Техническое оформление переводных векселей называется трассированием, т.е. открытием маршрута их движения. Юридическое лицо, открывающее маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте – трассат, а обладатель векселя – ремитент. Ремитенту принадлежит право требовать совершения платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в векселе. Значение своевременности платежа очень велико, и поэтому в качестве плательщика может выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое лицо ( резервный плательщик ) называется гарантом, или авалистом. При расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму денежных средств за плательщика, обеспечивая императивный характер платежного обязательства.
Передача векселя очередному юридическому лицу и его вступление в процесс обращения как классического вида кредитных денег осуществляются с помощью передаточной надписи. Эта надпись называется индоссаментом. Лицо, передоверяющее вексель, именуется индоссантом, а лицо – получатель кредитного обязательства – индоссатором. Значение индоссамента состоит в том, что с его помощью создаются правовые условия для кредитных отношений цепи предприятий, объединяемых системой кооперированных поставок товарно-материальных ценностей.
При нарушении срока платежа вексель предъявляется к протесту. Протест заявляется векселедержателем для принудительного взыскания долга с плательщика. Протест векселя как юридический акт производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой несостоятельности должника.
В целях компенсации денежных средств, выпадающих из кругооборота капитала предприятий-поставщиков, банковские органы производят выдачу ссуд под векселя. Ссуды под векселя расширяют сферу безналичных расчетов и операций с наличными деньгами по выплате заработной платы, предоставлению авансов для командировочных расходов, совершению неотложных хозяйственных расходов и других платежей. Классическими формами ссуд под векселя являются учет и залог векселей в коммерческих банках. Учет векселей ( дисконт ) представляет собой выдачу банковских ссуд поставщикам под долговые обязательства плательщиков до наступления срока платежа, указанного в тексте векселя. Для учета векселей клиентам открывается специальный ссудный счет до востребования ( онкольный счет ).
В настоящее время Центральным банком принят в качестве основы операций коммерческих банков с векселями клиентов следующий вариант терминологии:
- вексель предприятия - простой вексель, эмитируемый поставщиком от своего имени;
- дисконт, или учет векселя – предоставление кредита коммерческим банком под валюту векселя (покупка банком вексельного долга);
- дисконтные деньги – сумма денежных средств, начисленных в доход банка за предоставление кредита под валюту векселя исходя из установленного процента;
- вексельная сумма (валюта векселя) – номинальная сумма денежных средств, подлежащая уплате в соответствии с текстом векселя;
- цена векселя – размер предоставленного кредита с учетом маржи и уплаты дисконтных денег из валюты векселя;
- переучет векселя – предоставление Центральным банком кредита коммерческим банкам под учтенные ими векселя клиентов.
При данном варианте таксировка векселя и документооборот по вексельной операции начинаются у поставщика. Поставщик, в соответствии с заключенным хозяйственным договором отгружает покупателю соответствующую продукцию и на сумму отгрузки таксирует простой вексель. В качестве получателя денежных средств в тексте векселя указывается банк, в котором открыт расчетный счет поставщика. Поставщик получает в своем банке расчетную ссуду до поступления платежа от покупателя.
Основой финансирования научно-технического прогресса служат инвестиционные программы государства и рыночных хозяйственных структур, предусматривающие различные источники денежных средств. В их состав входят бюджетные ассигнования, капитализированная прибыль и банковские кредиты.
Кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией нового технологического оборудования получило название лизинга, или лизинговых операций коммерческих банков. Объектами лизинга являются машины, механизмы и транспортные средства, а субъектами – производители оборудования, арендодатели, арендополучатели и банки, принимающие участие в лизинговых операциях. В роли производителей оборудования выступают машиностроительные предприятия, арендодателей – специализированные лизинговые фирмы, организующие арендные отношения, арендополучателей - различные хозяйственные структуры, а банков – кредитные учреждения, выделяющие ресурсы для выдачи ссуд под лизинг.
Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель ( банк ) покупает соответствующее оборудование и сдает его в аренду пользователю ( арендодателю ), который вносит арендную плату за счет эксплуатации приобретенных банками машин, механизмов и транспортных средств. Размер и сроки кредита зависят от условий арендных отношений.
