2 тыс. грн. - вспециальный.По состояниюна 1.01.98 г. былофактическизарезервировано3,5 тыс. грн. Такимобразом, необходимодополнительнозарезервировать1,7 тыс. грн.
Заключение
Акционерныйкоммерческийагропрмышленныйбанк «Украина»- один из самыхкрупных банковпо разветвленностии по количествуакционеров.АК АПБ «Украина»имеет 27 дирекций,554 отделений200 из которыхявляютсябезбалансовымиструктурнымиподразделениями,которые обслуживаютвсе регионыУкраины.
Джанкойскоеотделениерасположенов районномцентре. Основнымиклиентами банкаявляютсясельскохозяйственныепредприятия.Численностьклиентов Джанкойскогоотделенияпостоянновозрастаети на начало2000 года составила300 юридическихи 1357 физическихлиц (по сравнениюсо 140 и 1200 лиц соответственнона начало 1999 года).Валюта балансаувеличиласьс 750 тыс. грн. наначало 1996 годадо 1215,7 тыс. грн. вначале 2000 года,что говоритоб активнойдеятельностибанка.
В ходеанализа ликвидностиДжанкойскогоотделенияустановлено,что нормативобщей ликвидностивыполняетсяс более, чемтрехкратнымпреувеличением,что достигаетсяза счет преобладаниясобственныхсредств в пассиве.Это подчеркивает“осторожную”политику банкаи его относительнуюнезависимостьот средстввкладчиков.
Нормативкраткосрочнойликвидностив период с начала1999 года по второйквартал 2000 годане нарушался.Руководствубанка можновложить частьвысоколиквидныхсредств в болеедоходные активы.
Показателисоотношениявысоколиквидныхактивов к рабочимактивам Джанкойскогоотделения недостигаютнормативныхзначений,установленныхНБУ. Доведениепоказателясоотношениядо требованийНБУ приведетк снижениюприбыли. Такимобразом, ограничения,устанавливаемыеНБУ, приводятк снижениюдоходностибанков, уменьшаяпри этом уровеньрискованностиактивов.
Анализчувствительностиотделения кизменениямпроцентныхставок на 1.04.00г.показал, чтов течение недели,одного и двухпоследующихмесяцев отделениебудет чувствительнопо пассивам,и в случае пониженияпроцентнойставки, доходыбанка будутувеличиваться.Далее, когдаотделениестановитьсячувствительнымпо активам,увеличениепроцентногодохода банкабедет возможнов случае повышенияпроцентныхставок. Менеджерамбанка следуеттщательнопроанализироватьизменениепрцентныхставок, в противномслучае управлениедисбалансомбудет малоэффективным.
Анализфонда страхованиякредитногориска позволилсделать вывод,что фактическисформированногорезерва недостаточнодля страхованиякредитногориска. Это можетнегативноотразить надеятельносибанка. Теоретическирассчитаннаясумма резервасоставляет5,2 тыс. грн., изкоторой 4 тыс.грн. приходитьсяна общий резерв,а 1,2 тыс. грн. – вспециальный.По состояниюна 1.01.00г. былофактическизарезервировано3,5 тыс. грн. Такимобразом, необходимодополнительнозарезервировать1,7 тыс. грн.
Наоснованиианализа управлениярисками в Джанкойскомотделении АКАПБ «Украина»рекомендуется:
Ввиду того, чтобанк имеетвысокий коэффициентликвидности,с целью привлечениядополнительныхсредств увеличитьобязательствабанка. Это позволитпривлечьдополнительныесредства длявложения ихв различныедоходные операции,что в свою очередьувеличит прибыльбанка.
Дляболее эффективногоуправленияпроцентнымриском целесообразноприменятьметод управлениядисбалансом,что позволитбанку избежатьнегативноговлияния измененияпроцнтныхставок, как всторону ихповышения, таки понижения.
Сцелью страхованиякредитногориска следуетувеличитьразмер фондастрахования.Данная мераприведет котвлечениюдкнежных средствв недоходныеактивы, однакоэто позволитвыполнитьнормативныетребованияНБУ и в случаеневозвратакредита возместитьчасть убытков.
Данные мерыпо совершенствованиюуправлениярисками помогутотделению банкаповысить доходностьсвоих операцийи достичь разумногосоотношениядоходов с рискамив банковскойдеятельности.
Содержание
В соответствиис этой цельюв работе ставятсяследующиезадачи:
-раскрытьпути совершенствованияуправлениябанковскимиактивами, пассивамии рисками;
-предложитьпринципы иособенностимоделей дляулучшенияпроцесса управленияими.
В работерассмотренаэкономико-организационнаяструктураКрасногвардейскогоотделения банка«Украина»,состояниеуправленияего активамии пассивами,а также рассмотренысовременныеметоды хеджированияриска, связанногос изменениемпроцентныхставок.
Для выполненияработы былииспользованыквартальныеи ежедневныебалансы, отчетыо прибылях иубытках, ежедневныеведомости -расшифровкиостатков набалансовыхсчетах, данныеоб инвентаризациикредитногопортфеля банка,отчеты об остаткахпросроченнойзадолженностипо ссудам банка,информацияо заемщиках.Также использовалисьучредительныедокументыбанка, должностныеинструкции,положения оботделах, хозяйственныедоговоры, материалыфинансовогоучета.
В процессенаписаниядипломнойработы былииспользованыследующиеметоды: монографический,расчетно-конструктивный,метод сравненияи простыхгруппировок,статистическиеприемы: анализдинамики, графическийприем.
1. ОСНОВЫБАНКОВСКОГОДЕЛА.
1.1.Сущностьи структурабанковскойсистемы.
Банковскаясистема играетисключительноважную рольв функционированииэкономикигосударства.Эта роль ещебольше возрастаетв условияхразвития истановлениярыночных отношений.Образно ееможно назвать«кровеноснойсистемой»экономическогоорганизма,через которуюпроходятвзаиморасчетыи платежипредприятий,организаций,учрежденийи населения.
Банки являютсяосновным звеномкредитнойсистемы. Онимобилизуюти превращаютв действующийкапитал временносвободныеденежные средства,сбереженияи доходы разныхслоев населения,выполняютразнообразныекредитныепосреднические,инвестиционные,доверительныеи другие операции.Банки - этоучреждения,функцией которыхявляется кредитованиесубъектовхозяйственнойдеятельностии граждан засчет привлечениясвободныхсредств предприятий,учреждений,организаций,населения идругих ресурсов,кассовое ирасчетноеобслуживаниенародногохозяйства,совершениевалютных идругих банковскихопераций,предусмотренныхЗаконом Украины«О банках ибанковскойдеятельности».
Банковскаясистема Украиныпредставленасегодня двумяуровнями: первыйуровень - Национальныйбанк Украиныи его структурныеподразделенияна местах ввиде региональныхуправлений,второй уровень- коммерческиебанки, в томчисле с государственнойформой собственности- Эксимбанк,Сбербанк.
Правовыеосновы созданиябанков и основныепринципы ихдеятельностиопределяютзаконодательныеакты ВерховногоСовета Украины,Указы Президента,Декреты КабинетаМинистров иведомственныенормативныеакты Национальногобанка Украины.
Национальныйбанк Украиныявляется центральнымбанком страны,ее эмиссионнымцентром, проводитединую государственнуюполитику всфере денежногооборота, кредита,укрепленияденежной единицы.Он координируетдеятельностибанковскойсистемы в целом.
Вместе сКрымским региональнымуправлением,областнымиуправлениямии коммерческимибанками Национальныйбанк Украиныобразует единуюбанковскуюсистему, котораябазируетсяна общей денежнойединице.
Национальныйбанк выдаеткоммерческимбанкам кредиты,получает ипродает ценныебумаги, которыевыпускаютсягосударством,покупает ипродает иностраннуювалюту и платежныедокументы виностраннойвалюте; выдаеткоммерческимбанкам лицензиина проведениебанковскихопераций;устанавливаетпроценты закредит; осуществляетконтроль ирегулированиедеятельностикоммерческихбанков.
Национальныйбанк разрабатываетосновные направленияденежно-кредитнойполитики, котораяежегодно утверждаетсяверховнымСоветом Украины.Он издает нормативныеакты, устанавливаетединые правилабухгалтерскогоучета в банках.
Кроме тогоНБУ ведет счетабанков-корреспондентови осуществляетрасчетное,кассовое обслуживаниекоммерческихбанков, кредитныхучреждений,органов государственнойи исполнительнойвласти. Такжечерез региональныерасчетныепалаты в областяхконтролируетвзаиморасчетыклиентов банковпо соглашениямс зарубежнымипартнерами.
Коммерческиебанки независимоот форм собственностисоздаются наакционерныхили паевыхосновах, с разрешенияНБУ путем ихвключения вРеспубликанскуюкнигу регистрациибанков.
Коммерческиебанки могутосуществлятьследующиеоперации:
1.привлечениеи размещениеденежных вкладови кредитов;
2.осуществлениерасчетов попоручениюклиентов,банков-корреспондентови их кассовоеобслуживание;
3.ведениесчетов клиентови банков-корреспондентов;
4.финансированиекапитальныхвложений попоручениювладельцевили распорядителейинвестируемыхсредств;
5.выпуск платежныхдокументови ценных бумаг(чеков, аккредитивов,акций, облигаций,векселей ит.д.);
6.покупка,продажа и хранениеплатежныхдокументов,ценных бумаг,а также операциис ними;
7.выдачапоручительств,гарантий идругих обязательствза третьих лиц,которые предусматриваютих выполнениев денежнойформе;
8.приобретениеправа требованияс поставкитоваров ипредоставлениеуслуг, принятиериска выполнениятаких требованийи инкассацияэтих требований(факторинг);
9.приобретениеза собственныесредства средствпроизводствадля передачиих в аренду(лизинг);
10.покупка уорганизацийи граждан ипродажа иминостраннойвалюты, наличнойи валюты, котораянаходится насчетах и вкладах;
11.покупка ипродажа в Украинеи за рубежоммонетарныхметаллов;
12.привлечениеи размещениедрагоценныхметаллов насчета и вкладыи другие операциис этими ценностямив соответствиис международнойбанковскойпрактикой;
13.доверительныеоперации (привлечениеи размещениесредств, управлениеценными бумагамии др.) по поручениюклиентов;
14.оказаниеконсультационныхуслуг;
15.проведениеопераций покассовомуисполнениюгосударственногобюджета попоручениюНациональногобанка Украины;
16.осуществлениедругих операцийс разрешенияНациональногобанка Украины.
Таким образом,коммерческиебанки осуществляютна договорныхусловияхкредитно-расчетное,кассовое идругое банковскоеобслуживаниепредприятий,учреждений,организацийи граждан путемосуществлениявышеизложенныхопераций иуслуг.
Итак, двухуровневаябанковскаясистема предполагаетналичие Национальногобанка Украины,призванного,в частности,эффективноконтролироватьинфляционныепроцессы, ибольшого числасвободноконкурирующихкоммерческихбанков, действиякоторых определяютсязаконодательнымиактами и денежно-кредитнойполитикойгосударства,основаннойна рыночныхпринципах.
Банковскаясистема являетсяфинансово-кредитнойбазой реформы,важнейшим инеобходимымусловием расширенияпредпринимательскойдеятельности.От эффективностиее работы взначительнойстепени зависитуспех в преодоленииэкономическогокризиса. ЭкономикаУкраины нуждаетсяв эффективнодействующейсистеме расчетов,более активномучастии коммерческихбанков в инвестиционныхпроектах, расширениисферы банковскихуслуг и улучшенииих качества.
1.2.Стратегияуправленияактивами ипассивамибанка.
Сегодня банкирассматриваютсвои портфелиактивов и пассивовкак единоецелое, которыеопределяютроль совокупногопортфеля банкав достиженииего общих целей- высокой прибылии приемлемогоуровня риска.Совместноеуправлениеактивами ипассивами даетбанку инструментарийдля защитыдепозитов изаймов от воздействияколебанийциклов деловойактивностии сезонныхколебаний, атакже средствадля формированияпортфелейактивов, которыеспособствуютреализациицелей банка.Суть управленияактивами ипассивамизаключаетсяв формированиистратегий иосуществлениимероприятий,которые приводятструктурубаланса банкав соответствиес его стратегическимипрограммами.Обычно основнаяцель управленияактивами ипассивамисостоит вмаксимизациивеличины маржи(разности междупроцентнымипоступлениямии процентнымииздержками)при приемлемомуровне риска.
1.2.1.Стратегияуправленияактивами.
Активныебанковскиеоперации - этооперации, посредствомкоторых банкиразмещаютимеющиеся вих распоряженииресурсы в целяхполучениянеобходимогодохода и обеспечениясвоей ликвидности.Сочетание этихдвух целейсовершенияактивных операцийхарактеризуетспецифику банкакак коммерческогопредприятия,использующегопреимущественнопривлеченныересурсы.
Наиболеераспространеннымивидами активныхопераций банковявляются: ссудные,инвестиционные,депозитныеи прочие.
Ссудныеоперации, какправило, приносятбанкам основнуючасть их доходов.Значение этихопераций состоитв том, что посредствомних банки превращаютвременнобездействующиеденежные фондыв действующие,стимулируяпроцессыпроизводства,обращения ипотребления.
Банки организуютпроцесс кредитованияклиентов, выделяявиды ссуд,позволяющиедифференцироватьобъект кредитования,механизм выдачии погашенияссуд, формыконтроля завозвратностью.
С
СУДЫ 
   | По объекту | По наличиюобеспечения | |||
| | однократные | бланковые | |||
| | многократные | обеспеченные | |||
  | |||||
   | Потипу заемщика | Поцелевой направленности | Посроку пользования | ||
| | юридическимлицам | производственные | краткосрочные | ||
| | физическимлицам | торгово-посреднические | среднесрочные | ||
| | банкам | потребительские | долгосрочные |
Рис.1.Видыбанковскихссуд.
Сфера ссудныхоперацийраспространяетсяи на банки, тоесть заемщикомодного банкаможет бытьдругой банк.В этом случаеназначениемссуд являетсяподдержаниеликвидностидругого банка.
В рассматриваемуюгруппу активоввключаютсятакже факторинговыеи лизинговыесделки.
Второй группойактивных операцийявляютсяинвестиционные.В процессе ихсовершениябанк выступаетв качествеинвестора,вкладываяресурсы в ценныебумаги илиприобретаяправа по совместнойхозяйственнойдеятельности.
Указанныеоперации приносятбанку доходпосредствомпрямого участияв созданииприбыли. Экономическоеназначениеих связано сдолгосрочнымивложениямисредств непосредственнов производство.
Третьейгруппой активныхопераций банковявляется размещениедепозитов.Назначениеэтих операцийзаключаетсяв созданиитекущих и длительныхрезервов платежныхсредств насчетах в Национальномбанке (корреспондентскийсчет) и другихкоммерческихбанках. К этойже группе активовотноситсяостаток кассовойналичности,находящейсяу самого банка,обеспечивающийплатежи в наличнойденежной форме,а также вложенияв высоколиквидныеценные бумаги.Данная группаактивов обеспечиваеттекущую ликвидностьбанка и характеризуетсякак первоклассныеликвидныеактивы.
