Банковский кредит (на примере Кабардино-Балкарского отделения Сберегательного банка) (стр. 8 из 13)
3) обеспечение максимальной прибыльности кредитных операций банка и совершенствование структуры доходов, в том числе за счет комиссионного дохода.
При этом понимается, что работа по накоплению ресурсов по тому или иному виду кредитования определяется: рыночными потребностями конкретной группы клиентов, наличием необходимой внешней инфраструктуры (в первую очередь, законодательной базы), рисками по данному виду кредитования, приемлемыми для банка с соответствующей этим рискам доходностью. В долгосрочном плане кредитная работа носит подчиненный характер по отношению к привлечению в банк целевых клиентов и созданию с ними долговременных, взаимовыгодных и лояльных взаимоотношений.
Историческая концентрация деятельности банка на работе с федеральными структурами исполнительной власти, групп клиентов строительного комплекса и аграрного сектора экономики, а так же мелкого и среднего бизнеса – с одной стороны, и отсутствие адекватных ресурсов и экспертизы в условиях финансового кризиса с другой стороны, подразумевают проведение сдержанной кредитной политики в ближайшей перспективе. Такая сдержанная политика включает продолжение работы по кредитованию существующих клиентов банка, органов исполнительной власти, корпоративных клиентов банка. При этом используются одновременно два подхода. Банк изначально определяет целевой рынок или его сегмент, затем целенаправленно выделяет или привлекает необходимые ресурсы и экспертизу, и только после этого банк начинает вхождение в рынок. Если у банка императивно возникает возможность работы на новом рынке и при этом банк уже располагает соответствующими ресурсами и экспертизой, тогда банк использует эту возможность. При том и другом подходе банк предпринимает усилия по тиражированию данного положительного опыта.
Среди целевых направлений кредитной работы банка можно выделить два направления.
С точки зрения клиентского ряда развивать коммерческое кредитование существующих клиентов банка. Попытаться получить в качестве клиентов крупные предприятия в успешно развивающихся отраслях и сегментах экономики. Системообразующие предприятия КБР и предприятия-монополисты с целью снижения корпоративных рисков за счет общехозяйственного значения для экономики территории, а иногда и уникальности заемщика.
С точки зрения продуктового ряда в качестве приоритетных рассматриваются следующие виды кредитования:
Торговое финансирование. Под торговым финансированием понимается не просто финансирование торговых компаний, а финансирование торговых сделок. При этом кредит должен быть структурирован таким образом, чтобы большинство рисков, включая корпоративные, были закрыты.
Финансирование оборотных средств компаний, функционирующих в целевых или привлекательных для банка отраслях.
Бюджетное финансирование. Данное направление включает кредитование, принятие гарантий Правительства КБР, муниципальных образований, а так же кредитование других заемщиков под обеспечение и прав требования в счет внутреннего долга Правительства Р.Ф.
Структурное финансирование. Под структурным финансированием понимается деятельность по организации кредитов других банков для клиентов банка.
Кредитная работа банка строится по следующим основным принципам:
1) разделение функций развития кредитных операций и функций принятия кредитных решений
2) централизация кредитной работы. Главным кредитующим подразделением банка является кредитное управление, на которое возлагаются функции организации кредитной работы в целом по банку и ответственность за состояние кредитного портфеля всего банка.
3) Разделение функций развития кредитных операций и функций контроля кредитных рисков.
Филиалы банка осуществляют планирование кредитной работы; осуществляют привлечение клиентов; инициируют кредитные сделки; осуществляют анализ кредитных предложений; при необходимости участвуют в анализе и подготовке кредитных предложений по специальным видам кредитования; выносят кредитные предложения на рассмотрение органов, принимающих кредитные решения; осуществляют оформление и выдачу кредитов; осуществляют сопровождение кредитов; выявляют проблемные ссуды и проводят работу по их погашению; инициируют разработку методологических документов.
При определении процентных ставок по кредитам банк руководствуется принципом, в соответствии с которым процентная ставка определяется уровнем риска по кредитной сделке. Процентные ставки, предлагаемые клиентам банка по кредитным операциям, должны быть конкурентоспособными по отношению к ставкам, предлагаемым банками-конкурентами той же категории надежности. Процентные ставки по кредитам предлагаются кредитующими подразделениями банка и устанавливаются органами принятия кредитных решений как неотъемлемая часть кредитного предложения с учетом стоимости фондирования. При установлении процентной ставки кредитующие подразделения помимо анализа риска учитывают наличие прочих доходов от данного клиента или данной кредитной операции, стоимость привлекаемых ресурсов. Кредитующие подразделения придерживаются единой процентной политики по каждому клиенту. Установление для одного клиента разных процентных ставок разными кредитующими подразделениями, соответственно, конкуренции между кредитующими подразделениями банка не допускается.