В зависимости от состава участников различают прямой и косвенный лизинг. При прямом лизинге аренда имущества производится без посредников с непосредственной передачей ценностей арендополучателю на двусторонней основе. При косвенном лизинге аренда организуется несколькими сторонами, одна из которых может выступать грузоотправителем, другая – арендодателем, а третья – кредитором. По степени коммерческой сложности выделяют необратимый и возвратный лизинг. Необратимый лизинг
предполагает использование имущества без права продажи или передачи его другому арендатору. При возвратном лизинге производитель оборудования сначала продает его своему контрагенту, а затем получает в аренду, что позволяет мобилизовать дополнительные денежные средства для расширения производства.
Лизинг с полной окупаемостью имущества – финансовый лизинг, который отличается тем, что в течение действия договора происходит полная выплата стоимости арендуемого оборудования.
Лизинг с неполной окупаемостью имущества - оперативный или частичный лизинг, при котором срок договора меньше, чем нормативный срок годности имущества.
Чистый лизинг – все обслуживание имущества принимает лизингополучатель;
Лизинг с полным набором услуг - при комплексном обслуживании имущества лизингодателем;
Лизинг с частичным набором услуг – если на лизингодателя приходится толдько определенная доля работ по обслуживанию имущества.
Документальное оформление лизинговой сделки состоит из двух этапов. На первом этапе составляются:
- Заявка лизингополучателя на покупку необходимого оборудования;
- Заключение лизингодателя об эффективности технического проекта;
- Заказ-наряд лизингодателя своему поставщику на производство и отгрузку соответсвующих машин и механизмов.
На втором этапе оформляются:
- Договор лизинга;
- Кредитный договор лизингодателя и банка на ссуду;
- Гарантия третьей стороны на своевременный возврат кредита;
- Акт приемки оборудования лизингополучателем;
- Договор о техническом обслуживании оборудования и его страховании.
Основные условия эксплуатации оборудования предусматриваются в лизинговом договоре, который заключается между лизингодателем и лизингополучателем на аренду оборудования.
Как правило, договор лизинга состоит из восьми разделов:
- Предмет договора;
- Условия поставки оборудования;
- Права и обязанности сторон;
- Правовая и материальная ответственность сторон;
- Условия расторжения договора;
- Действия сторон после расторжения договора;
- Дополнительные условия договора;
- Юридические адреса и банковские реквизиты сторон.
Главная проблема стран с хорошо налаженной экономикой состоит в сбыте произведенной продукции. В связи с этим появились фаркторинговые ( посреднические ) организации, помогающие фирмам и концернам сбывать продукцию и получать платежи покупателей. Существует два вида факторинга. Первый – это покупка продукции у товаропроизво- дителей с правом последующей перепродажи по новым ценам, т.е. ценам спроса и предложения. Второй - покупка у поставщиков долговых обязательств плательщиков с последующей инкассацией (взысканием) долга. Эффект факторинговых операций состоит в том, что поставщик освобождается от риска неплатежа, заранее реализует долговые обязательства, упрощает структуру дебиторской задолженности и экономит расходы на содержание аппарата по контролю за платежной дисциплиной покупателей.
При факторинговых операциях осуществляется продажа счет-факторов и платежных требований, а при форфейтинговых операциях – векселей, поручительств, гарантий и других обязательств второго порядка.
В настоящее время форфейтинговые операции развиваются в сфере международной торговли и представляют собой покупку векселей и других обязательств у фирм-экспортеров для авансирования их коммерческой деятельности, т.е. поступления платежей от дебиторов. В качестве покупателей экспортного долга выступают специализированные фирмы и банки. К преимуществам форфейтинга относятся: ускорение оборачиваемости капитала вследствие авансирования платежей покупателей, освобождение экспортеров от валютных рисков неплатежей, повышение ликвидности предприятий-экспортеров посредством снижения дебиторской задолженности и повышения уровня денежных средств,
Возможность осуществления новых капитальных вложений.
9. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ.
В народном хозяйстве нашей страны создана система управления денежным