К числу прочихактивных операцийотносятся:операции синостраннойвалютой идрагоценнымиметаллами,трастовые,агентские,товарные, расчетныеи другие.
Экономическоесодержаниеуказанныхопераций различно.В одних случаях(покупка-продажаиностраннойвалюты) происходитизменениеобъема илиструктурыактивов, которыеможно использоватьдля удовлетворенияпретензийкредитов банка;в других (трастовыеоперации) банквыступаетдовереннымлицом по отношениюк собственности,переданнойему в управление;в-третьих (агентскиеоперации) - банквыполняет рольпосредника,совершая расчетныеоперации попоручению своихклиентов.
Для принятияэффективногоуправленческогорешения целесообразноклассифицироватьактивные операциипо несколькимкритериям.
1.С точки зрениядоходностивыделяютсяактивы:
а) приносящиеи б) не приносящиедоход.
К активам,приносящимбанку доход,относятся:ссуды, значительнаядоля инвестиционныхопераций, частьдепозитныхи прочие операции.
К активам,не приносящимдоход относятся:кассовая наличность,остатки средствна корреспондентскомсчете в Национальномбанке, инвестициив основныефонды банка.Таким образом,значительнаядоля активов,приносящихбанку доход,в общей суммеактивов свидетельствуетоб эффективномих размещении.
2.С точки зренияликвидностивыделяютсятри группыактивов: а)высоколиквидныеактивы; б) ликвидныеактивы, которыемогут бытьпревращеныв денежныесредства спустяопределенный(кратковременный)период; в)труднореализуемыеи безнадежныеактивы.
Высоколиквидныеактивы образуютактивы, находящиесянепосредственнов денежнойформе (или ихможно быстроперевести внее); то естьэто: кассоваяналичность,остатки средствна корреспондентскихсчетах в Национальномбанке и другихбанках, вложенияв быстрореализуемыеценные бумаги.
Вторая группаактивов постепени ликвидностиохватываетразличныекраткосрочныевложения банка:ссуды, ценныебумаги, факторинговыеоперации и т.д.
Третья группавключает: во-первых,долгосрочныевложения банка(ссуды, ценныебумаги, долевоеучастие вфинансированиипроектов); во-вторых,труднореализуемыевложения банка(здания и сооружения,часть просроченнойзадолженностипо ссудам);в-третьих,безнадежныевложения (длительныепросроченныедолги).
В процессеуправленияактивами всюсовокупностьресурсовцелесообразнораспределитьмежду темивидами активов,которые с позициибанка являютсянаиболее приемлемымис точки зренияих прибыльности(метод распределенияобщих ресурсов).При этом обязательнымусловием являетсясоблюдениеадекватногоуровня ликвидностисредств, вложенныхв соостветствующиеактивы.
Таким образом,в банковскойпрактикеклассификацияактивов попризнаку ихликвидностипредполагаетвыделениеследующихчетырех групп.Сначала определяетсядоля средств,которая можетбыть размещенав активы, представляющиесобой первичныерезервы,то есть те средства,которые могутбыть немедленноиспользованыдля погашенияобязательствбанка. К первичнымрезервам можноотнести кассовуюналичность,средства накорреспондентскихсчетах и обязательныерезервы в НБУ.Вторичныерезервы охватываютвысоколиквидныедоходные активы,которые с минимальнойзадержкой можнопревратитьв наличныесредства. Принеобходимостиони могут служитьисточникомпополненияпервоклассныхликвидныхактивов. В роливторичныхрезервов выступаютвысоколиквидныеценные бумаги,межбанковскиекредиты, выданныена незначительныесроки, и в определенноймере - высоколиквидныессуды с небольшимисроками погашения.Величина вторичныхрезервов зависитот диапазонаколебанийвкладов и спросана кредит - чемони выше, тембольше по величинетребуютсярезервы.
Третью группуактивов, накоторую приходитсянаибольшаядоля размещаемыхсредств, составляютссуды. Вложенияв активы этойгруппы приносятнаибольшийдоход банку,но и одновременнонаиболее рискованны.
В последнююгруппу активов,доля и составкоторой определяютсяна основепрогнозирования,входят ценныебумаги с относительнодлительнымисроками погашения.Назначениеинвестицийв эти ценныебумаги - приноситьбанку определенныйпостоянныйдоход и по мереприближениясрока погашениядолговых обязательстввыступать вкачестве дополнениявторичныхрезервов.
3.По степенириска активыделятся на пятьгрупп.
Табл.1 Классификацияактивов постепени риска.
| Видактивов | Степеньриска (в %) |
| 1.Банкноты,монеты, дорожныечеки Банковскиеметаллы Средствана коррсчетев НБУ Срочныедепозиты Долговыеценные бумагиправительства | 0 |
| 2.Кредиты,предоставленныецентральныморганам госуправления | 10 |
| 3.Кредитыместным органамвласти Инвестициибанка в ценныебумаги центральных органовгосуправленияи местных органоввласти | 20 |
| 4.Средствадо востребованияв других банках Срочныедепозиты,размещенныев других банках | 50 |
| 5.Другие кредитыи финансовыйлизинг, предоставленныебанком (кромепролонгированных, просроченныхи сомнительных) Пролонгированная,просроченнаяи сомнительнаязадолженности. Дебиторы Основныесредства иТМЦ | 100 |
Основнымипринципамиуправленияактивами являются:
-соблюдениецелесообразностиструктурыактивов;
-диверсификацияактивных операций;
-отслеживаниерисков и созданиерезервов;
-поддержаниедоходностиактивов.
Таким образом,управлениеактивнымиоперациямибанка состоитв целесообразномразмещениисобственныхи привлеченныхсредств банкас целью получениянаивысшейдоходности.Именно откачественногоуправленияактивнымиоперациямизависит ликвидность,прибыльность,финансоваянадежностьи устойчивостьбанка в целом.
1.2.2. Стратегияуправленияпассивами.
Пассивныеоперации - этооперации, посредствомкоторых коммерческиебанки формируютсвои ресурсы.Суть этих операцийзаключаетсяв привлеченииразличных видоввкладов в рамкахдепозитныхи сберегательныхопераций, атакже получениекредитов отдругих банков,эмиссии различныхценных бумаг,и других операций,в результатекоторых увеличиваютсяденежные средствав пассиве.
| Р  есурсыбанка | ||||||
    | ||||||
| С      обственные | Заемные | |||||
   | Капитал | Фонды | Депозиты | Кредиты | ||
   | ||||||
     | Уставныйфонд | Специальныерезервныефонды | Довостребования | |||
     | Прибыль | Фондыэкономическогостимулирования | Срочныедепозиты | |||
   | Резервныйфонд | Фондысоц. и произв.Развития | Сберегательныевклады населения | |||
Рис.2.Классификацияресурсовкоммерческогобанка.
Роль и величинасобственногокапитала коммерческихбанков имеютособую специфику,отличающуюсяот предприятийи организаций,занимающихсядругими видамидеятельноститем, что за счетсобственногокапитал банкипокрывают менее10% общей потребностив средствах.Обычно государствоустанавливаетдля банковминимальнуюграницу соотношениямежду собственнымии привлеченнымиресурсами.
Значениесобственныхресурсов банкасостоит преждевсего в том,чтобы поддерживатьего устойчивость.На начальномэтапе деятельностибанка именнособственныесредства покрываютпервоочередныерасходы (земля,здания, оборудование,зарплата), безкоторых банкне может начатьсвою деятельность.За счет собственныхресурсов банкисоздают необходимыеим резервы.Наконец, собственныересурсы являютсяглавным источникомвложений вдолгосрочныеактивы.
Собственныйкапитал выполняеттри функции:защитную, оперативнуюи регулирующую.Защитная функцияозначает защитувкладчикови кредиторов,т.е. возможностьвыплаты имкомпенсацийв случае возникновенияубытков илибанкротствабанка; сохранениеего платежеспособностиза счет созданныхрезервов; продолжениедеятельностибанка, независимоот угрозы появленияубытков. Этоглавная функциясобственногокапитала. Оперативнаяфункция - обеспечениефинансовойосновы деятельностибанка - являетсявторостепенной,т.к. основнымиресурсами дляактивных операцийвыступаютпривлеченныесредства. Вэтой функциисобственныйкапитал банкаобеспечиваетадекватнуюбазу ростаактивных операций,т.е. поддерживаетобъем и характербанковскихопераций всоответствиис задачамибанка. Регулирующаяфункция собственногокапитала связанаисключительнос особойзаинтересованностьюобщества вуспешномфункционированиибанков, а такжес законами иправилами,позволяющимиНациональномубанку осуществлятьконтроль задеятельностьюкоммерческихбанков и другихкредитныхучреждений.Эти правилатребуют соблюденияминимальнойвеличины уставногокапитала,необходимогодля получениялицензии наосуществлениебанковскойдеятельности;предельнойсуммы кредита(риска) на одногозаемщика.
Уставныйфонд создаетсяпутем выпускаакций (акционерныебанки) илиперечисленияпаевых взносов(паевые банки).Сумма уставногофонда законодательноне ограничивается.Но для обеспеченияустойчивостибанков устанавливаетсяминимальнаяего сумма.Национальнымбанком Украиныустановленаминимальнаявеличина общегокапитала длякоммерческихбанков в размере2 млн. ЭКЮ посостоянию на1.01.98 г. Увеличениеуставногокапитала можетосуществлятьсякак за счетсредств акционеровбанка, так и засчет его собственныхсредств. Уменьшениеуставного фондаакционерногобанка проводитсяпо решениюсобрания акционеровбанка путемвыкупа акцийи аннулированияих после выполнениябанком предусмотренныхзаконодательствомпроцедур.
Резервныйфонд банкасоздается изприбыли доналогообложения.Целью созданиярезервногофонда являетсяпокрытие общихрисков, вытекающихиз основнойдеятельностибанка, по которымне формируютсяспециальныерезервы.
Прибыль банкаиспользуетсядля распределениямежду акционерамив виде дивидендовпропорциональноколичествупринадлежащихим акций, а такжена увеличениеуставногофонда.
Средстваспециальныхфондов, фондовэкономическогостимулирования,фондов социальногои производственногоразвития, атакже специальныхрезервныхфондов используютсяв соответствиис их целевымназначением,обеспечиваянормальнуюдеятельностьбанка. Неиспользованныеостатки фондовпо итогам годамогут бытьнаправленына увеличениеуставногокапитала.
Привлеченныесредства банковпокрывают свыше90% всей потребностив ресурсах дляосуществленияактивных операций,прежде всегокредитных. Рольих исключительновелика. Мобилизуявременныесвободныесредства юридическихи физическихлиц на рынкекредитныхресурсов,коммерческиебанки с их помощьюудовлетворяютпотребностьнародногохозяйства вдополнительныхоборотныхсредствах,способствуютпревращениюденег в капитал,обеспечиваютпотребностинаселения впотребительскомкредите.
К заемнымсредствамбанков преждевсего относятсядепозиты.Коммерческиебанки в условияхконкурентнойборьбы на рынкекредитныхресурсов должныпостояннозаботитьсякак о количественном,так и о качественномулучшении своихдепозитов. Онииспользуютдля этого разныеметоды (процентнуюставку, различныеуслуги и льготывкладчикам).При этом всебанки соблюдаютнесколькоосновополагающихпринциповуправлениядепозитнымиоперациями.Они заключаютсяв следующем:
депозитныеоперации должнысодействоватьполучениюприбыли илисоздаватьусловия дляполученияприбыли в будущем;
депозитныеоперации должныбыть разнообразнымии вестись сразличнымисубъектами;
особоевнимание следуетуделять срочнымвкладам;
должнаобеспечиватьсявзаимосвязьи согласованностьмежду депозитнымии кредитнымиоперациямипо срокам исуммам депозитови кредитныхвложений;
организуядепозитныеи кредитныеоперации, банкдолжен стремитьсяк минимизациисвоих свободныхресурсов;
банку следуетпринимать мерык развитиюбанковскихуслуг, способствующихпривлечениюдепозитов.
К прочимисточникампривлеченияресурсов относятся:получениезаймов намежбанковскомрынке; соглашенияо продаже ценныхбумаг с обратнымвыкупом; учетвекселей иполучение ссуду Национальногобанка; продажабанковскихакцептов; выпусккоммерческихбумаг; получениезаймов на рынкеевродолларов;выпуск облигаций.
Украинскиебанки из этихисточниковв основномиспользуютмежбанковскиекредиты и кредитыНациональногобанка Украины.На рынке межбанковскихкредитов продаетсяи покупаютсясредства, находящиесяна корреспондентскихсчетах в НБУ.Преимуществоиспользованияэтого источникаобъясняетсявозможностьюбыстрого ихполучения иотсутствиемнеобходимостиформированиярезервногообеспечения.
В настоящеевремя в способахуправленияструктуройактивов и пассивовпроизошли значительныеизменения.Сталкиваясьс быстрым ростомвеличины процентныхставок и интенсивнойконкуренциейза фонды, банкирыначали уделятьповышенноевнимание изысканиюновых источниковсредств, а такжемониторингуструктуры истоимостидепозитов инедепозитныхобязательств.Они началиреструктурироватьисточникисредств всоответствиис определенными,четко заданнымицелями:
1.Использоватьте источники,которые минимизируютиздержки привлечениясредств, чтооставляет враспоряжениибанка большеновых средствдля увеличенияего прибылии капитала.
2.Выбиратьоптимальныепропорции междувеличинамидепозитов,заемных средстви капитала,обеспечивающиежелаемый уровеньстабильностифондов так,чтобы банк могпозволит себедержать высокодоходныеактивы, которыеобычно требуютинвестицийна более длительныесроки при болеевысоком уровнериска.
В результатенововведенийбыла выработанастратегияуправленияпассивами.Ее цельюбыло установлениеконтроля надисточникамисредств банка,аналогичноконтролю надактивами. Главнымрычагом управленияявлялись цены,в том числевеличина процентнойставки, и другиеусловия, которыебанк предлагалдепозиторами кредиторам,чтобы обеспечитьжелаемый объем,структуру ииздержки фондов.Столкнувшисьс повышеннымспросом накредит, банкмог простоувеличитьпредлагаемуюставку по депозитами заемным средствамденежного рынкапо сравнениюс конкурентамии получитьдополнительныефонды. Банк,перенасыщенныйфондами, нообладающийнемногимиприбыльныминаправлениямиих использования,мог сохранитьсвою депозитнуюставку неизменнойили даже снизитьее, давая конкурентампреимуществапо привлечениюсредств наденежном рынке.
1.2.3.Сбалансированныйподход к управлениюбанковскимиоперациями.
Развитиетехники управленияпассивами иодновременноеувеличениериска и изменчивостипроцентныхставок породилиподход, названныйстратегиейуправленияресурсами,которыйпреобладаетсегодня в банковскойдеятельности.Это сбалансированныйподход по отношениюк управлениюактивами ипассивами, врамках котороговыделяютсяследующиеключевые задачи:
1.Для достижениябанком долгосрочныхи краткосрочныхцелей его руководстводолжно в максимальновозможнойстепени контролироватьобъем, структуру,прибыль какактивов, таки пассивов.
