Для внедрения в практику опробированных методов оценки кредитного риска требуется более обширная информация о клиенте, чем та, которой располагает банк, а также оснащение банков соответствующим программным обеспечением.
По моему мнению, существует ряд вопросов, постановка которых в целом сможет помочь решению проблемы кредитных рисков.
В условиях развитого рынка объективную оценку надежности партнера банка дают независимые организации, сеть которых значительно развита. Необходимость развития таких организаций представляется очевидной и для банковского дела Украины.
В настоящее время в нашей стране отсутствует отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах. В странах с развитой экономикой существуют службы, которые занимаются указанной деятельностью. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе.
Создание подобной системы в Украине на государственном уровне, а не на уровне отдельного банка, позволит значительно укрепить стабильность всей банковской системы.
Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.
При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий украинский опыт.
Представленная в настоящей дипломной работе система организации процесса минимизации кредитных рисков может применяться сотрудниками кредитных подразделений банков для повышения качественного уровня управления кредитными рисками, что будет способствовать укреплению украинской банковской системы.
1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 21.04.91г.
2. Закон Украины «О залоге» от 2 октября 1992 г.
3. Положение Национального банка Украины “О кредитовании”, утвержденное постановлением Правления НБУ 28 сентября 1995 г. №246, регистр. №299 от 28.09.95г.
4. Инструкция НБУ № 10 «О порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков», утвержденная постановлением Правления НБУ от 30.12.96г. № 343.
5. Положение НБУ «Про порядок формирования и использования резерва для покрытия возможных потерь по кредитам коммерческих банков», утвержденное от 29.09.98г.
№ 323.
6. Основы банковского дела./ Под ред. Мороза А.Н. — К.: Издательство Либра, 1994. – 330 с.
7. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы медеджмента. - М: Дело, 1992
8. Никбахт Э., Гроппелли А. Финансы. Киев, Издательство «Основы» 1993 г. 381 стр.
9. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. М. «Дело» 1995
10. Шарова Т. Управление валютными рисками, Киев, 1994 г.
11. Усоскин В.М., Современный коммерческий банк. Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1994 г
12. Полфреман Дэвид, Филипп Форд. Основы банковского дела. – М.: РоСТо, 1996.
13. Ру Д., Сулье. Фінанси підприємства. – К.: Либідь, 1995.
14. Рид Э., Коттер Р., Смит Р. Коммерческие банки. - М.: Космополис, 1991.-480с.
15. Банковский портфель-1. Москва, “Соминтэк”, 1994 г
16. Банковский портфель-2. Москва, “Соминтэк”, 1994 г
17. Банковский портфель – 3. - Москва, “Соминтэк”, 1995.
18. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997г.
19. Финансово-кредитный словарь, Москва, “Финансы и статистика”, 1994г.
20. Гратовый П.Г., Петрова С.Н., Б.Б. Хрусталь, Риски в современном бизнесе. М., 1994
21. Банковское дело./ Под ред.Лаврушина О.И. — М.: РоСТо, 1992.
22. Барановский А. Кредитная деятельность отечественных банков.//Украина BUSINESS. – 1997, -- №23-24, с.10.
23. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. – М.: 1994г.
24. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. – К.: Вік, 1993.
25. Price Waterhouse. An Introduction to Credit Risk Management. – 1992.
26. Беренс, Хавранек. Руководство по оценке эффективности инвестиций. – М.:Прогресс, 1998г.
27. Бор З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М.: Международные отношения, 1997.
28. Івасів Б. Кредитний механізм і деякі його форми. // Вісник НБУ. – 1998, -- листопад.
29. Карогодова О.,Распутина Л. Проблема кредитування і шляхи її вирішення. // Банківська справа. – 1997,-- №6.
30. Меджибовська Н.С. Дати кредити і не збанкротувати. // Вісник НБУ. – 1996, -- №5,
с. 69-73.
31. Науменкова С. Роль банківських установ у інвестуванні економіки. // Банківська справа. — 1997, -- № 5, с. 46-55.
32. Трифф А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Международные экономические отношения, -- 1997.
33. Руководство по проектному анализу// Институт экономического развития. – 1994.
34. Малкольм Д. Робби. Коммерческий кредит и контроль // Украинская финансово-банковская школа в сотрудничестве с Группой европейских сберегательных банков.
35. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.
36. Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Бабичевой Ю.А.,- М.: "Экономика", 1993.
37. Лео Шустер. Управление банковскими рисками.//Проблемы теории и практики управления. – 1993, - № 4. – С.100.
38. Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. - Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1994.
39. Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.. Кредиты. Инвестиции. - Москва,1995.
40. Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - Москва: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
41. Обухов Н. П. Кредитный рынок и денежная политика/Финансы. - 1995. - №2.
42. Ямпольский М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики/Деньги и кредит. - 1997. - №7.
