5.2 При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлинных денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, дату, фамилию и расписывается. Неплатёжные денежные знаки возвращаются клиенту.
Следует отметить небрежное отношение населения к сохранности банкнот. По мере насыщения денежного оборота наличностью образца 1997 года увеличилось поступление из обращения изношенных и повреждённых билетов нового образца, уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле 1998 года отсортировано в разряд ветхих 3,6% от суммы поступивших, в мае - 5%, то в июне - 11%.
Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в присутствии клиента.
Если для проведения экспертизы требуются специальные исследования, клиенту выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по номиналу на экспертизу. Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленной квитанцией к объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера кассир передаёт заведующему кассой (эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы.
5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется: штамп “Обменено” с указанием наименования расчётно-кассового центра, дата, фамилия и подпись производившего экспертизу заведующего кассой (эксперта).На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный ордер , сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту. Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.
5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу:
Д-т 91202 ”Разные ценности и документы”
К-т 99999
Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку на внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и документы”, при этом у клиента отбирается ранее выданная ему квитанция 0402004.
5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту. На основании второго экземпляра акта указанные банкноты зачисляются на внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и документы” в оценке о по номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в территориальные органы внутренних дел.
Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей. Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы внутренних дел производится в расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр акта передачи является основанием для списания с внебалансового счёта № 91202 “Разные ценности и документы” переданных в органы внутренних дел денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня.
5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денежные знаки, вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспертизу на основании заявления и описи. Опись составляется в двух экземплярах и содержит следующие реквизиты: год образца, достоинства, серии, номера банкнот, сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков кассир приходной кассы сверяет по описи реквизиты денежных знаков, количество и сумму, подписывает два экземпляра описи и внебалансового приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах описи и ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата, наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп кассира. Мешок опломбировывается кассиром приходной кассы.
Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных ордеров и заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется на внебалансовом счёте “ 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу. Первые экземпляры приходных ордеров вместе с заявлениями клиентов направляются в кассовые документы дня.
Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления. Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.
В случае затруднения в определении платёжеспособности банкнот и монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения экспертизы.
В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денежные знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201 “Касса”, одновременно зачисляются на внебалансовый счёт 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу:
Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”;
К-т 20201 “Касса”;
Д-т 91202 “Разные ценности и документы”;
К-т 99999.
При отправке указанные денежные знаки приходуются на внебалансовом счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202 “Разные ценности и документы”:
Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчёт”;
К-т 91202 “Разные ценности и документы”.
Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым отправлением (только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая составляется в трёх экземплярах:
1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку,
3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня.
6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения производится:
а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на первое января.
Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в данном квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во времени между ревизиями не должен превышать трёх месяцев;
б) при смене руководителя вышестоящего территориального учреждения Банка России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего кассой расчётно-кассового центра;
в) при передоверии постоянного права совершения операций с резервными фондами от начальника и главного бухгалтера их заместителям;
г) при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится составом лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается её руководителем. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизии несёт руководитель учреждения Банка России, назначивший ревизию.
Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, но проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций расчётно-кассового центра.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем порядке:
· банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предварительно подготовленные и упакованные деньги по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120. После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному полистному пересчёту и пересчёту по кружкам.