2.Контрольруководствабанка над активамидолжен бытьскоординированс контролемнад пассивамитаким образом,чтобы управлениеактивами ипассивамихарактеризовалосьвнутреннимединством;эффективнаякоординацияпоможет максимизироватьразность (спред)между доходамибанка по активами издержкамипо эмитируемымобязательствам.
3.Издержкии доход относятсяк обеимсторонам баланса- и активной, ипассивной.Политика банкадолжна разрабатыватьсятак, чтобымаксимизироватьдоход и минимизироватьстоимостьбанковскихуслуг как поактивам, таки по пассивам.
Таким образом,традиционнаяточка зрения,состоящая втом, что весьдоход банкавозникает отзаймов и инвестиций,уступила местопониманию того,что банк продаетцелый пакетфинансовыхуслуг -кредиты, сбережения,консалтинги т.д., и цена каждойиз них должнапокрыть издержкибанка по еепредоставлению.Доход, полученныйв результатеуправленияпассивнойчастью баланса,может помочьбанку достичьего целевых ориентировприбыльноститочно так же,как и поступления,полученныеот управленияактивами.
Какой быстратегииуправленияактивами ипассивами нипридерживалсябанк, его руководствовсякий раз,когда новыесредства поступаютв банк, неизбежнодолжно отвечатьна вопросы:
каким образомследует распределитьновые средства?
должны ливеличина иструктураисточниковсредств банкаоказыватьвлияние наспособы размещениясобственныхсредств?
Традиционныйподход к решениюэтих вопросов,так называемыйметодобъединенияисточниковсредств,представляетвсе средствабанка как быполученнымииз единственногоисточника.
| Источникисредств | Направленияразмещения | |
| Т  екущиесчетаСрочныеи сберегательныедепозиты Займына денежномрынке Долгосрочныезаймы и акционерныйкапитал | Всесредстваобъединяютсяи направляютсядля распределенияпо активам | Кассовыйсчет Инвестициив ценные бумаги Кредитычастным лицами деловомусектору Другиеактивы |
Рис.3. Методобъединениясредств в управленииактивами ипассивами.
Задача руководствав данном случаезаключаетсяв определенииприоритетовразмещенияактивов. Преимуществоданного подходасостоит в простотепрактическогопримененияпри принятииуправленческихрешений. Главнаяопасностьзаключаетсяв том, что руководствобудет зачастуюпренебрегатьсвязями междуактивамии пассивами.Так, увеличениев профиле активовдоли краткосрочныхили долгосрочныхкредитов можетсоздать дополнительнуюпотребностьв ликвидныхсредствах.Используя этотметод, банктакже можетлегко поддатьсясоблазну держатьликвидностьв качествеприоритетногоактива за счетотказа от минимальновозможнойприбыли дляакционеровбанка.
Широкоеприменениестратегийуправленияпассивами иактивамиспособствовалосозданиюальтернативногометода распределениясредств - методаразделенияисточниковсредств.
| Источникисредств | Направленияразмещения | |
| Краткосрочныеисточники: | Краткосрочныеактивы: | |
| Вкладыдо востребования | Наличность | |
| М  ежбанковскиекредиты | Депозитыв других банках | |
| Краткосрочныезаймы | Краткосрочныеценные бумаги | |
| Другиеисточники | Краткосрочныезаймы | |
| Долгосрочныеисточники: | Долгосрочныеактивы: | |
| Сберегательныевклады | Кредитыи другие кредитные | |
| Д епозитныесертификатыи другие срочныедепозиты | счетаболее длительныхсроков действия | |
| Долгосрочныезаймы | Долгосрочныевекселя | |
| Собственныйкапитал | Инвестиции |
Рис.4. Методразделенияисточниковсредств в управлении
активамии пассивами.
В соответствиис этим методомруководствубанка следуетрассматриватьконкретныеисточники, засчет которыхпривлекаютсяосновные средства.При этом руководствунужно тщательноотслеживатьсоотношенияобъемов вкладовдо востребованияи объемовсберегательныхи срочных вкладов,а также объемовсберегательныхи срочных вкладов,а также объемовзаймов на денежномрынке и общейвеличины обязательствбанка. Еслиресурсы банкаформируютсяв основном засчет краткосрочных,относительнонепостоянныхисточников(к примеру, вкладыдо востребования),то большая долясредств должнавкладыватьсяв краткосрочныекредиты и ценныебумаги. Напротив,банк, формирующийресурсы за счетдолгосрочныхсредств (к примеру,срочных депозитов),может с некоторымриском использоватьих на долгосрочныезаймы - какпотребительские,так и предпринимательские.
В последниегоды многиебанки перешлик интегральнойстратегии,которая включаетметоды разделенияи объединенияисточниковсредств дляобеспечениябольшей гибкости.Этот подходосновываетсяна следующихпринципах:
1.Сначаланадо установитьцели банка,затем энергичностремитьсяк их воплощениюс использованиемстратегийуправленияактивами ипассивамив качествеинструмента.Главной цельюбанковскойорганизацииобычно считаетсямаксимизациястоимостиинвестицийее акционеров,что обычноподразумеваетдостижениемаксимальновозможной приприемлемомуровне рискарыночной ценыакций.
2.Управлятьактивами ипассивами иприниматьдругие решения(по поводу открытияновых линийобслуживанияили измененияцен) на основетого, что этимеры способствуютувеличениюили снижениюприбыли банка,а также достижениюдругих егоцелей.Управлениеструктуройбаланса несамоцель,аскорее средстводля достиженияцелей организации.
3.Управлениеактивами ипассивами можетвнести максимальныйвклад в увеличениеи сохранениемаржи банкаили спрэда(разности) междудоходами ииздержками.
4.В управлениибанковскимпортфелемактивов иобязательствприоритетдолжен отдаватьсявыдаче прибыльныхкредитов, которыеотвечают определеннымстандартамкачества, апривлечениесредств, необходимыхдля обслуживанияэтих кредитов,- вторая по важностизадача. Еслиобъем депозитовнедостаточен,требуемыесредства должныпривлекатьсяиз наиболеедешевого источника.
5.Посколькустоимостьбанковскогокапитала зависитне только отего доходности,но и от подверженностириску, управлениерисками представляетсобой чрезвычайноважную задачу.
1.3.Хеджированиериска.
1.3.1.Банковскиериски и методыих регулирования.
Любой виддеятельностинеизбежносвязан с определеннымриском, которыйможет привестик убыткам. Бизнесобычно сталкиваетсяс различнымиего видами. Вусловиях переходак рыночнойэкономикеусиливаетсязначение правильнойоценки риска,который принимаетна себя банкпри осуществленииразличныхопераций. Подриском принятопонимать вероятность,а точнее угрозупотери банкомсвоих ресурсов,недополучениедоходов илипроизведениядополнительныхрасходов врезультатеосуществленияопределенныхфинансовыхопераций. Рискможно описатьколичественно,используякатегорию«потери». Этотподход являетсябазой для развитиятеории риска.Но банки могути должны сознательнобрать на себяопределенныериски. Принятиена себя рисковза соответствующеевознаграждениетрадиционноотносится ксфере деятельностибанков. Анализ,оценка и управлениеразнообразнымии все чащевозникающимирисками являетсясоставнойчастью хозяйственнойполитики кредитныхинститутов.Отсюда и необходимостьэффективногорисковогоменеджмента,который отвечалбы требованиямбыстро развивающихсянациональныхи международногофинансовыхрынков.
Всю совокупностьнаиболее важныхрисков можнораспределитьнапять категорий:
1.кредитныйриск (риск неплатежапо ссудам);
2.риск ликвидности;
3.риск, связанныйс изменениемпроцентныхставок;
4.операционный(рыночный риск);
5.риск, связанныйс капиталом,или рискнеплатежеспособности.
Существуетдругая классификациярисков (рис.5.),однако существопроцедур остаетсятем же.
ВН У Т Р Е Н Н И Е Р И С К И
| К редитныйриск | Валютный риск | Процентныйриск | Рыночныериски | Рискнесба-лансированнойликвидности | Рискпо фор-мированиюдепозитов | |||||||||
 Ч А С Т Н Ы Е М Е Т О Д Ы | Р Е Г У Л И Р О В А Н И Я Р И С К О В | |||||||||||||
| О      пределениемаксималь-нойсуммы для выдачиодному заемщику | Страхованиевалютных операций | Применениеплавающихпроцентныхставок | Общиеметоды регулированиярисков: Диверсификациякредитов Кредитованиена консор-циональнойоснове Страхованиекредитов идепозитов Введениедолговогоправа Расширениепереучетныхопераций Периодическаяпроверкакредитоспособностиклиента | Изучениеспроса и предложенияпо ценным бумагам | Соблюдениекоэффициентовликвидности | Установлениедоли одноговкладчика вобщей суммебанковскихдепозитов.Включениеособых условий в депозитный договор | ||||||||
 Прибылькоммерческогобанка | ||||||||||||||
| В НЕШНИЕРИСКИ | В НЕШНИЕРИСКИ | |||||||||||||
| П олитические | Внешнеэкономические | Геофизические | ||||||||||||
| Проведениеполитическихнационализа-цийили приватизаций | Различныевойны | Объявлениеэкономическихблокад | Запрет нарасчеты заграницу | Отмена импортнойлицензии | Обострениеэкономическихкредитов | Различныестихийныебедствия (пожары,землетрясениянаводнения) | ||||||||
Рис. 5Воздействиерисков наприбыльностьбанка и методыих регулирования
1.3.2.Управлениериском измененияпроцентныхставок.
Среди всехвидов рисков,с которымисталкиваютсябанки, не найдетсядругого, анализуи контролюкоторого уделяетсястолько вниманияв последниегоды, как рискупроцентныхставок, посколькуизменениеуровня процентныхставок можетнегативновоздействоватьна доходы истоимостьбанковскихактивов, пассивови капитала.
Измененияуровня процентныхставок на рынкемогут нанестиурон прибыльностибанка, увеличиваяего издержкифинансирования,уменьшая поступленияпо активам,сокращая стоимостьинвестицийакционеров(чистую стоимостьили собственныйкапитал). В последнеевремя в периодыколебанийпроцентныхставок банкирывынужденыдействоватьв совершенноновой и болеенепредсказуемойсреде.
Значительныеколебанияпроцентныхставок в последнеевремя существенноменяли уровнииздержек, прибылии стоимостьактивов банка.Для многих изних, привыкшихинвестироватьв кредиты иценные бумагис фиксированнымиставками, получениесредств откраткосрочныхдепозитов сплавающимпроцентом частобыло губительно,посколькуспособствовалозначительномуускорениюбанкротствабанка. Банкирыначали активноискать способыограждениясвоих портфелейактивов и пассивов,а также прибылиот воздействияизмененийкредитныхставок. Многиебанки в настоящеевремя реализуютстратегиюуправленияактивами ипассивами подруководствомспециальныхкомитетов.Подобные комитетыне только выбираютстратегию дляборьбы с рискомизмененийпроцентныхставок, но такжезанимаютсякраткосрочными долгосрочнымпланированием,выбирают мерыпо защите отриска неликвидности,организуютконтроль закачествомвыдаваемыхкредитов, издержкамии налоговымиобязательствами.
Цель защитныхмер противриска процентныхставок - ограждениеприбыли банка(чистого доходапосле выплатыналогов и другихрасходов) отнегативныхвоздействийих изменений.Не так уже важно,в каком направлениименяются ставки,главное, чтобыприбыль оставаласьстабильной.
Для достиженияэтой цели менеджерыбанка должныконцентрироватьсвое вниманиена тех составляющихпортфеля, которыенаиболеечувствительнык изменениюпроцентныхставок. В рамкахактивной частипортфеля - этообычно кредитыи инвестициив ценные бумаги,а в рамках пассивнойчасти - это депозитыи займы на денежномрынке. Для того,чтобы защититьприбыль банкаот негативноговлияния измененияпроцентныхставок, егоруководствостремитьсяк поддержаниюна фиксированномуровне чистойпроцентноймаржи (ЧПМ),которая вычисляетсяследующимобразом.:
Чистыйпроцентныйдоход
Ч
МП =Стоимостьвсех приносящихдоход активов
В случае, еслипроцентныеставки пообязательствамбанка растутбыстрее, чемдоход по кредитами ценным бумагам,значение ЧПМбудет сокращатьсяс негативнымипоследствиямидля прибыли.Если процентныеставки снижаютсяи вызываютболее быстроеуменьшениедохода по кредитами ценным бумагамв сравнениис сокращениемпроцентныхиздержек позаимствованнымсредствам, тоЧМП банка тожесократится.В этом случаеменеджеры банкадолжны искатьвозможные путиснижения рисказначительногороста издержекзаимствованияпо сравнениюс процентнымидоходами, чтоугрожает величинеЧПМ.
Наиболеепопулярнаястратегияхеджированияриска процентныхставок, которуюиспользуютбанки сегодня,называетсяуправлениедисбалансами.Эта стратегиятребует проведенияанализа сроковдействия ивозможностейизменения цен,связанных сприносящимипроцентныйдоход активамибанка, депозитамии займами наденежном рынке.
Банк можетзастраховатьсяот негативноговоздействияизмененийпроцентнойставки (причемне важно, растетона или уменьшается),если для каждогомомента временивыполненоравенство:
| Стоимостьактивов банка,подверженныхпереоценке(чувствительныхк изменениямпроцентныхставок) | = | Стоимостьпассивов банка,подверженныхпереоценке(чувствительныхк изменениямпроцентныхставок) |
При неравенствевозникаетдисбалансмежду активамии пассивами,чувствительнымик изменениямпроцентныхставок:
| Дисбаланс = | Активыбанка, чувствительныек изменениямпроцентныхставок | Пассивыбанка, чувствительныек изменениямпроцентныхставок |
Банк относительнозащищен отриска процентныхставок, толькокогда объемычувствительныхк изменениямпроцентныхставок активови пассивовравны. В этомслучае процентныепоступленияпо активам ииздержкифинансированияизменятся водинаковойпропорции, тоесть дисбалансбанка будетравен нулю иего ЧПМ будетстабильнанезависимоот направленияизмененийпроцентныхставок. Однако,как показываетпрактика, нулевойдисбаланс негарантируетполную защитуот процентногориска, посколькупроцентныеставки по активами обязательствамв действительностимогут менятьсяв разной степени.
В настоящеевремя банкииспользуютразнообразныепо уровнямсложности иформе методыуправлениядисбалансами.Но каждый изних требуетот руководствабанка принятиянекоторыхважных решений:
1.Необходимовыбрать периодвремени, в течениикоторого ЧПМбанка должнадостичь желаемогоуровня (к примеру,полгода илигод), а такжепродолжительностьпромежуточныхэтапов («спектрысроков погашения»),на которыенамечено разделитьплановый период.
2.Необходимоопределитьцелевое значениеЧПМ, то естьбудет ли онопримернозафиксированона текущемуровне или,возможно, увеличено.
3.Если руководствобанка хочетувеличить ЧПМ,оно должно либосформулироватьточный прогнозпроцентныхставок, либоискать способыдля перераспределениясвоих активови пассивов сцелью увеличенияразности междууровнем доходови расходов.
4.Руководствунеобходимоопределитьпредпочтительныеобъемы чувствительныхк изменениямпроцентныхставок активови пассивов вдолларовомвыражении,которыми будетрасполагатьбанк.