2.3 Основные этапы реализации кредитного процесса в Кабардино-Балкарском ОСБ 8631
Основные этапы реализации кредитного процесса и последовательность действий кредитного сотрудника предусматриваются в «Положении о кредитной работе в Кабардино-Балкарского ОСБ 8631, утвержденного председателем Правления. Это Положение имеет целью систематизировать подходы к организации кредитного процесса в СБ. Кредитный процесс представляет собой систему мероприятий, осуществляемых Банком ходе работы над кредитным проектом, начиная с обращения клиента в банк и знакомства с его предложением и заканчивается погашением кредита.
Кабардино-Балкарский ОСБ 8631 не имеет «лимита принятия решения» по выдаче кредита. Весь кредитный процесс в СБ подразделяется на ряд основных этапов:
Подготовительный этап - знакомство Банка с потенциальным заемщиком и предварительное согласование реализации предлагаемого кредитного проекта. На этом этапе предприятием предоставляется бизнес-справка, заявка на получение кредита, анкета клиента , в которой содержится полная информация о директоре, главном бухгалтере, адрес предприятия , дата регистрации, запрашиваемая сумма кредита, вероятные сроки погашения , гарантийные обязательства, цель получения кредита , уставный капитал , партнеры по бизнесу.
1 этап - проведение переговоров или предварительное рассмотрение предлагаемого кредитного проекта. При этом оформляется протокол переговоров с указанием конкретных сроков выполнения указанных действий. Заемщику на встрече в обязательном порядке должен быть вручен перечень документов необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании. Также предлагается памятка по составлению технико- экономического обоснования.
При необходимости может быть дана информация о средней процентной ставке, сложившейся в Банке к моменту проведения переговоров. Одновременно Заемщик должен быть проинформирован о подходах Банка к выдаче кредитов и о требованиях, предъявляемых .Банком к подготовке документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.
Протокол переговоров должен быть подписан представителем Заемщика, проводившего переговоры, для исключения возможности разной трактовки сторонами решений, достигнутых на переговорах.
В случае получения от Заемщика согласия на продолжение работы с Банком на предложенных условиях, начальником кредитного отдела к потенциальному заемщику закрепляется кредитный инспектор.
В дальнейшем руководитель осуществляет функции куратора по отношению к рассматриваемому кредитному проекту.
2 этап - анализ предложенного кредитного проекта.
Кредитный инспектор осуществляет сбор всех документов заемщика, необходимых для рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита/оборотные ведомости, отчет о прибылях и убытках за три периода, балансы за эти же периоды, проводит их подробный анализ. Все это производится по программе «Альт-Финансы» , предназначенный для выполнения комплексного анализа финансового состояния предприятия. Все данные изучаются в динамике периодов работы по данному клиенту, строятся графики для наглядности. Рассмотрим некоторые из них.