Приложение 1
ВОЗМОЖНЫЕ КРЕДИТНЫЕ РИСКИ И ИХ СМЯГЧЕНИЕ
| Требуемая информация | Возможные риски | Смягчение риска/ Возможные действия банка |
| 1. Заемщик | ||
| · Правовой статус Заемщика · Форма организации · Отношение с дочерними фирмами · История Заемщика | · Обращение в суд · Отвлечение денежных средств дочерним фирмам · Обязательства выплаты дивидендов | · Рассмотреть процесс регистрации · Установить сокращение обязательств по дивидендам · Установить невыполнение обязательств по кредитному соглашению · Запросить консолидированную финансовую отчетность |
| · Корпоративное управление · Устав юридического лица · Полномочия администрации · Структура управления | · Менеджмент не имеет достаточных полномочий · Нет эффективного контроля компании · Учредительные документы содержат нетипичные финансовые обязательства · Чрезмерная концентрация полномочий | · Проверить устав юридического лица · Установить полномочия Заемщика · Установить полномочия по ведению переговоров · Обеспечить контроль управления · Требовать участия представительства Банка по месту выполнения контракта |
| · Обязательства учредителей · Соглашения акционеров · Соглашение о выплатах | · Чрезмерный денежный поток в недивидендной форме · Учредители, не имеющие достаточных средств для участия в проекте | · Установить соответствующий вклад капитала · Обеспечить участие акционеров через Соглашение между акционерами · Предоставить банку акции в залог |
| · Обязательства Заемщика · Внепроектные активы/пассивы · Судебное разбирательство/ страховые иски · Трансфертное ценообразование · Лицензионные соглашения по использованию технологии · Непроизводственные платы · Обязательства приватизации | · Непредвиденные затраты · Внепроектные денежные потоки · Скрытые дивиденды · Неэкономические обязательства, выполненные во время закупки (например, нет излишек в течение 5 лет) | · Субординировать другие выплаты по обслуживанию долга · Установить соглашение о ценообразовании на коммерческой основе · Применить сокращение обязательств по дивидендам · Обеспечить меры предосторожности по непредвиденным обстоятельствам · Установить ограничения на роялти/ гонорары · Рассмотреть Соглашения по приватизации |
| Обязательства сообщества Заемщика · Обязательства по здравоохранению · Обязательства по трудоустройству · Обязательства местного сообщества · Пенсионные · обязательства | · Дополнительный отток средств Заемщика · Потеря трудоспособности | · Рекомендовать перенести социальные обязательства на альтернативные · поставщик услуг · Определить количество и лимит затрат на обязательства · Подтвердить текущее обязательство |
| 2. Рынок | |||
| · Продукт · Продуктовая группа · Рыночная ниша/ Цена · Срок годности продукта · Прибыльность продукта | · Неприбыльный производственный микс · Износ продукта | · Назначить проверку продукта консультантом по производственным вопросам · Интервьюировать заказчика / поставщика · Провести проверку запасов | |
| Природа рынка · Экспорт или внутренние продажи · Степень регулирования/картели (свободная цена в сравнении с контролируемой) · Степень конкурентной концентрации | · Жесткая природа рынка по сравнению с формированием неконвертируемой валюты · Недостаточный денежный поток · Высокие барьеры к прибыльной операции через регулирование и /или высокую концентрацию | · Привести в соответствие валюту займа с валютой формирования денежных средств · Установить долгосрочные контакты на продажу · Определить более высокие требования к капиталу · Ограничить долг к источникам денежных потоков в твердой валюте | |
| Перспектива рынка · Изменения в характеристиках спроса и предложения · Доля рынка · Конкуренция · Будущие прогнозы · технологические требования | · Недостаток гибкости ценообразования · Короткий технологический цикл · Конкуренты с более низкой структурой затрат | · Установить более короткий срок займа · Определить более высокие требования к капиталу · Провести независимый анализ рынка | |
| 3. Основные затраты и потребляемые материалы | |||
| Основные источники и обеспечение поставок · Товары в сравнении с дифференцированным ценообразованием · Закупочная политика · Транспортировка · Финансовое состояние поставщиков · Доступность и цена энергии · Перспективы с Профсоюзами · Существующие по сравнению с будущим субсидии · (например , энергия) | · Непостоянные поставки и цена сырья · Потери в поставках сырья · Более высокие производственные затраты | · Проверить долгосрочные контракты на поставку сырья и энергии · Установить причины прерывания страхования бизнеса · Проверить контракты по транспортным поставкам | |
| Управление запасами и контроль · Политика оценки запасов · Производство и мощность · Месторасположение · Производственная мощность и гибкость | · Высокие затраты на запасы · Прерывание производственного процесса · Переоцененные запасы · Увеличенные затраты | · Требовать управленческих отчетов · Требовать отчеты по запасам | |
| 4. Менеджмент | |||