Методы управлениядисбалансоммогут бытьполезным инструментомзащиты от рискапроцентныхставок, но онидалеко не полностьюучитываютвоздействиединамики процентныхставок на рыночнуюстоимостьбанковскогокапитала (инвестицийакционеровбанка). Болеетого, эти методыне могут датьникакогоколичественногопоказателя,по которомуможно определить,насколько банкв целом подверженриску измененияпроцентныхставок. Чтобыучесть этисущественныехарактеристики,мы должны рассчитатьсредневзвешенныйсрок погашениябанковскихактивов и пассивов.
Этот показательпредставляетсобой взвешеннуюпо стоимостии по временимеру срокапогашения,которая учитываетвременнойграфик всехпоступленийпо активам ивсех выплатпо пассивам.Он измеряетсредний сроквыплаты ожидаемыхпотоков средств(к примеру, потоковожидаемыхбанком выплатпо его займами ценным бумагамили потоковпроцентныхплатежей банкапо хранимымим депозитам.В действительностиизмеряетсясреднее время,необходимоедля возмещенияинвестированныхсредств. Банк,активы которогообладаютсредневзвешеннымсроком погашения,равным пятигодам, в среднемпокроет своипервоначальныевложения в этиактивы за пятьлет независимоот того, чтобудет происходитьс рыночнымипроцентнымиставками в этотпериод. Выравниваясредние срокипогашенияактивов и пассивов,банк можетсбалансироватьсредний срокожидаемыхпоступленийи средний срокожидаемыхвыплат. Такимобразом, анализсредневзвешенныхсроков погашенияможет бытьиспользовандля стабилизациирыночной стоимостибанковскогокапитала.
Важная особенностьпоказателясредневзвешенногосрока погашенияс точки зренияуправленияриском состоитв том, что онизмеряетчувствительностьрыночной стоимостифинансовыхинструментовк изменениямпроцентныхставок.
Банк, заинтересованныйв полном хеджированииизмененийпроцентныхставок, стремитсявыбирать активыи обязательстватаким образом,чтобы:
-
Взвешенныйпо стоимостипоступленийсрок погашенияпортфеля активов Взвешенныйпо стоимостивыплат срокпогашенияпортфеляпассивов,
то есть так,чтобы дисбаланссредневзвешенныхсроков погашениябыл максимальноприближен кнулю.
Так как стоимостьбанковскихактивов обычнопревосходитстоимостьпассивов (впротивномслучае банкбудет банкротом!),банк, стремящийсясвести дисбаланссредневзвешенныхсроков погашенияк нулю, должендобиться, чтобы:
| В звешенныйпо стоимостипоступленийсрок погашенияпортфеляактивов | = | Взвешенныйпо стоимостивыплат срок погашенияпортфеля пассивов | х | Общая величина пассивов Общая величина активов |
Посколькубольший средневзвешенныйсрок погашенияпредполагаетбольшую чувствительностьк изменениямпроцентныхставок, этоуравнениеговорит о том,что для сведенияк нулю общегориска процентныхставок банкастоимостьбанковскихпассивов должнаменяться нескольков большей степеничем стоимостьактивов. Еслисредневзвешенныйсрок погашениябанковскихактивов несбалансировансо взвешеннымпо стоимостисроком действияпассивов, банкподверженпроцентномуриску. Чем большедисбаланссредневзвешенныхсроков погашения,тем болеечувствительнойбудет чистаястоимость(акционерныйкапитал) банкак изменениямпроцентныхставок.
Хотя теоретическаяинтерпретацияпонятия средневзвешенногосрока погашенияпроста, на практикеего расчетсвязан с рядомтрудностейи ограничений.Например, найтиактивы и пассивы,имеющие одинаковыйсредний срокдействия, которыек тому же соответствуютбанковскомупортфелю, зачастуюкрайне сложно.Было бы гораздолегче, если бысрок действияссуды или ценнойбумаги былравен средневзвешенномувремени егопогашения.Однако дляфинансовыхинструментов,выплаты покоторым происходятпостепенно,средневзвешенныйсрок погашенияпочти всегдакороче календарноговремени действия.
Некоторыевиды банковскихсчетов, напримердепозиты довостребованияи сберегательныесчета, могутхарактеризоватьсядостаточнонеопределеннымрежимом выплат,что делаетрасчет средневзвешенногосрока погашениякрайне сложным.Более того,различные формыдосрочноговозврата кредитовклиентамиискажает картинуожидаемыхвыплат по займам.Модели средневзвешенногосрока погашенияпредполагают,что процентныеставки либоостанутсястабильными,либо изменятсяпараллельно(т.е. наклон кривойдоходностиво временибудет постоянным).Столь идеальные явления в реальноммире обычноне наблюдаются.К счастью, последниеисследованияпоказываю, чтотехника сбалансированиясредневзвешенныхсроков погашенияможет бытьдостаточноэффективнойдаже при умеренномотклоненииот предположений,которые лежатв ее основе.
2.0. Практикауправленияактивами, пассивамии рисками банка.
2.1.экономико-организационнаяхарактеристикаКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина»
Акционерныйкоммерческийагропромышленныйбанк «Украина»был создан 27сентября 1990 годана базе старейшегои авторитетнейшегобанка страны-АгропромбанкаСССР. На сегодняшнийдень по разветвленностифилиальнойсети, по количествуакционеровбанк «Украина»является наибольшимв нашей стране.АК АПБ «Украина»имеет 28 дирекций,547 отделений и514 безбалансовыхструктурныхподразделений,которые обслуживаютвсе регионыУкраины. Такаяширокая сетьучреждениймаксимальноприближаетбанк к своимклиентам. ВКрыму банк«Украина» имеет22 отделения идве дирекции-в Севастополеи Симферополе.
Банк «Украина»является однимиз лидирующихфинансовыхинститутовна валютномрынке государства,а также занимаетлидирующуюпозицию средиукраинскихбанков в отношенииуровня материально-техническойбазы и автоматизациибанковскогопроизводства.
Банк «Украина»оказываетширокий спектруслуг юридическими физическимлицам. Нарядус традиционнобанковскимиуслугами спомощью новейшегокомпьютерногооборудования,банк развиваети оказываетновые видыуслуг: обслуживаниефизическихлиц с помощьюсистем банковскогообслуживанияСАРС БОН, овердрафт,лизинг.
ОрганизационнаяструктураКрасногвардейскогоотделения банка«Украина»,включающаянебольшоеколичествоотделов обеспечиваетбыстрое и эффективноепринятиеуправленческихрешений благодарятесной связимежду руководителямии исполнителями.
У
правляющийотделением 
Отдел Отдел учета Отдел автоматизации
кассового и вкладных банковскихработ
обслуживания операций
Хозяйственный Общий
отдел отдел
Рис. 6. ОрганизационнаяструктураКрасногвардейскогоотделения
АК АПБ «Украина».
Управляющийотделениемконтролируетработу каждогоотдела. Он подотчетенруководствудирекции,расположеннойв г. Симферополе.Деятельностьдирекций, всвою очередь,регулируетсякиевским правлениембанка «Украина».
Рис.7. ЧисленностьклиентовКрасногвардейскогоотделения
АК АПБ «Украина».
ПостоянноувеличиваетсячисленностьклиентовКрасногвардейскогоотделения, каксреди юридических,так и средифизическихлиц. Так на началовторого квартала1998 года численностьпредприятийи организаций,обслуживаемыхотделением,составила 300,а также 1357 физическихлиц являютсяклиентамиданного отделения.
Сравнительнонебольшоеколичествоклиентов данногоотделенияпозволяетобъективнооценивать ихфинансовоесостояние иплатежеспособность.В связи с проведениемрекламнойкампании количествоклиентов постоянноувеличивается.А такой постоянныйрост числаклиентов увеличиваетвалюту балансаданного отделениябанка «Украина».
Рис.8.Динамика годовогобаланса Красногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина».
Благодаряувеличениювалюты балансаотделениепостоянноувеличиваетобъем своихопераций, внедряяразличныеоперации иформы обслуживаниясвоих клиентов.Но, говоря обэффективностиуправленияотделением,необходимотщательнопроанализироватьуправлениеего активнымии пассивнымиоперациями.Такой анализдаст банковскимменеджерамценную информациюдля осуществленияконтроля засостояниемактивов и пассивов,своевременногопринятия мероприятийдля усовершенствованияих структурыс целью обеспечениядостаточнойприбыльностибанковскихопераций.
2.2. Анализуправленияактивами банка.
В активнойчасти балансаотражаетсяразмещениесредств банка.Анализ структурыактивных операцийимеет большоепрактическоезначение вдостиженииразумногобаланса междуликвидностьюи доходностью.
Наиболеевысоко ликвиднымактивом в балансебанка является наличностьи средства накорреспондентскомсчете в Национальномбанке Украины.Эта доля средствопределяетсякак первичныйрезерв, тоесть данныйактив используетсяпо первомутребованиюклиентов дляудовлетворениязаявок на изъятиевкладов, получениекредитов. Вструктуреактивной частибаланса Красногвардейскогоотделения банка«Украина» надолю наличности(касса + корсчетв НБУ) приходитсяпримерно 4-5%. Такойуровень вполнеможет бытьпризнан удовлетворительным,так как увеличениесумм на этихсчетах с цельюповышенияликвидностинецелесообразноввиду процентногодохода по этимсчетам.
К вторичнымрезервам банкаотносятсяценные бумаги,которые делятсяна:
1) ликвидныеценные бумаги,приносящиесоответствующийдоход, но приобретаемыедля поддержанияликвидности;
2) инвестиционныеценные бумаги,которые обеспечиваютполучениеотносительновысокого дохода,но не могутбыть в короткиесроки реализованыдля удовлетворениятребованийклиентов.
К сожалению,из-за неразвитостифондового рынкав Крыму и практическиотсутствиянадежных эмитентов,операции попокупке ценныхбумаг для полученияприбыли врассматриваемомотделении банкав 1997 году не проводились.Только на началовторого квартала1998 г. сумма активов,инвестированныхв ценные бумагисоставила 62,8тыс. грн.( 5% в общейсумме активов).В этой сферевидится перспективаполучениядополнительныхдоходов вследствиеулучшенияфинансовогосостоянияпредприятийи организаций.
Табл.2. Структураактивных операцийКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина».
| Наименование | 1.01.97. | 1.04.97. | 1.07.97. | 1.10.97. | 1.01.98. | 1.04.98. | ||||||
| актива | Тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% |
| 1. Касса | 24,6 | 2,1 | 24,1 | 2,0 | 23,8 | 2,0 | 32,9 | 2,7 | 34,0 | 2,8 | 38,2 | 3,1 |
| 2. Корсчет в НБУ | 33,9 | 2,9 | 29,7 | 2,5 | 26,1 | 2,2 | 36,5 | 3,0 | 40,1 | 3,3 | 35,7 | 2,9 |
| 3. Дебиторы | 10,5 | 0,9 | 3,6 | 0,3 | 4,8 | 0,4 | 9,7 | 0,8 | 5,3 | 0,4 | 14,8 | 1,2 |
| 4. Кредиты,выданные | 426,8 | 36,5 | 458,5 | 38,1 | 476,3 | 40,1 | 548,1 | 45,0 | 550,2 | 45,3 | 585,2 | 47,5 |
| 5.Ценные бумаги | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | 62,8 | 5,1 |
| 6. Ресурсы,проданные всвоей системе | 10,5 | 0,9 | __ | __ | __ | __ | 11,0 | 0,9 | 74,2 | 6,1 | 28,3 | 2,3 |
| 7. Основныесредства | 657,0 | 56,2 | 685,2 | 56,9 | 653,2 | 55,0 | 574,9 | 47,2 | 497,3 | 40,9 | 458,2 | 37,2 |
| 8. Прочиеактивы | 5,8 | 0,5 | 2,4 | 0,2 | 3,5 | 0,3 | 4,9 | 0,4 | 14,6 | 1,2 | 8,6 | 0,7 |
ИТОГО | 1169,1 | 100,0 | 1203,5 | 100,0 | 1187,7 | 100,0 | 1218,0 | 100,0 | 1215,7 | 100,0 | 1231,8 | 100,0 |
Крупнейшимактивом являютсякредиты, накоторые обычноприходитсяот половиныдо трех четвертейсуммарнойстоимости всехактивов. Но всегодняшнихусловиях спадапроизводствапотребностьв кредитахслишком мала.Исходя из этихпричин, кредиты, выданные на1.01.97 г. составляли36,5% всех активов,однако благодаряусилиям банкасфера кредитованиябыла немногорасширена, всвязи в чемдоля кредитоввозросла до45,3% на 1.01.98. Руководствуследует придерживатьсяданной тактики,так как предоставлениекредитов–самаядоходная статьяактивов.
Дебиторскаязадолженностьколеблетсяв пределах 1%.Необходимоизбегатьвозникновениятакой статьи,так как онаухудшает ликвидностьи, как правило,не приноситдохода.
Наличие статьи«Ресурсы, проданныев своей системе»,говорит о недочетахв размещениисредств. Поэтомубанку необходимоизыскиватьболее выгодныепути размещениясвоих средств,так как доходыот продажиресурсов всвоей системеотносительноневелики.
Основныесредства относятсяк так называемымвторостепеннымактивам.Суммы средств,вложенныхКрасногвардейскимотделениемАК АБ «Украина»в этот активнеобоснованновысоки по сравнениюс мировым опытом,где эта статьясоставляет1-2%. В нашем случаеруководствомбанка выбранаверная политикаснижения удельноговеса фиксированныхактивов (с 56,2% на1.01.97. до 37,2% на 1.04.98.).
Прочие активысоставили менее1% . Величина этойстатьи колеблетсяв одних и техже пределахв течение всегоанализируемогопериода.
Для формированияболее объективнойоценки активныхоперацийцелесообразнопровести структурныйанализ кредитногопортфеля банка,так как предоставлениекредитов–традиционнаябанковскаяуслуга. Крометого, рассматриваемаяоперация относитсяк наиболеедоходным посравнению спрочими активами.Для повышенияэффективностиуправлениякредитаминеобходимоконтролироватьсостояниезаемщиков, атакже качествоссуд, чтобысвоевременнопринять мерыпо защите своихинтересов.
Табл.3. СтруктуракредитногопортфеляКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина»по типам заемщиков.
| Тип | 1.01.97. | 1.04.97. | 1.07.97. | 1.10.97. | 1.01.98. | 1.04.98. | ||||||
| заемщика | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % |
| предприятияАПК | 251,0 | 58,8 | 266,4 | 58,1 | 293,4 | 61,6 | 319,5 | 58,3 | 334,0 | 60,7 | 340,6 | 58,2 |
| Физическиелица | 53,3 | 12,5 | 60,5 | 13,2 | 39,1 | 8,2 | 71,8 | 13,1 | 62,7 | 11,4 | 74,3 | 12,7 |
| предприятияторговли | 106,3 | 24,9 | 118,3 | 25,8 | 120,5 | 25,3 | 130,0 | 23,7 | 136,4 | 24,8 | 146,9 | 25,1 |
| коммерческие структуры | 16,2 | 3,8 | 13,3 | 2,9 | 23,3 | 4,9 | 26,8 | 4,9 | 17,1 | 3,1 | 23,4 | 4,0 |
итого | 426,8 | 100,0 | 458,5 | 100,0 | 476,3 | 100,0 | 548,1 | 100,0 | 550,2 | 100,0 | 585,2 | 100,0 |
Табл. 4. СтруктуракредитногопортфеляКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина»по качествузаймов.
| Вид | 1.01.97. | 1.04.97. | 1.07.97. | 1.10.97. | 1.01.98. | 1.04.98. | ||||||
| КРЕДИТА | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % |
| Стандартный | 401,8 | 94,1 | 443,5 | 96,7 | 476,3 | 100,0 | 548,1 | 100,0 | 527,2 | 95,8 | 585,2 | 100,0 |
| Подконтролем | –– | –– | 15,0 | 3,3 | –– | –– | –– | –– | 12,2 | 2,2 | –– | –– |
| Субстандартный | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | 8,3 | 1,5 | –– | –– |
| Сомнительный | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | 2,5 | 0,5 | –– | –– |
| Безнадежный | 25,0 | 5,9 | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– | –– |
итого | 426,8 | 100,0 | 458,5 | 100,0 | 476,3 | 100,0 | 548,1 | 100,0 | 550,2 | 100,0 | 585,2 | 100,0 |
ОсновнымизаемщикамиКрасногвардейскогоотделенияявляютсясельскохозяйственныепредприятия.На их долю приходитсяоколо 60% всехзаймов. Этообусловленотем, что сельскоехозяйствоявляетсяпреобладающейотраслью, чтообусловленохорошимэкономико-географическимположением,а также высокимкачествомпочв.. Однако,в этой сферепреобладаютв основномдолгосрочныекредиты, чтоотрицательносказываетсяна ликвидностиотделениябанка. В этойсвязи менеджерамследует бытьпредельноосторожнымис выдачей кредитовсельскохозяйственнымпредприятиям,особенно вусловиях нынешнейнестабильности..
Вторыми поудельному весузаймов являютсяпредприятияторговли. Ихдоля составляетоколо четвертивсех кредитов,выданныхКрасногвардейскимотделением.В торговлепреимущественноиспользуютсякраткосрочныекредиты, чтов сегодняшнихусловиях оченьудобно длябанка Мероприятияпо предоставлениюторговой сферекраткосрочныхкредитов положительносказываютсяна ликвидностибанка, а такжев значительноймере снижаютриск невозвратавыданных ссуд..
Остальные15% кредитовприходятсяна коммерческиеструктуры ифизическиелица. Этот секторэкономикитолько набираетсилу, поэтомуздесь большиерезервы длябанка в предоставленииссуд и необходимоне уступитьего конкурентам.
Анализструктурыкредитногопортфеля покачеству займовсвидетельствуето наличии безнадежнойзадолженностина начало 1997 года,которая составила6%. Это свидетельствуето допущенныхпросчетах припредоставлениикредитов. Вовтором кварталеэтого года 3,3%составилагруппа кредитовпод контролем.
На начало1998 года долякредитов подконтролемсоставила 2,2%.В этот же период1,5% в структурекредитов занялисубстандартные,а 0,5 % - сомнительныекредиты. Вовтором квартале1998 года все кредитыбыли стандартными.
Банку необходимообратить вниманиена требования,предъявляемыек заемщикам,и на тщательностьуправлениякредитами воизбежаниедальнейшегоухудшениякачества кредитногопортфеля, таккак это отрицательносказываетсяна доходностибанковскихопераций. Крометого, наличиепросроченнойзадолженностиможет вызватьухудшениеликвидностибанка.
Для болеедетальногоанализа активныхопераций в АКАПБ «Украина»применяетсяследующаяметодика.
Табл. 5. АнализуправленияактивнымиоперациямиКрасногвардейскогоотделения банка«Украина».
| Наименование | Методикарасчета | 1.01.97 | 1.01.98 | |
| показателя | числитель | Знаменатель | ||
| 1. Коэффициентэффективностииспользованияактивов | Остаткипо активнымсчетам, приносящимдоходы | Остаткипо всем активнымсчетам | 0,39 | 0,53 |
| 2. Коэффициентиспользованиядепозитов | Задолженностьпо выданнымкредитам | Размердепозитов | 4,87 | 5,46 |
| 3. Коэффициентиспользованияпривлеченныхсредств | Задолженностьпо выданнымкредитам | Величинавсех привлеченныхсредств | 1,32 | 1,60 |
Коэффициентэффективностииспользованияактивов показывает,что на начало1997 года только39% всех активовприносилидоходы, чтоотрицательносказывалосьна доходности.Но, наряду сэтим, невысокоезначение коэффициентасвидетельствуето низком уровнериска, принимаемогобанком. А это–уверенностьклиента в сохранностиего средствпри их низкойдоходности.В 1998 году банкомбыла выбранаболее агрессивнаястратегия, очем говориткоэффициентиспользованияактивов, которыйдостиг 53%. Активныеоперации сталиболее рискованными,что обусловленоужесточениемконкуренции.Однако с ростомуровня рискавозрастаети доходностьактивов. В такихусловиях банкунеобходимоособенно тщательноконтролироватьвысоколиквидныеактивы, чтобыне стать заложникомпринятых насебя обязательств.
Коэффициентиспользованиядепозитовпоказывает,насколькоэффективнобанк регулируетдва встречныхпотока средств.В начале 1997 годана единицупривлеченныхдепозитовприходилось4,87 единиц средств,ссуженныхзаемщикам. В1998 году этотпоказательдостиг значения5,46. В сложившейсяситуации банкунеобходимоувеличить потокдепозитов дляудовлетворенияпотребностив кредитах.
Задача банка–эффективноразместитьпривлеченныесредства. Коэффициентиспользованияпривлеченныхсредств свидетельствует,что в 1997 годупотребностьв кредитахудовлетворяласьне только засчет привлеченныхсредств, но ина 32% за счетсобственногокапитала. В1998 году этотпоказательдостиг значения1,60. Банку следуетувеличить объемпривлеченныхсредств путемувеличенияпроцентныхставок или засчет факторовнеценовойконкуренции.
2.3. Анализуправленияпассивнымиоперациямиотделениябанка.
Формированиебанковскихресурсов отражаетсяв пассивнойчасти баланса.Анализ структурыпассивов позволяетполучить ценнуюинформациюдля осуществленияконтроля заих состоянием,своевременногопринятия мероприятийдля усовершенствованияих структурыс целью обеспечениядостаточнойприбыльностибанковскихопераций.
Табл. 6. СтруктурапассивныхоперацийКрасногвардейскогоотделения АКАПБ "Украина".
Табл. 6. СтруктурапассивныхоперацийКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина».
| Наименование | 1.01.97. | 1.04.97. | 1.07.97. | 1.10.97. | 1.01.98. | 1.04.98. | ||||||
| пассива | тыс.грн | В% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в% | тыс.грн | в; |
| 1. Фондыбанка | 609,1 | 52,1 | 618,6 | 51,4 | 507,2 | 42,7 | 551,8 | 45,3 | 524,0 | 43,1 | 513,7 | 41,7 |
| 2. Расчетныйи другие счета | 210,4 | 18,0 | 207,0 | 17,2 | 230,4 | 19,4 | 210,7 | 17,3 | 219,9 | 18,1 | 187,2 | 15,2 |
| 3. Депозитыюридических лиц | 19,9 | 1,7 | 15,6 | 1,3 | 9,5 | 0,8 | 13,3 | 1,1 | 2,4 | 0,2 | 4,9 | 0,4 |
| 4. Вкладыграждан | 67,8 | 5,8 | 75,8 | 6,3 | 95,0 | 8,0 | 108,4 | 8,9 | 98,4 | 8,1 | 115,8 | 9,4 |
| 5. Кредитыполученные | 10,5 | 0,9 | 16,8 | 1,4 | 14,3 | 1,2 | 8,5 | 0,7 | 3,5 | 0,3 | 1,2 | 0,1 |
| 6. Прибыль | 8,2 | 0,7 | 10,8 | 0,9 | 21,4 | 1,8 | 19,5 | 1,6 | 23,7 | 1,9 | 25,9 | 2,1 |
| 7. Бюджетныесчета | 24,6 | 2,1 | 89,2 | 7,4 | 135,4 | 11,4 | 120,6 | 9,9 | 24,3 | 2,0 | 16,0 | 1,3 |
| 8. Ресурсы,купленные всвоей системе | 196,4 | 16,8 | 128,8 | 10,7 | 130,6 | 11,0 | 142,5 | 11,7 | 281,9 | 23,2 | 327,7 | 26,6 |
| 9.Прочиепассивы | 22,2 | 1,9 | 40,9 | 3,4 | 43,9 | 3,7 | 42,7 | 3,5 | 37,6 | 3,1 | 29,4 | 3,2 |
итого | 1169,1 | 100,0 | 1203,5 | 100,0 | 1187,7 | 100,0 | 1218,0 | 100,0 | 1215,7 | 100,0 | 1231,8 | 100,0 |
Наибольшийудельный весв структурепассивов приходитсяна фонды банка.Прослеживаетсячеткая тенденцияснижения долифондов (52,1% на1.01.97 и 41,7% на 1.04.98). Этосвязано с уменьшениемотчисленийв фонды. Такаямера ведет кповышениюдоходов, таккак средствафондов практическине приносятдохода.
В первойполовине 1998 годазначительноповысилсяудельный весресурсов, купленныхв своей системе;если на 1.04.97 г. онсоставлял10,7%, то на 1.04.98 значениеданной статьипассива банкаравнялось уже26,6%, что свидетельствуето недостаточностисредств, привлеченныхсобственноотделениембанка дляпредоставлениявсе возрастающегочисла кредитови оказанияуслуг. В данномслучае управляющемуКрасногвардейскимотделениемследует обратитьвнимание напоиск иныхисточниковпривлечениясредств. Расчетныйи прочие счетабанка занимаютзначительнуюдолю в общейструктурепассивов (примернопятую часть)благодарявысокому качествуобслуживаниясредств клиентовна этих счетах.
За последниедва года прослеживаетсячеткая тенденцияроста доливкладов граждан(9,4% на 1.04.98 по сравнениюс 5,8% в начале 1997года).Благодаряповышениюдоверия к банковскимуслугам, проведениюрекламныхкампаний ивсевозможныхмероприятийпо привлечениювкладов, постояннопроводимыхотделениембанка, суммы,вносимые наего счета, постоянноувеличиваются.Но, наряду сростом доливкладов гражданпроисходилоснижение долидепозитовюридическихлиц с 1,7% в начале1997 года до 0,4% насоответствующуюдату 1998 г. Такаяситуациясвидетельствуето неудовлетворительнойработе банкав этом направлении.Удельный весбюджетныхсчетов значительноколеблетсяпо периодам.Это может бытьсвязано снеравномерностьюпоступлениябюджетныхсредств на этисчета. Банкунеобходимоконтролироватьданную статью,так как наблюдаетсяснижение еедоли в пассивахс 11,4% по состояниюна 1.07.97. до 1,3% на началовторого квартала1998 года.
Как положительнуютенденциюследует отметить,что доля межбанковскихкредитов, полученныхотделениемснизилась до0,1% на 1.04.98. по сравнениюс аналогичнымпоказателемв 1997 году, равным1,4%. Эта тенденцияснижения положительносказываетсяна прибыльностибанка, так какпривлечениекредитов-относительнодорогое мероприятие.
Наблюдаетсятенденцияпостепенногороста долиприбыли в общейструктурепассивов отделения.Этот показателькак результатработы банкасвидетельствуето более эффективнойработе отделения,что имеетположительноевлияние нарепутацию банкаи укреплениеего имиджа вцелом.
Операциипо привлечениюсредств банкомявляются оченьважным моментомв формированииресурсов. Менеджерамнеобходимопостоянноконтролироватьструктурупривлеченныхсредств, с тем,чтобы обеспечитьстабильнуюдеятельностьбанка.
Наибольшийудельный весв структурепривлеченныхсредств Красногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина»приходитсяна расчетныеи текущие счетаклиентов. В1997 году имеломесто снижениедоли этой статьи– 65,2% в начале и46,6% -в конце 1997 года.Однако в первойполовине 1998 годанаметиласьтенденция ростаудельного весарасчетногои текущих счетовв общей структурепривлеченныхсредств. Наначало 1998г. этотпоказательсоставил 63,7% нафоне общегоснижения суммэтих средств.Банку нужнопо возможностиуменьшитьвлияние этойстатьи, так какона отличаетсявысокой нестабильностью,что крайненежелательнов банковскойдеятельности.
Бюджетныесчета такжехарактеризуютсявысокой колеблемостьюсумм остатковна этих счетах.Следовательно,банку надооградить себяот нежелательногооттока привлеченныхсредств, делаяупор на болеенадежные ипостоянныедепозиты. Бюджетныесчета требуютпостоянноготщательногоконтроля состороны руководствабанка.
Табл.7. Структурапривлеченныхсредств Красногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина».
| Наименование | 1.01.97 | 1.04.97 | 1.07.97 | 1.10.97 | 1.01.98 | 1.04.98 | ||||||
| средств | тыс.грн | в % | Тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % | тыс.грн | в % |
| 1.Расчетные итекущие счета | 210,4 | 65,2 | 207,0 | 53,4 | 230,4 | 49,0 | 210,7 | 46,6 | 219,9 | 63,7 | 187,2 | 57,8 |
| 2.Бюджетные счета | 24,6 | 7,6 | 89,2 | 23,0 | 135,4 | 28,8 | 120,6 | 26,6 | 24,3 | 7,0 | 16,0 | 4,9 |
| 3.Депозиты юридических лиц | 19,9 | 6,2 | 15,6 | 4,0 | 9,5 | 2,0 | 13,3 | 2,9 | 2,4 | 0,8 | 4,9 | 1,5 |
| 4. Вклады населения | 67,8 | 21,0 | 75,8 | 19,6 | 95,0 | 20,2 | 108,4 | 23,9 | 98,4 | 28,5 | 115,8 | 35,8 |
итого | 322,7 | 100,0 | 387,6 | 100,0 | 470,3 | 100,0 | 453,0 | 100,0 | 345,0 | 100,0 | 323,9 | 100,0 |
На привлечениисредств посредствомдепозитовбанком сделанособый акцент,что нашло отражениев абсолютномувеличениисумм по вкладамнаселения (с21% на начало 1997года до 35,8% посостоянию на1.04.98). Но все женедостаточнопривлекаютсядепозитныесредства предприятийи организаций,доля которыхс 6,2% на начало1997 года снизиласьдо 0,8% в первомквартале 1998г.Необходимопересмотретьценовую политикуи прочие условия.
Для болеедетальногоанализа управленияпассивнымиоперацияминеобходиморассчитатьследующиепоказатели,которые дляудобства сведемв таблицу.
Табл.8. АнализуправленияпассивнымиоперациямиКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина».
| Наименование | Методикарасчета | 1.01.97 | 1.01.98 | |
| показателя | Числитель | Знаменатель | ||
| 1.Коэффициент рычага | а) средние остатки по депозитам | а) среднийуровень собственного капитала | 0,19 | 0,17 |
| б)средние остаткизаемных средств | б) среднийуровень собственного капитала | 1,13 | 0,68 | |
| 2. Коэффициентдостаточностисобственногокапитала. | Суммаактивов, подверженныхриску | Собственный капитал | 1,80 | 2,08 |
Коэффициентрычага разделяетсяна два показателя.Первый указывает,сколько банкуудалось привлечьдепозитов наединицу собственногокапитала. Значениеэтого коэффициентав Красногвардейскомотделениикрайне мало(17%), что еще разподтверждаетнеобходимостьпроведениямероприятийпо увеличениюобъема депозитов.
Второй коэффициентрычага свидетельствуето том, что наначало 1997 годасредние остаткизаемных средствсоставляли113% собственногокапитала. В1998 году этотпоказательснизился до68%. Банку нарядус привлечениемдепозитовследует активизироватьдеятельностьв области привлечениядругих заемныхсредств, таккак собственныесредства банкаограниченыи не могутудовлетворятьрастущую потребностьклиентов вкредитах.
Коэффициентдостаточностисобственногокапитала говорито том, что активы,подверженныериску, полностьюобеспеченысредствамибанка. Этосвидетельствуето надежностибанка и об отсутствиириска для вкладчиков.Однако этодостигаетсяза счет снижениядоходности,что нежелательнодля любоговкладчика.
2.4. Управлениериском процентныхставок.
В последниегоды в банковскойдеятельностине было болеезначимой проблемы.чем проблемаизмененияпроцентныхставок. Питаемыеинфляцией ирекорднымигосударственнымидефицитами
процентныеставки то поднимаютсяна невиданнуювысоту, то падаютво время рецессий,чтобы затемснова возрасти,превышая прежниезначения. Ирост депозитов,и спрос на кредитизменяютсяна практикетаким образом,что постоянноставят передбанкирамипроблему «размывания»их нормы прибыли.
Кроме того,банкиры в последниегоды столкнулисьс тем, что набанковскиедоходы оказываютвлияние двафактора, которыесвязаны с уровнемпроцентныхставок, а именно- их изменчивость и непредсказуемость.
В последнеевремя в Украинепроявиласьчеткая тенденцияснижения процентныхставок, о чемсвидетельствуетдинамика ставкирефинансированияНациональногобанка Украины.
Рис.5. Динамикаставки рефинансированияНБУ
Снижение уровня процентныхставок обусловленоослаблениемтемпов инфляцииистабилизацией финансового сектораУкраины.Однако, общаянестабильность экономики привелак некоторому
повышениюучетной ставкинациональногобанка в нынешнемгоду, что повлеклоза собой ростпроцентныхставок в коммерческихбанках.
Кроме измененияуровня процентныхставок на доходыбанков оказываетвлияние усилениеконкуренциив секторе финансовыхуслуг. Воздействиеконкуренциине может бытьсведено к нулю,но сильныепотоки и оттокисредств вследствиеизмененияпроцентныхставок могуткорректироватьсядостаточноуспешно.
В настоящеевремя существуетряд способовзащиты от рискапроцентныхставок, и онишироко используютсябанками, напримеруправлениедисбалансоми сроками погашения,которое помогаетбанку сбалансироватьчувствительностьи срок погашенияактивов счувствительностьюи сроком погашенияобязательств.
Для организацииуправлениядисбалансамив Красногвардейскомотделении АКАПБ «Украина»необходимосоставитьупорядоченныйсписок объемоввсех банковскихактивов и пассивов,сгруппированныйпо периодам,в течение которыхэти финансовыеинструментыдолжны бытьпогашены илипроцентнаяставка будетподверженапересмотру.
Для обеспеченияэффективногоуправленияпроцентнымриском менеджерамиКрасногвардейскогоотделения банка«Украина»рассчитываетсядисбаланс впределах следующихпериодов: недели,одного, двух,трех месяцев,полугода, годаи более. Такоеподробноеразбиение даетбанку возможностьприниматьнаиболее оптимальныерешения позащите от рискаизмененияпроцентныхставок в каждомиз рассматриваемыхпериодов.
Анализчувствительностик изменениямпроцентныхставок свидетельствуето том, что данноеотделениечувствительнопо пассивамв течение текущейнедели, а такжеодного и двухпоследующихмесяцев, послечего становитсячувствительнымпо активам.
Результатыэтого анализадают возможностьменеджерампредвидетьизменениядоходов банкав соответствиис прогнозируемымиизменениямипроцентныхставок. Так,например, еслиспециалистыбанка предвидятповышениеуровня процентныхставок в течениеследующейнедели, одногои двух месяцев(когда банкчувствителенпо пассивам),то ожидаетсяснижение чистогодохода в видепроцентов, таккак по банквыплатит болеевысокую процентнуюставку по всемпереоцениваемымпассивам иполучит большийдоход по всемпереоцениваемымактивам.
Если всеставки одновременноподнимаютсяна одну и ту жевеличину, затратыпо выплатепроцентоврастут выше,чем доход ввиде процентов,посколькупропорциональнобольше пассивовпереоцениваются.Спад междусредним доходомбанка по «работающим»активам и среднейстоимостьюпассивов, покоторым выплачиваютсяпроценты,уменьшается.
Табл.9 Анализчувствительностик изменениямпроцентныхставок (управлениедисбалансом)в Красногвардейскомотделении банка
«Украина»
| Видыактивов и | Объемы активови обязательствбанка, имеющиесроки погашенияили подлежащие переоценкев следующиепериоды (втыс.грн.) | |||||||
| пассивов | доодной недели | до 30 дней | 2 месяца | 3 месяца | 6 месяцев | один год | более1 года | Итого |
| Активы Касса Корсчет Кредиты,выданные Ценныебумаги Дебиторы Основныесредства Ресурсы,проданные всвоей системе Прочиеактивы | 38,2 30,7 50,3 3,5 - - 28,3 - | - 5,0 12,6 40,2 0,7 - - 2,1 | - - 41,8 2,1 - - - - | - - 173,1 10,0 12,3 - - 5,8 | - - 190,0 7,0 - - - 0,7 | - - 97,3 - - - - - | - - 20,1 - 1,8 458,2 - - | 38,2 35,7 585,2 62,8 14,8 458,2 28,3 8,6 |
Всегоактивов | 151,0 | 60,6 | 43,9 | 201,2 | 197,7 | 97,3 | 480,1 | 1231,8 |
| Пассивы Фондыбанка Расчетныйи другие счета Депозитыюридическихлиц Вкладыграждан Кредиты,полученные Бюджетныесчета Ресурсы,купленные всовей системе Прочиепассивы Прибыль | - 51,4 0,7 12,3 - 3,1 327,7 - - | - 68,2 1,0 53,4 - 8,3 - - - | - 47,7 - 1,2 - - - 30,6 - | - 19,9 2,1 48,7 0,3 4,6 - 8,8 - | 160,0 - 1,1 0,2 - - - - - | 30,6 - - - 0,9 - - - 25,9 | 323,1 - - - - - - - - | 513,7 187,2 4,9 115,8 1,2 16,0 327,7 39,4 25,9 |
Всегопассивов | 395,2 | 130,9 | 79,5 | 84,4 | 161,3 | 57,4 | 323,1 | 1231,8 |
Дисбаланс | -244,2 | -70,3 | -35,6 | +116,8 | +36,4 | +39,9 | +157,0 | х |
Чувствительностьбанка | попассивам | попассивам | попассивам | поактивам | поактивам | поактивам | поактивам | х |
Чистыйпроцентныйдоход банкабудет сокращатьсяесли: | Процентные ставки растут | Процентные ставки растут | Процентныеставки растут | Процентныеставки падают | Процентныеставки падают | Процентныеставки падают | Процентныеставки падают | х |
Таким образом,падает чистыйдоход в видепроцентов. Еслив данный периодпроцентныеставки падают,то больше пассивов,чем активовпереоцениваетсяпо более низкимставкам, среднийспад вырастаети чистый доходв виде процентовувеличивается.
Следовательно,в случае ожиданияроста процентныхставок, менеджерамбанка следуетпринять решениепо сокращениюобъемов пассивови увеличениюактивов. Однако,это не всегдавозможно, особеннов такие краткиесроки. Поэтомуцелесообразнопрактиковатьиные методыхеджированияпроцентныхрисков.
В течениенесколькихпоследующихпериодов ожидаетсяситуация, когдаданное отделениестанет чувствительнымпо активам. И,если процентнаяставка будетрасти, то доходв виде процентовподниметсявыше, чем затратыпо выплатепроцентов,посколькупропорциональнобольше активовпереоценивается.Аналогичнымобразом увеличиваютсяспрэд и чистыйдоход в видепроцентов.
Снижениепроцентныхставок даетпротивоположныйэффект. Доходв виде процентовпадает ниже,чем затратыпо выплатепроцентов, так,что спрэд банкаи чистый доходв виде процентовпадают.
Абсолютноточный прогнозпроцентныхставок невозможен,поэтому управляющийбанком долженполагатьсяне на прогноз,а на хеджированиеот непредсказуемыхизмененийпроцентныхставок. Движениепроцентныхставок в направлении,отличном отпредсказанного,будет наращиватьпотери банка.
Для облегченияпроцедурыпринятия эффективныхрешений менеджеровКрасногвардейскогоотделения банка«Украина»целесообразносгруппироватьметоды управлениядисбалансом(в зависимостиот чувствительности) в следующуютаблицу.
Табл.10 Методыустранениядисбалансачувствительностик изменениямпроцентныхставок
В чемзаключаетсяриск | Возможныеварианты реакциименеджеров | |
| Положительныйразрыв Чувствительныеактивы большечувствительныхобязательств(чувствительностьпо активам) | Возможныпотери в случаесниженияпроцентныхставок, таккак чистыйпроцентныйдоход банкауменьшается | 1.Неделать ничего(возможно, ставкибудут растиили останутсяна прежнемуровне) 2.Увеличитьобъем долгосрочныхактивов 3.Увеличитьобъем краткосрочныхчувствительныхпассивов 4.Перейтив такое состояние,когда средневзвешенныйсрок погашенияактивов равенсредневзвешенномусроку погашенияпассивов |
| Отрицательныйразрыв Чувствительныеактивы меньшечувствительныхобязательств(чувствительностьпо пассивам) | Возможныпотери в случаероста ставок,так как чистыйпроцентныйдоход уменьшается | 1.Неделать ничего(возможно ставкиснизятся илиостанутся напрежнем уровне) 2.Уменьшитьобъем долгосрочныхактивов 3.Уменьшитьобъем краткосрочныхчувствительныхпассивов 4.Перейтив такое состояние,когда средневзвешенныйсрок погашенияактивов равенсредневзвешенномусроку погашенияобязательств |
Однако техникауправлениядисбалансомпрекрасноработает тольков теории. Практическиже способы еереализациивсегда имеютопределеннуюдолю рискапроцентныхставок. Например,процентныеставки, выплачиваемыепо пассивам(которые обычноявляютсякраткосрочными),имеют тенденциюизменятьсябыстрее, чемпроцентныеставки по активам(многие из которыхявляютсядолгосрочными).Более того, нетак простоопределитьмомент, в которыйконкретныебанковскиеактивы илипассивы могутбыть переоценены.К тому же выборплановых периодов,в течение которыхпроизводитсябалансировкачувствительныхактивов и пассивов,в значительнойстепени произволен.Отдельныестатьи балансавсегда попадаютв промежуткимежду плановымипериодами иприводят кбольшим неприятностям,если ставкиизменяютсяв неблагоприятномдля банканаправлении.
3.0. Совершенствованиеуправленияактивами, пассивамии рисками банка.
3.1.Секьюритизациябанковскихзаймов и другихактивов.
Секьюритизациябанковскихзаймов и другихактивов в целяхформированияновых средств- настолькопростая идея,что удивляет,почему она досих пор не получилатакого широкогопримененияв Украине.
 | Средства,полученныеот продажиценных бумаг,направляютсяна предоставлениеновых кредитови других активовбанка |
 Б АН К        Кредитыдля организацийи предприятий | Дополнительныезаймы дляклиентов |
| Долговыерасчеты, подтверждающие получениезайма Продажаценных бумаг, выпущенныхпод предоставленные кредиты | Долговыерасписки отдолжников,объединяемыев пакет займоводними и темиже условиями,а также ценныебумаги, обеспечиваемыеэтими пакетамии продаваемыеинвесторам | Дополнительныесредства,полученныеот продажиценных бумаг,возвращаютсяв банк | |
 Инвесторы:финансовыеучрежденияи частные лица | |||
Рис.10. Секьюритизациябанковскихзаймов.
При секьюритизациипроисходитоформлениечасти доходныхактивов векселямии долговымираспискамиклиентов споследующейпродажей такихценных бумагна открытомрынке.
По мере оплатыдоходных активовпоток доходаустремляетсяк держателямценных бумаг.Другими словами,банковскиезаймы трансформируютсяв свободнопродаваемыена фондовомрынке ценныебумаги.
Банк со своейстороны, возвращаетденежные средства,затраченныена приобретениеактивов, и используетновые средствадля предоставленияновых займовили для покрытияоперационныхрасходов. Всущности,секьюритизация- это процесспревращениянеликвидныхзаймов в ликвидныеактивы. Болеетого, в ходеэтого процессабанк можетполучитьдополнительнуюприбыльв видекомиссионныхза обслуживаниепакетовактивов. Обычносекьюритизацияозначает контрольза выплатойзаемщикамисвоих долгов,сбор пошлини созданиедостаточногозапаса средствдля защитыдержателейценных бумаг,выпущенныхпод эти займы.Банк, продолжаявыполнятьоперации полюбым вложеннымактивам, можетизвлекать ихиз своего баланса,снижая темсамым рискубытков в случае,если займы неоплачиваютсяили процентнаяставка становитсяниже номинальной.Банк такжеможет получатьдополнительныедоходы от разницымежду процентнымиставками присекьюритизацииактивов и выплатамиакционерам.Активы, пакетированныев целях обеспечениявыпущенныхценных бумаг,должны бытьоднородны покачеству ицелям и обладатьинвестиционнымисвойствами(такими, каквысокие доходыили легкаяобращаемостьна рынке), чтопривлекаетинвесторов.
Ценные бумаги,обеспеченныезаймами, выгодныкак для инвесторов,их получающих,так и для финансовыхучреждений,их выпускающих,но при этомсуществуетопределенныйриск. Неожиданновысокий удельныйвес займовможет привестик тому, что онимогут быть невыплачены,вопреки ожиданиям,вследствиечего снизитсяпланируемыйпоток прибыли,выплаты поосновной суммекапитала, атакже ожидаемыедоходы инвесторов.
Секьюритизацияактивов характеризуетсяриском особогорода, называемымрискомплатежа. Еслиосновная частьпакетированиязаймов оплаченадосрочно,то это можетсоздать проблемудля инвесторов,так как досрочныеплатежи обычнопроисходятпри падениипроцентныхставок и, следовательно,инвестор будетвынуждендополнительноинвестироватьэти средствана рынке с меньшимидоходами.