| Таблица 4 | |||||
| Динамика актива баланса в системе "Альт-Финансы" | |||||
| БАЛАНС (АКТИВ) | |||||
| Предприятие: ООО фирма «Влада- ЮГ» | |||||
| Наименования позиций | Код | ||||
| 01.04.00 | 01.07.00 | 01.10.00 | 01.01.01 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| в том числе | |||||
| Организационные расходы | 111 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), Иные аналогичные средства Перечисл. права и активы | 112 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 13,0 | 13,0 | 13,0 | 190,28 |
| в том числе | |||||
| Земельные участки и объекты природопользования | 121 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 13,0 | 13,0 | 13,0 | 190,28 |
| Незавершенное строительство(07, 08, 61) | 130 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| в том числе | |||||
| Инвестиции в дочерние Общества | 141 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Инвестиции в зависимые общества | 142 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Инвестиции в другие организации | 143 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие долгосрочные Финансовые вложения | 145 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Итого по разделу I | 190 | 13,0 | 13,0 | 13,0 | 190,28 |
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | 210 | 3244,0 | 3553,0 | 3941,46 | 4268,87 |
| в том числе | |||||
| Сырье, материалы и другие Аналогичн. ценности (10,15,16) | 211 | 0, | 38,0 | 48,76 | 56,45 |
| Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Малоценные и быстроизнаш предметы (12, 13, 16) | 213 | 29,0 | 0, | 0, | 0, |
| Затраты в незавершенном производстве(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | 471,0 | 507,0 | 554,2 | 567,67 |
| Продолжение таблицы 4 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Готовая продукция и товарыля перепродажи (40, 41) | 215 | 2713,0 | 2931,0 | 3282,5 | 3618,15 |
| Товары отгруженные (45) | 216 | 31,0 | 13,0 | 3,7 | 3,0 |
| Расходы будущих периодов (31) | 217 | 0, | 64, | 52,3 | 23,6 |
| Прочие запасы и затраты | 218 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 220 | 185,0 | 194,0 | 156,96 | 139,06 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| в том числе | |||||
| Покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Векселя к получению (62) | 232 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Задолженность дочерних и Зависимых обществ (78) | 233 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Авансы выданные (61) | 234 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие дебиторы | 235 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаютсяв течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 300,0 | 243,0 | 281,97 | 239,9 |
| в том числе | |||||
| Покупатели и заказчики (62, 76,82) | 241 | 133,0 | 100,0 | 197,97 | 0, |
| Векселя к получению (62) | 242 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Задолженность дочерних и Зависимых обществ (78) | 243 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Задолженность участников по Взносам в уставный капитал (75) | 244 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Авансы выданные (61) | 245 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие дебиторы | 246 | 167,0 | 143,0 | 84,0 | 239,9 |
| Краткосроч финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| в том числе | |||||
| Продолжение таблицы 4 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| инвестиции в зависимые общества | 251 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Денежные средства: | 260 | 134,0 | 93,0 | 128,75 | 87,52 |
| в том числе | |||||
| касса (50) | 261 | 0, | 0, | 18,1 | 13,3 |
| расчетные счета (51) | 262 | 100,0 | 79,0 | 84,5 | 67,9 |
| валютные счета (52) | 263 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 6,32 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 28,0 | 8,0 | 20,15 | 0, |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Итого по разделу II | 290 | 3863,0 | 4083,0 | 4509,14 | 4735,35 |
| III. Убытки | |||||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Непокрытый убыток отчетного года | 320 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Итого по разделу III | 390 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| БАЛАНС | 399 | 3876,0 | 4096,0 | 4522,14 | 4925,63 |
| Отклонения | 0, | 0, | 0, | 0, | |
| Таблица 5 | |||||
| Динамика пассива баланса в системе "Альт-Финансы" | |||||
| БАЛАНС (ПАССИВ) | |||||
| Предприятие: ООО фирма "Влада- ЮГ" | |||||
| Наименования позиций | Код | 01.04.00 | 01.07.00 | 01.10.00 | 01.01.01 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| IV.Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал (85) | 410 | 3,0 | 3,0 | 2,5 | 2,5 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 9,0 | 9,0 | 8,9 | 8,9 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 6,0 | 0, | 0, | 0, |
| в том числе | |||||
| Продолжение таблицы 5 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| резервные фонды, образованные в соответствии сзаконодательством | 431 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 6, | 0, | 0, | 0, |
| Фонды накопления (88) | 440 | 2117, | 0, | 0, | 0, |
