Бухгалтерский учёт в банках (стр. 9 из 12)

Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто называется коэффициентом иммобилизации (К_им). Он служит для оценки качественного состава собственных средств банка. Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

К_им=

В 2000г. он составил:

К_им=

=0,21

За 6 месяцев 2001 года К_им соответственно составил

К_им=

=0,143

∆ К_им=0,21-0,143=0,067

∆ К_им=

*100=31,9%

П_ср=9477388-6618803=2858585 тыс.руб.

Показатели	Отклонение %	2000г.		2001г.
		тыс.руб.	%	тыс. руб.	%
1.Обязательства 2.Собственные средства	4,85 4,85	6618803 1390276	82,37 17,73	9477388 1351786	87,12 12,88
Итого	-	8044782	100	10878228	100

Из таблицы видно, что удельная доля собственных средств уменьшилась на 4,85%, поэтому прибыль за отчётный год будет больше.

АНАЛИЗ АКТИВОВ БАНКА.

Проведём количественный анализ активов баланса, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ структуры и динамики активов банка (тыс. руб.).

Наименование показателей	2000г.	6 месяцев 2001г.	Откло-нение	Темпы роста, %
Денежные средства, счета в ЦБ РФ. Средства в кредитных учреждениях. Вложения в ценные бумаги. Кредиты клиентам. Начисленный доход. Вложения в акции. Основные средства. Налоговые активы. Прочие активы.	2172401 981691 1122176 3465773 92393 19423 102789 33482 54654	3463550 2194618 1122853 3725310 78099 24479 184566 33885 50862	1291149 1212927 683 259537 -14294 4856 81777 403 -3792	167,72 223,55 100,1 107,49 84,53 126,03 179,56 101,2 93,06
Итого активы	8044782	10878228	2833446	135,22

Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 2833446 тыс. руб. или на 35,22%.

Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объём ресурсов банка вложен в счета в Центральном Банке РФ. Сумма денежных средств в ЦБ РФ увеличилась на 1291149 или на 67,72%. Не менее важное значение имеет увеличение средств в кредитных учреждениях на 1212927 тыс. руб. или на 123,55%.

Рост абсолютных и относительных показателей денежных средств на счетах ЦБ РФ и в кредитных учреждениях является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит и доходности банка в целом.

Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и негативные сдвиги: так начисленный доход в отчётном году сократился на 14294 тыс. руб. или на 15,47%.

АНАЛИЗ ПАССИВОВ БАНКА

Проведём количественный анализ пассива баланса, состоящего из обязательств и собственных средств банка, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ структуры и динамики пассивов банка (тыс. руб.).

Наименование показателей	2000г.	6 месяцев 2001г.	Откло-нение	Темпы роста, %
I. Обязательства Средства кредитных учреждений. Средства клиентов. Выпущенные Группой долговые обязательства. Налоговые обязательства. Резервы, начисленные доходы и расходы будущих периодов. Прочие обязательства Итого обязательств	627537 5608686 309353 27550 16833 28844 6618803	114130 8789076 477287 32422 6460 28014 9477388	-513407 3180390 167934 4872 -10373 -830 2858585	18,19 156,7 154,29 117,68 38,38 97,12 143,19
II. Собственные средства Уставный капитал Резервы Итого собственных средств	2217016 -826740 8044782	2217016 -865230 1078228	0 -38490 2833446	0 104,66 97,23
Итого пассивы	80474782	10878228	2833446	135,22
Финансовые обязательства и гарантии	735406	1306790	571384	177,8

Вертикальный анализ активов, показал что, наибольший объём ресурсов банк получает от средств клиентов. Увеличение на 3180390 или на 56,7%, что является позитивных для банка.

Однако есть и негативные стороны. Так средства кредитных учреждений уменьшились на 513407 тыс. руб. или на 81,81%.

Анализ соблюдения обязательных эконом нормативов деятельности банка.

Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для расчёта обязательных экономических нормативов деятельности банка (инструкция № 17); определения лимитов открытой валютной позиции (инструкция № 41) и в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственных средств (капитала) банка. Обозначается как норматив № 41.

Минимально допустимое значение норматива Н1 на 2001 г. установлено в размере 11%.

Полученные результаты 18,1% выше этого показателя, что является признаком устойчивого финансового положения банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как процентное соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Н2=

*100%, где

ЛА_м – высоколиквидные активы.

ОВ_м – обязательства до востребования.

Проведённые расчёты показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 1 ок4ября 2001 г. выше минимально допустимого значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в ближайшее время операциям.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Н3=

*100%, где

ЛА_т – ликвидные активы банка

ОВ_т – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности – 70%. Фактически – 89,5%.

Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 опредкеляется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Н4=

*100%, где

К_рд – кредиты, выданные банком, размещёные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а текже 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года.