Секьюритизацияможет повыситьуровень конкуренциимежду банкамиза депозиты,так как опытныедепозиторымогут обнаружить,что они могутполучить большийдоход, покупаяценные бумаги,обеспеченныезаймами, чемпри покупкебанковскихдепозитов.Секьюритизацияпозволяетмногим корпорациямобходить своибанки в получениизаймов и находитькредиты наоткрытом рынкепосредствомпродажи ценныхбумаг, тем самымснижая ростзаймов - основногоисточникадоходов длябольшинствабанков. Банки,однако, могутполучатьнепосредственнуюприбыль, предлагаякомиссионные,кредитныеписьма дляусиления деятельностикорпораций,продающих этиценные бумагина открытомрынке, и выступаягарантом понекоторым видамвыпускаемыхценных бумаг.
3.2. Продажазаймов.
Банки могутиспользоватьзаймы не толькодля обеспечениявыпускаемыхценных бумаг,в качествеисточникаформированияновых средств,но и для продажиих новым владельцам.Это могут бытькак новые займы,так и находящиесянекоторое времяна балансебанка-продавца.Как правило,банк-продавецсохраняет правапо обслуживаниюдолга, собираяс должниковплатежи попроцентам иследя за выполнениемими сроковплатежей винтересахпокупателязайма за комиссионные.
Привлекательностьданной операциизаключаетсяв том, что припродаже низкоприбыльныхактивов высвобождаетсяместо длявысокоприбыльныхактивов, когдана рынке происходитповышениепроцентнойставки. Получаемаяпри этом прибыльиспользуетсяна финансированиедругих источниковдоходов банкаи для конвертациипервоначальныхнеликвидныхактивов в ликвидные.Кроме тогопродажа займовзамедляет ростбанковскихактивов, чтопомогает менеджерамбанка добиватьсялучшего балансамежду ростомбанковскогокапитала ириском, связаннымс кредитованием.
Коммерческийбанк | Рынокденег и капитала | |
| Активы | Деньгиот продажизаймов | |
| Т  екущийсчетСуммарныезаймы, причисленныек проданнымили контракты,которые могутбыть проданы,что дает инвесторамдоступ к потокуденежнойналичности,ожидаемой врезультатеплатежей позаймам со временем | Продажаотдельных займовили контрактов | Отдельныелица илиучреждения-инвесторыприобретаютзаймы самиили получаютконтракты подоступу к потокуплатежей,порождаемыхзаймом (каждый из инвесторовполагаетсяна банковскийопыт в оценкекачества займовдля сниженияриска |
Рис.11. Влияниепродажи займовна деятельностьбанка.
Продажа займовявляется однойиз форм инвестиционнойдеятельностибанка, в которойбанкир продаетсвой опыт иумение оцениватькредитоспособностьзаемщиковдругому инвестору.Инвесторы хотятполучать займыбанка, потому,что увереныв его способностинаходитьпервоклассныхзаемщиков.Однако, покупателюнеобходимобыть крайнеосторожным,так как частозаймы сами посебе не продаются.Вместо этогобанк продаеттребованияк ожидаемомупотоку денежнойналичностиот займа, апокупающийправа на этотпоток не может взыскиватьсредства нис банка, ни сего клиента-заемщикав случае неуплатыдолга в срок.
Менеджерамбанка-продавцазаймов необходимокрайне осторожноотносится кпродаже надежныхзаймов, чтобыне оставитьсвой портфельперегруженнымнизкокласснымизаймами, чтоможет привестик повышеннойизменчивостидоходов банка.
3.3. Гарантийныекредитныеписьма и другиефинансовыегарантии.
Одним изнаиболеебыстроразвивающихсяв последниегоды являетсярынок финансовыхгарантий, которыйиспользуетсядля укреплениярепутациизаемщика спомощью страхованиякредитов отнеплатежейпо займам дляснижения егофинансовыхзатрат. Финансовыегарантиипредназначеныдля временнойоплаты основнойсуммы долгаи процентовпо займу, дажеесли должникстановитсябанкротом илине может выполнитьобязательствапо контракту.Хотя существуетмного формфинансовыхгарантий, однойиз наиболеераспространенныхформ в банковскихкругах являетсягарантийноекредитноеписьмо.
Гарантийноекредитноеписьмо - этосогласие заплату гарантироватькредитсвоего клиентаили выполнениеусловий контракта,заключенногомежду клиентомбанка и третьейстороной.
| Б    анкили небанковскиеучреждения,выдающие ГКП(гарант) | ВыдаетГКП, гарантирующеезаем платежнойстороны иливыполнениеобязательствпо контракту | Банк-кредитор,небанковское учреждениеили частноелицо | |||||
  | |||||||
| Просит выдатьГКП | |||||||
 | Добиваетсязайма илисоглашаетсядействоватьпо контракту | ||||||
| З    аемщик(платежнаясторона) | |||||||
Рис.12. Структурасоглашенияо кредитномгарантировании.
ОсновнымидостоинствамиГКП являютсяследующие:
1.Кредитныеписьма приносятбанку доходв виде комиссионныхза услуги
2.Они помогаютклиенту сделатьболее дешевыйзайм, не прибегаяк ограниченнымрезервам банка.
3.Такие гарантииобычно могутбыть выпущеныпо относительнонизкой стоимости,так как банкможет знатьфинансовоеположениесвоего клиента,выдавая емукредитныегарантии (например,клиент ужепользовалсязаймом).
4.Невеликавероятностьтого, что банк,выпускающийгарантийныекредитныеписьма, будеткогда-нибудьплатить по ним.
Выпуск ГКП последние годы быстро расширяется по следующим причинам:
1.Быстрый ростпрямогофинансирования,когда заемщикинапрямую продаютсвои ценныебумаги инвесторам,вместо того,чтобы заниматьденьги в банке,усиливая тревогуинвесторовв отношениинеплатежеспособностизаемщиков, что,в свою очередь,повысило спросна ГКП.
2.Взаимопониманиемежду банкамии их клиентамив том, что повышениериска экономическихфлуктуаций(спад экономики,инфляция ит.п.) приводитк возрастаниюспроса на средства,уменьшающиетакой риск.
3.Банкам,предлагающимГКП, предоставляетсяудобный случайиспользоватьсвою способностьоценки кредитовдля получениядополнительныхдоходов в видекомиссионныхза страхованиеот кредитногориска безнемедленногопривлечениясобственныхсредств.
4.Низкаяотносительнонекоторыхдепозитовстоимость ГКПсводит к нулюрезервныерасходы по ним.
Тем не менее,ГКП не лишенынедостатков.Во-первых, невсегда удаетсясобрать платежипо ГКП, особеннов тех случаях,когда это связанос законами обанкротствеили если соглашениео кредитномгарантированиинеправильнодокументировано.Более того,некоторые банки при сборе денегсо своих должниковпо ГКП сильноущемлены вправах нормамибанковскогорегулированияили страховымзаконодательством.
3.4.Формированиефонда страхованиякредитногориска.
Одним изнаиболее эффективныхметодов защитыот кредитногориска являетсяизучениекредитоспособностиклиента. Однаковсегда существуетриск ухудшениякачества кредитаи как крайнийслучай рискневозвратакредита и процентовпо нему. С цельюснижения влияниятаких непредвиденныхситуаций настабильностьфункционированиябанка создаютсястраховыерезервныефонды.
ПоложениемНБУ «О порядкеформированияи использованиярезерва длявозмещениявозможныхпотерь по кредитамкоммерческихбанков» от27.3.98г. №122 был введенв действиеновый методформированиястраховогорезерва.
Согласноэтому положению,кредиты делятна пять видовпо степеникредитногориска: стандартные,под контролем,субстандартные,сомнительные,безнадежные.По каждому изэтих видовопределеныразмеры отчисленийна созданиерезерва (стандартные- 2%, под контролем- 5%, субстандартные- 20%, сомнительные- 50%, безнадежные- 100%).
Вид кредитапо степеникредитногориска определяетсяна основе двухкритериев:классакредитоспособностии характеракредитнойистории заемщика.
Кредитнаяистория показываеткак заемщиксоблюдал требованиякредитногодоговора, аименно: своевременноли погашалиськредиты, былили просрочки,пролонгации,если были, тона какой срок.По кредитнойистории ссудыделят на тригруппы:
-хорошая -задолженностьпо кредитувыплачиваласьв определенныесроки, пролонгация,если проводилась,то одноразовона срок не более90 дней;
-слабая -просроченнаязадолженностьпо кредиту ипроцентам понему составляютне более 90 дней,или задолженностьпо кредиту,пролонгированномуна срок более90 дней при своевременнойуплате процентов;
-неудовлетворительная- просроченнаязадолженностьпо кредиту ипроцентам понему составляетболее 90 днейили задолженностьпо пролонгированномукредиту свыше90 дней при неуплатепроцентов.
Вторым критерием,определяющимстепень кредитногориска по ссуде,является финансовоесостояниезаемщика. Поэтому признакуклиентов делятна пять групп:
«А» - финансоваядеятельностьочень хорошаяи дает возможностьпогашать основнуюсумму кредитаи проценты.Одновременноможно сделатьвывод, что финансоваядеятельностьи в дальнейшембудет осуществлятьсяна таком высокомуровне;
«Б» - финансоваядеятельностьхорошая и оченьхорошая, однаконет возможностиподдерживатьее на такомвысоком уровне;
«В» - финансоваядеятельностьудовлетворительная,однако наблюдаетсятенденция кухудшению;
«Г» - финансоваядеятельностьплохая и наблюдаетсяее четкая цикличностьна протяжениикороткогопериода времени;
«Д» - финансоваядеятельностьсвидетельствуетоб убытках, и,очевидно, ниосновной долг,ни процентыуплачены небудут.
Финансовоесостояниезаемщика определяетсярядом объективныхи субъективныхфакторов.
К объективнымфакторам относятэкономическиепоказателиразвития предприятия:
-объем реализации;
-размер прибылейи убытков;
-рентабельность;
-ликвидность;
-движениесредств насчетах заемщика;
-структураи динамикакредиторскойзадолженности;
-себестоимостьпродукции.
Среди субъективныхфакторов, влияющихна финансовоесостояниезаемщика можновыделить:профессионализмруководства,эффективностьуправления,рыночная позициязаемщика, егозависимостьот цикличныхи структурныхизменений,наличие госзаказаи государственнойподдержки,погашениекредиторскойзадолженностив прошлом.
В Красногвардейскомотделении банка«Украина» дляанализа кредитоспособностизаемщика используютприведеннуюметодику, котораяоснована наисчисленииряда коэффициентов.
Для расчетаотчисленийв резервныйфонд воспользуемсяданными, предоставленнымиагрофирмой«Россия», которойбыл выдан кредитв сумме 8 тыс.грн. сроком на4 месяца.
Наоснове данныхбаланса исчисляюткоэффициентыкредитоспособности,которые делятсяна три группы:показателиплатежеспособности;показателифинансовойстабильности;другие показателифинансовогосостояния.
Перваягруппа показателейпозволяет датьоценку способностизаемщика вовремяпогасить долг,вторая группадает представлениеоб устойчивостипредприятия(в какой степенизаемщик функционируетза счет собственныхсредств), третьягруппа уточняети дополняетданные первыхдвух групп.
Табл.11. Показателикредитоспособностиагрофирмы«Россия».
Показатели | Расчет | Норма | на начало года | на конец года |
| 1.Показатели платежеспособности: | ||||
| Коэффициентобщей ликвидности | (А2+А3)/(П2+П3) | >2,0-2,5 | 1,36 | 1,38 |
| Коэффициенттекущей ликвидности | А3/П3 | >0,7-0,8 | 0,54 | 0,50 |
| Коэффициентабсолютной ликвидности | (ДС+КФВ)/П3 | >0,2-0,25 | 0,10 | 0,04 |
| Коэффициентпокрытия краткосрочныхобязательствсобственнымиоборотнымисредствами | (П1-А1)/П3 | >0,25 | 0,56 | 0,54 |
| 2. Показателифинансовогосостояния | ||||
| Коэффициентсоотношенияпривлеченныхи собственныхсредств | (П2+П3)/П1 |
| 0,12 | 0,07 |
| Коэффициентфинансовой независимости | П1/(П2+П3) | >0,2 | 8,39 | 12,45 |
| Коэффициентавтономии | П1/ВБ | >0,5 | 0,89 | 0,98 |
| 3. Другиепоказателифинансовогосостояния | ||||
| Коэффициентпокрытия баланса | (А2+А3)/П3 | >1,0 | 2,12 | 2,45 |
| Коэффициентинвестирования | П1/А1 | >1,0 | 1,04 | 1,0 |
Условныеобозначения:
А1- первыйраздел актива; П1- первый разделпассива;
А2- второйраздел актива; П2- второй разделпассива;
А3- третийраздел актива; П3- третий разделпассива;
ДС- денежныесредства; КФВ- краткосрочныефин. вложения;
ВБ- валютабаланса.
В ходе анализапроверяют нетолько соответствиекоэффициентовнормативам,но и изучаютих динамику,то есть их ростили снижениеза определенныйпериод.
Все коэффициентыплатежеспособностине соответствуютнормативам,кроме коэффициентапокрытия. Этосвидетельствуето том, что заемщикне в состояниибыстро реализоватьактивы дляпогашениязадолженности.Следует иметьв виду, что чащевсего именноэта причинаприводит заемщиковв банк.
Однако показателифинансовогосостояния фирмы«Россия»свидетельствуютоб устойчивомположениипредприятияс четкой тенденциейк ее улучшению.
Дальнейшиекоэффициентысоответствуютнорме.. Крометого за рассматриваемыйгод проявилсярост отрицательнойтенденции. Этоплохо сказываетсяна оценке финансовойдеятельностипредприятия.
Таким образом,кредитоспособностьзаемщика можноклассифицироватьклассом «В»- финансоваядеятельностьудовлетворительнаяи наблюдаетсятенденция кухудшению напротяжениикороткогопериода времени.
Кредитнуюисторию заемщика,которая являетсявторым фактором,определяющимвид кредита,можно считатьхорошей, таккак пролонгацийкредита непроводилось,просрочки поссуде не допускались.
Для определениявида ссудывоспользуемсяметодикой,предложеннойНациональнымбанком Украины,которая отраженав инструкции№ 10.
Табл.12.Методикаопределениявида кредитав зависимостиот кредитнойистории и классакредитоспособностизаемщика.
| Класс кредитоспособности | Кредитнаяистория | ||
| хорошая | слабая | неудовлетворит. | |
| А | стандартный | под контролем | субстандартный |
| Б | под контролем | субстандартный | сомнительный |
| В | субстандартный | сомнительный | безнадежный |
| Г | сомнительный | безнадежный | безнадежный |
| Д | безнадежный | безнадежный | безнадежный |
Согласнотаблице, кредит,выданный фирме«Россия», являетсясомнительным.
Для начислениярезерва используютформулу:
РФ=С
(К-МЗЦ),где РФ - резервныйфонд;
С - процентотчисленийв резерв;
К - суммакредита;
М - суммамежфилиальногокредита;
З - 50% залогатоварно-материальныхценностей(ТМЦ);
Ц - суммазалога подценные бумаги.
Зная ,чтоссуда былавыдана подзалог ТМЦ вразмере 135% отсуммы кредита,можем вычислитьразмер резервногофонда:
РФ=0,2
(8000-1,35 80000,5)=520грн.Аналогичноопределяютсуммы резервапо всем ссудам,выданным банком.