| · Структура управления · Мотивация · Ответственность/отчетность · Обязательства (см. контракты) · Компетенция · - финансовая · - техническая · - коммерческая | · Потеря доходов · Возросшие затраты · Высокая текучесть кадров · Недостаточный финансовый контроль | · Ключевые контракты по вопросам управления · Рассмотрение Советом возможностей управления · Рассмотрение программ компенсации | |
| Управленческий контроль · Информационные системы | · Потеря доходов · Возросшие затраты | · Рассмотрение систем управления и контроля | |
| Основные взаимоотношения с клиентами · Концентрация · Лояльность · Финансовая устойчивость клиентов · Контроль поставщиков | Потеря доходов Меньшая гибкость в ценообразовании Неплатежи клиентами | · Установить более высокие требования к капиталу · Рекомендовать торговую диверсификацию · Обеспечить меры предосторожности от потерь по дебиторской задолженности · Установить новые(с нуля) договора | |
| Доставка механизмов · Дистрибьюторская сеть, например, оптовая/розничная торговля · Условия торговли · Условия платежей | · Потребности в увеличенном рабочем капитале · Потеря доступа к рынку | · Рассмотреть контракты · Установить более высокие требования к капиталу · Согласовать финансирование обязательного рабочего капитала из внешних источников · Установить долгосрочные торговые контракты | |
| 5. Инвестиционная программа | |||
| · Мотив инвестиционной программы · Подходящая технология · Имеет ли она экономический эффект · Пилотные обязательства | · Инвестиционная программа не достигнет проектных целей · Неприемлемая технология | · Нанять консультанта по производственным вопросам/советника, если приемлемо | |
| Выполнение инвестиционной программы · Временные рамки · Опыт разработчика и финансовая устойчивость · Пределы · Детали контракта | · Инвестиционная программа по типу “русская рулетка” увеличивает риск · Временные задержки приводят к более высоким рискам или превышению затрат · Фонды банка отвлечены от инвестиционной программы | · Требовать поэтапного выполнения инвестиционной программы · Установить лицо, исполняющее гарантии/штрафные санкции · Требовать соглашения по поддержке проекта · Взять на себя обязательство, связанное с выплатами по распискам | |
| Стоимость инвестиционной программы · Адекватные затраты на оборудование · Непредвиденные выплаты · Детали тендерного процесса · Рост стоимости | · Превышение затрат · Оптимистические тесты на чувствительность · Неэффективный контракт на поставку товаров и услуг · Неадекватная капитализация | · Консультироваться с советником по производственным вопросам · Требовать увеличения доли собственного капитала · Установить фиксированную цену контрактов · Сравнение затрат с нормами по отраслям промышленности | |
| 6. Налоги и контроль | |||
| Экологические нормативы · Торговые пошлины · Налог с оборота · Ограничение экспорта · Контроль цены | · Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки · Штрафные санкции за неисполнение | · Обеспечить соответствие займа текущим нормативам · Обеспечить фиксированные цены на весь срок займа | |
| Общие нормативы по охране окружающей среды · Нормирование труда · Охрана труда · Пенсии | · Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки · Штрафные санкции за неисполнение | · Рассмотреть текущие и предложенные национальные/ ЕЭС нормативы | |
| Налоговый режим · По операциям/продажам · По фирме · Изменение в налоговых ставках | · Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки · Штрафные санкции за неисполнение | · Рассмотреть национальное текущее и предложенное налоговое законодательство | |
| · Нормативы по охране окружающей Среды · По текущим и предложенным операциям · Затраты на обязательства предыдущих периодов | · Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки · Штрафные санкции за неисполнение | · Экологический аудит · Рассмотреть текущие и предложенные национальные и региональные нормативы | |
| 7. Финансовые | |||
| Аудит финансовых счетов за 3 года · Баланс · Налоговая декларация (продажи, прибыль, капитал и т.д.) · Отчет о прибыли · Источники и использование фондов Аудиторское заключение | · Ложная или вводящая в заблуждение отчетность об активах, пассивах и прибыли · Неадекватные резервы на обязательства · Благоприятные бухгалтерские соглашения | · Требовать аудирование финансовых счетов, основанное на международных бухгалтерских стандартах | |
| Проформа финансовых прогнозов проекта · На срок займа | · Непредвиденные риски потенциальных убытков при изменении валютного курса · Неадекватный денежный поток по обслуживанию долга | · Требовать увеличение доли капитала · Сократить размер или стоимость проекта | |
| Система финансовой отчетности · Рассмотрение международных систем и контроля · Пересмотреть аудитора компании | · Нет текущей осведомленности о финансовом состоянии · Неадекватные финансовые данные | · Обеспечить подтверждение аудитора · Требовать поквартальный баланс и отчет о прибыли · Требовать годовой независимый аудит · | |
| Финансовые обязательства и непредвиденные обстоятельства · Лизингодатель · Банковские отношения | · Низкая ликвидность · Чрезмерный долг, обусловленный отсутствием возможности выплаты | · Установить финансовые обязательства, ограничивающие будущие · Проводить обсуждения с другими кредиторами | |