| Фонд социальной сферы (88) | 450 | 0, | 2472, | 1139,01 | 1439,89 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | 0, | 0, | 0, | 210,96 |
| Непокрытый убыток отчетного года | 320 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Итого по разделу IV | 490 | 2135,0 | 2484,0 | 1150,41 | 1662,25 |
| V. Долгосрочные пассивы | |||||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| в том числе | |||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты | 511 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты | 512 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Итого по разделу V | 590 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| VI. Краткосрочные пассивы | |||||
| Заемные средства (90, 94) | 610 | 500,0 | 330,0 | 650,0 | 485,0 |
| в том числе | |||||
| кредиты банков | 611 | 500,0 | 330,0 | 650,0 | 485,0 |
| прочие займы | 612 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Кредит. задолженность: | 620 | 1233,0 | 1274,0 | 854,18 | 919,27 |
| Продолжение таблицы 5 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| в том числе | |||||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 1105,0 | 1168,0 | 788,5 | 834,35 |
| векселя к уплате (60) | 622 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| по оплате труда (70) | 624 | 22,0 | 21,0 | 0, | 0, |
| 11 | 625 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| задолж. перед бюджетом (68) | 626 | 22,0 | 35,0 | 42,9 | 41,66 |
| авансы полученные (64) | 627 | 75,0 | 36,0 | 22,78 | 10,94 |
| прочие кредиторы | 628 | 9,0 | 14,0 | 0, | 32,32 |
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | 8,0 | 8,0 | 1867,55 | 1859,11 |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Фонды потребления (88) | 650 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие краткосрочные пассивы | 670 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Итого по разделу VI | 690 | 1741,0 | 1612,0 | 3371,73 | 3263,38 |
| БАЛАНС | 699 | 3876,0 | 4096,0 | 4522,14 | 4925,63 |
| Отклонения | 0, | 0, | 0, | 0, | |
| Таблица 6 | |||||
| Динамика финансовых результатов в системе "Альт-Финансы" | |||||
| ОТЧЕТ О ФИHАHСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ | |||||
| Предприятие: ООО фирма "Влада-ЮГ" | |||||
| Наименования позиций | Код | 01.04.00 | 01.07.00 | 01.10.00 | 01.01.01 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 1509,0 | 5151,0 | 8633,03 | 14129,98 |
| продолжение таблицы 6 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| в том числе от продажи: собствен. прод. | 011 | 0, | 4199,0 | 7546,59 | 12500,04 |
| прочая реализация | 012 | 0, | 952,0 | 1086,43 | 1629,94 |
| к-т 1,173 | 013 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 1071,0 | 3825,0 | 5396,55 | 9751,62 |
| в том числе проданных: собствен. прод. | 021 | 0, | 3118,0 | 4717,41 | 8630,16 |
| проч. реал. | 022 | 0, | 707,0 | 679,13 | 1121,45 |
| 023 | 0, | 0, | 0, | 0, | |
| Валовая прибыль | 029 | 0, | 1326,0 | 3236,48 | 4378,36 |
| Коммерческие расходы | 030 | 154,0 | 502,0 | 1079,61 | 1590,24 |
| Управленческие расходы | 040 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прибыль (убыток) от pеализации | 050 | 284,0 | 824,0 | 2156,87 | 2788,12 |
| Проценты к получению | 060 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Проценты к уплате | 070 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие операционные доходы | 090 | 0, | 0, | 0, | 0,26 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 110 | 284,0 | 824,0 | 2156,87 | 2788,38 |
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 0, | 35,0 | 57,35 | 81,89 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | (140) | 284,0 | 789,0 | 2099,52 | 2706,49 |
| Прибыль(убыток) до налогообложения (строки (050 +060 - 070 +080 +090 -100+120-130)) | 140 | 284,0 | 789,0 | 2099,52 | 2706,49 |
| Налог на прибыль | 150 | 0, | 21,0 | 61,15 | 2495,52 |
| Отвлеченные средства | (160) | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 0, | 0, | 2038,37 | 210,96 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | (170) | 284,0 | 768,0 | 2038,37 | 210,97 |
| IV. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | 170 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Черезвычайные расходы | 180 | 0, | 0, | 0, | 0, |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 - 180)) | 190 | 0, | 0, | 2038,37 | 210,96 |
| Таблица 7 | |||||
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ | |||||
| Предприятие: ООО фирма "Влада-ЮГ" | |||||
| Наименования позиций | Ед.изм. | 01.04.00 | 01.07.00 | 01.10.00 | 01.01.01 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ставка налога на прибыль | проц. | 30% | 30% | 30% | 30% |
| Среднесписочная численность | чел. | 7 | 22 | 24 | 26 |
| Заработная плата | тыс.руб. | 92 | 184 | 194 | 225 |
| Доля постоянных затрат в себестоимости | проц. | 84% | 74% | 98% | 81% |
| Проценты за кредиты, включаемые в себестоимость | тыс.руб. | 33 | 37 | 20 | 40 |
| Общая сумма полученных кредитов | тыс.руб. | 500 | 330 | 300 | 150 |
| Проценты за кредиты, не включаемые в себестоимость | тыс.руб. | 0 | 16 | 4 | 2 |
| Износ нематериальных активов | тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Износ основных средств | тыс.руб. | 50 | 50 | 50 | 50 |