В банке формируютсядва вида резервов:общий и специальный.Общий резервформируют постандартнымссудам, специальный- по кредитампод контролем,субстандартным,сомнительным,безнадежным.Резерв долженформироватьсяежеквартальноза счет прибылипрошлого года.
Для определенияобщей суммырезерва воспользуемсяданными качествакредитногопортфеляКрасногвардейскогоотделения АКАПБ «Украина»на 1.01.98г.
Табл.13. Расчетфонда страхованиякредитногориска в Красногвардейскомотделении АКАПБ «Украина».
| Виды ссуд | Сумма кредитов | Сумма залога ТМЦ | Сумма,на которуюначисляют резерв | % отчис–лений | Расчетная сумма резерва | Факт. сумма резерва |
стандартные | 527,2 | 659,0 | 197,7 | 2 | 4,0 | х |
под контролем | 12,2 | 15,3 | 4,6 | 5 | 0,2 | х |
субстандартные | 8,3 | 10,4 | 3,1 | 20 | 0,6 | х |
сомнительные | 2,5 | 3,4 | 0,8 | 50 | 0,4 | х |
безнадежные | –– | –– | –– | 100 | –– | х |
Итого | х | х | х | х | 5,2 | 3,5 |
На основаниирасчета можносделать вывод,что фактическисформированногорезерва недостаточнодля страхованиякредитногориска. Это можетнегативноотразитьсяна деятельностибанка. Теоретическирассчитаннаясумма резервасоставляет5,2 тыс. грн., изкоторой 4 тыс.грн. приходитсяна общий резерв,а 1,2 тыс. грн. - вспециальный.По состояниюна 1.01.98 г. былофактическизарезервировано3,5 тыс. грн. Такимобразом, необходимодополнительнозарезервировать1,7 тыс. грн.
СогласнопостановлениюНБУ от 27.03.98г специальныйрезерв по безнадежнымкредитам долженбыть сформировандо 1.11.98г., резервпо ссудам подконтролем,субстандартным,сомнительным- до 1.07.99г.
Заключение.
Акционерныйкоммерческийагропромышленныйбанк «Украина»–один из самыхкрупных банковпо разветвленностифилиальнойсети и по количествуакционеров.АК АПБ «Украина»имеет 28 дирекций,547 отделений и514 безбалансовыхструктурныхподразделений.
Красногвардейскоеотделениерасположенов районномцентре. Основнымиклиентами банкаявляютсясельскохозяйственныепредприятия.ЧисленностьклиентовКрасногвардейскогоотделенияпостоянновозрастаети на начало1998 года составила300 юридическихи 1357 физическихлиц( по сравнениюсо 140 и 1200 лиц соответственнона начало 1995 года). Валюта балансаувеличиласьс 750 тыс.грн наначало 1995 г. до1215,7 тыс. грн в начале1998 года, что говоритоб активнойдеятельностибанка.
Анализ управленияактивнымиоперациямипоказал, чтона основныесредства приходитсянеобоснованнобольшая доляв структуреактивов (56,2% наначало 1997 года).Этот вид активовне приноситдохода, поэтомуменеджерамиКрасногвардейскогоотделения банкаприняты мерыпо улучшениюструктуры впользу увеличениядоли болеедоходных активов.На 1.04.98 г. удельныйвес основныхсредств снизилсядо 37,2%.
В течениеанализируемогопериода наблюдаетсячеткая тенденцияувеличениядоли кредитов,предоставленныхотделением(с 36,5% на начало1997 года до 47,7% на1.04.98.) Это характеризуетдеятельностьотделения сположительнойстороны, таккак предоставлениекредитов–самаядоходная статьяактивов. Однакооперации покредитованиюявляются исамыми рискованными,что может привестик ухудшениюфинансовогосостояниябанка, если несоблюдатьразумногосоотношениямежду доходностьюи рискованностью.
Анализ управленияактивнымиоперациямипоказал, чтокоэффициентыиспользованияактивов, депозитови привлеченныхсредств увеличиваются,что говоритоб эффективномуправленииэтой частьюбаланса.
Анализ управленияпассивамивыявил, что надолю фондовбанка приходитсяболее половинывсех ресурсов(52,1% на 1.01.97г.). Банкомбыла проведенаработа по уменьшениюдоли этой статьи( до 41,7% на началовторого квартала1998 года), так каксредства фондовне приносятдохода.
Доля вкладовграждан увеличиласьс 5,8% на 1.01.97. до 9,4% насоответствующуюдату в 1998 году,что положительнохарактеризуетработу банкапо привлечениювкладов.
Прибыльотделенияпостоянновозрасталав течение всегоанализируемогопериода, чтоговорит обэффективнойуправленческойдеятельностибанка.
В результатеанализа структурыпассивныхопераций выявлено,что постепенноснижается долядепозитовюридическихлиц (с 1,7% на 1.01.97. до0.4% на началовторого квартала1998 года), чтосвидетельствуето неудовлетворительнойработе банкав этом направлении.
Остальныестатьи пассивнойчасти балансаколеблютсяна протяжениивсего анализируемогопериода. Банкунеобходимопринять мерыпо стабилизацииданных статей.
Анализ пассивныхопераций показал,что коэффициентдостаточностисобственногокапитала увеличился,а это свидетельствуето надежностибанка, так какактивы, подверженныериску, полностьюобеспеченысредствамибанка. Значениекоэффициентоврычага снизилось,что говорито необходимостипроведениямероприятийпо дополнительномупривлечениюсредств дляудовлетворениярастущей потребностив кредитах.
Анализчувствительностиотделения кизменениямпроцентныхставок на 1.04.1998показал, чтов течение недели,одного, и двухпоследующихмесяцев отделениебудет чувствительнопо пассивами, в случае пониженияпроцентнойставки, доходыбанка будутувеличиваться.Далее, когдаотделениестановитсячувствительнымпо активам,увеличениепроцентногодохода банкабудет возможнов случае повышенияпроцентныхставок. Менеджерамбанка следуеттщательнопрогнозироватьизменениепроцентныхставок, в противномслучае управлениедисбалансомбудет малоэффективным.
На основаниианализа управленияактивами, пассивамии рисками вКрасногвардейскомотделении банка«Украина»рекомендуютсяследующие мерыпо совершенствованиюуправления:
1.Секьюритизациябанковскихзаймов и другихактивов, представляющаясобой продажуценных бумаг,выпущенныхпод предоставленныекредиты, чтопозволяетулучшить ликвидность,увеличитьдоходы и выполнитьтребованиявластей поминимальномуобеспечениюсобственнымкапиталом.
2.Продажазаймов: используясвою репутациюи опыт в привлечениипервоклассныхкредитов, банкорганизуетих получениеи последующуюперепродажуих конечномуинвестору,который необладает подобнымивозможностями.Такие операциивысвобождаютместо длявысокоприбыльныхактивов, а такжеприносят банкудоход в видекомиссионноговознаграждения.
3.Гарантийныекредитныеписьма и другиефинансовыегарантии. Данныйметод заключаетсяв предоставлениикредиторуфинансовыхгарантий покредиту, получаемомутретьим лицом.Это позволитбанку получитькомиссионноевознаграждениепри довольнонизком уровнериска.
4.Созданиефонда страхованиякредитногориска. Этотфонд позволитизбежатьнежелательныхпоследствийв случае невыполнениязаемщиком своихобязательств.Фактическизарезервированнаясумма резервав отделениисоставляет3,5 тыс. грн., чтоменьше расчетнойсуммы на 1,7 тыс.грн. Увеличениерезерва дорасчетной суммыпозволит уменьшитьсумму налогана прибыль на0,51 тыс. грн.
Предложенныемеры по совершенствованиюуправленияпозволят отделениюбанка улучшитьструктуруактивной ипассивнойчастей баланса,повыситьэффективностьуправленияими, а такжеснизить уровеньриска банковскихопераций.
Списокиспользованныхисточников
1.КонституцияУкраины.-Харьков:Консум 1996.-48с.
2.Закон Украины”Обанках и банковскойдеятельности”ВедомостиВерховногоСовета Украины.-1991.-№25.ст.281.
3.НациональныйБанк Украины.Инструкция№10 “О порядкерегулированияи анализадеятельностикоммерческихбанков” в редакции,утвержденнойпостановлениемПравления НБУот 30.12.1997.
4.ПоложениеНБУ от 31.01.96г. “Опорядке формированияи использованиярезерва дляпокрытия возможныхубытков покредитнымоперациямкоммерческихбанков”, утвержденноепостановлениемПравлениемНБУ от 27.03.1998 № 122.
ПоложениеНБУ «Рекомендациипо определениюфинансовогосостояниязаемщика» от29.09.1997 №323.
Банковскиеоперации: учебноепособие. Подобщ. ред. О.И.Лаврушина.Часть I.–М.:ИНФРА–М, 1995.–96 с.
Банковскоедело (под ред.О.И. Лаврушина).–М.:Банковскийи биржевойнаучно-консультационныйцентр, 1992.–432 с.
Банковскоедело (по ред.Ю.А. Бабичевой).–М.:Экономика,1993.–397 с.
Банковскоедело ( под ред.В.И. Колесникова,А.П. Кроливецкой).–М.:Финансы истатистика,1995.–342 с.
БухвальдБ. Техникабанковскогодела.–М.: АО «ДИС»,1993.–240 с.
Веснин В.Р.Основы менеджмента:Учебник.–М.:Институтмеждународногоправа и экономики.Триада Лтд.,1996.–384 с.
Гамидов Г.М.Банковскоеи кредитноедело.–М.: Банкии биржи ЮНИТИ,1994.– 94 с.
Долан ЭдвинДжон и гр. Деньги,банковскоедело и денежно-кредитнаяполитика.–Ленинград:Два-Три, 1991.–448 с.
ЕримизинаМ.И. Новый рейтинг,новый банк,новые возможности?//Деловой Крым.–1997.–16апреля. с. 10.
Ермаков С.Л.Работа коммерческогобанка по кредитованиюзаемщиков.–М.:Компания«Агес»,1995.– 180 с.
Заруба А.Д.Банковскийменеджменти аудит.–К.: Либра,1996.–218 с.
Кирисюк Г.М.,Ляховский В.С.Оценка банкомкредитоспособностизаемщика // Деньгии кредит.–1993.–№4.с.30.
Киселев В.ВУправлениекоммерческимбанком в переходныйпериод: Учебноепособие. М.:Издательскаякорпорация«Логос», 1997. 144 с.:ил.
Косой А.М.Кредит и методыкредитования//Деньгии кредит.–1992.–№6.с.28.
Маркова О.М.,Сахарова Л.С.,Сидоров В.Н.Коммерческиебанки и ихоперации.–М.:Банки и биржи,ЮНИТИ, 1995.–288 с.
МиргородскийД. Практикаобеспечениябанковскихкредитов //Бизнес–приложение.–1996.–№27с. 23.
Ольхова Р.Г.и др. Банк иконтроль.–М.:Финансы истатистика,1991.–208 с.
Основы банковскогодела (МорозА.Н. и др.).–К.: ЛИБРА,1994.–330 с.
Питер С. Роуз.Банковскийменеджмент.–М.:Дело, 1997.–768 с.
Попович В.М.Правовые основыбанковскогодела.–Киев,1995.–330 с.
Совершенствованиекредитнойполитикикоммерческихбанков // Банковскоедело.–1996.–№1. с.15-23.
Спицын И.О.,Спицин Я.О.Маркетинг вбанке.–ТернопольАО «Тарнекс»,1993.–656 с.
Севрук В.Т.Банковскиериски.–М.: ДелоЛтд, 1994.–69 с.
Усоскин В.М.Современныйкоммерческийбанк: управлениеи операции.–М.:ИПЦ «Вазар-Ферро»,1994.–320 с.
ЧеркасовВ.Е. Финансовыйанализ в коммерческомбанке.–М.: ИНФРА-М,1995.–272 с.
Шульга Н.П.,ГаманковаО.А.,КовганичИ.Н. Оценкакредитоспособностиклиента.–К.:Киевский институтбанкиров банка«Украина»,1995.–59 с.
Overview
Диаграмма1Лист1
Sheet 1: Диаграмма1
 | |||||||||
Sheet 2: Лист1
| 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| 110.00 | 110.00 | 98.00 | 77.00 | 63.00 | 50.00 | 40.00 | 40.00 | 40.00 | 40.00 | 40.00 | 40.00 | 35.00 | 35.00 | 25.00 | 25.00 | 21.00 | 21.00 | 18.00 | 16.00 | 16.00 | 16.00 | 25.00 | 25.00 | 35.00 | 44.00 | 41.00 | 41.00 | 41.00 | 41.00 | 41.00 | 45 | 45 | 45 | 45 | 60 | 60 | 60 | 60 | 57 | 50 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 |
Аннотация(реферат)
ЦукановаВ.А. Организацияи управлениериском в банковскойдеятельности(на примере АКАПБ «Украина»).Выпускнаяработа. Симферополь:Крымский институтбизнеса, 2000г. –68с.
Выполненанализ основныхбанковскихрисков на примереДжанкойскогоотделения АКАПБ «Украина».Рассмотреныосновные методыоптимизациии снижениявлияния рисковна стабильностьбанковскойдеятельности.
Может бытьполезна дляруководителейсекторов банка,в основном длякредитногосектора.
Ключевыеслова: управление,риск, кредит,ликвидность,актив, пассив,дисбаланс.
Рецензия
на выпускнуюработу студентки4-го курса факультета“Экономикии менеджмента”Крымскогоинститутабизнеса специальности“Менеджменторганизаций”Цукановой ВитыАлексеевны,выполненнаяна тему: ”Организацияи управлениериском в банковскойдеятельности(на примере АКАПБ «Украина»)”
В настоящеевремя, когдаУкраина переходитк новой экономическойсистеме, основаннойна рыночныхотношениях,роль банковскойсистемы возрастает.Управлениюбанковскимирисками в условияхрыночнойнестабильностиотводитсяособая роль.
В представленнойработе исследуетсявлияние рисковбанка и эффективностьуправленияими. Эти данныемогут банкудетально оценитьсвои возможностив сфере управлениярисками. Оценкауровня управлениярисками проводитсяна основаниианализа управленияактивами, пассивамии ликвидностиДжанкойскогоотделения АКАПБ «Украина».
В работепроанализированыосновные видыбанковскихрисков: процентный,кредитный, рискликвидности,а также рассмотреныметоды управлениябанковскимирисками, которыетесно связаныс надежнымфункционированиембанка в условияхнестабильнойэкономики.
Особуюпрактическуюценность представляетпредлагаемаяметодика оценкии управленияпроцентногориска. Даннаяметодика позволяетболее объективнооцениватьпроцентныйриск банка инаходить путиулучшенияуправленияим.
В процессенаписанияработы авторомбыло изученодостаточноеколичестволитературныхисточников.Был использованопыт зарубежныхэкономистов,а также рекомендацииотечественныхученых. Разработаныепредложенияоснованы надействующейнормативнойбазе.
Рекомендациипо управлениюбанковскимирисками имеютнесомненнуюценность имогут рекомендоватьсяк внедрению.
Работазаслуживаетвысокой оценкии рекомендуетсяк защите, а ееавтору можетбыть присвоенаквалификация“Менеджерорганизаций”.