Анализ доходов коммерческого банка.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».
Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:
1. Проценты полученные.
2. Доходы и комиссия по услугам.
3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.
4. Доходы от инкассации денежной выручки.
5. Доходы от операций с ценными бумагами.
6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).
8. Другие доходы.
Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струкрн.
| Статьи доходов | На 01.01.97 | На 01.10.97 | ||
| Грн. | % | Грн. | % | |
| 1. Полученные проценты, в т.ч. | 67000 | 67,1 | 71400 | 69 |
| по краткосрочным ссудам | 65000 | 65,1 | 70000 | 67,7 |
| по долгосрочным ссудам | 2000 | 2 | 1400 | 1,4 |
| 2. Доходы и комиссия по предоставленным услугам | 20500 | 20,5 | 18300 | 17,7 |
| 3. Доходы от операций с ценными бумагами | 12000 | 12 | 13000 | 12,6 |
| 4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов | 50 | 0,05 | 100 | 0,09 |
| 5. Доходы от инкассации выручки | 10 | 0,01 | 15 | 0,01 |
| 6. Прочие доходы | 200 | 0,2 | 300 | 0,29 |
| 7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969) | 100 | 0,1 | 300 | 0,29 |
| Всего доходов | 99860 | 100 | 103415 | 100 |
Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97 – 12,6% всех доходов коммерческого банка.
В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.
Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.
Таблица № 12.
Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной
ставки на сумму полученных процентов.
| Показатели | 01.01..97 | 01.10..97 | Отклонения (+/-) | Резервы увеличения дохода | ||
| Всего | В т.ч., за счет суммы кредитов | В т.ч., процентной ставки | ||||
| Предоставленные кредиты, всего (грн.) | 4186000 | 43906000 | 39720000 | — | — | — |
| Полученные проценты (грн) | 67000 | 71400 | 4400 | 635746,4 | -631346,3 | +631346,3 |
| Процентная ставка за кредит, % | 1,60057 | 0,16262 | -1,43795 | — | — | — |
Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.
В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.[4]
Анализ расходов коммерческого банка.
Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.
К расходам банка относятся:
1. Уплаченные проценты.
2. Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.
3. Расходы на операции с ценными бумагами.
4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.
5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.
6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.
7. Расходы на маркетинг и рекламу.
8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.
9. Другие расходы.
10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).
11. Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).
Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.
Таблица № 13.
Сравнительный анализ структуры расходов банка.
| Статьи расходов | На 01.01.97 | На 01.10.97 | ||
| Грн. | % | Грн. | % | |
| 1. Уплаченные проценты, в т.ч. | 45900 | 83,5 | 50000 | 70,8 |
| по счетам клиентов | 42000 | 76,4 | 45000 | 63,8 |
| по депозитам и вкладам предприятий | 2100 | 3,8 | 2500 | 3,5 |
| по вкладам физических лиц | 1800 | 3,3 | 2500 | 3,5 |
| 2. Уплаченная комиссия за услуги | 900 | 1,6 | 10200 | 14,5 |
| 3. Расходы по операциям с ценными бумагами | 2100 | 3,8 | 4000 | 5,7 |
| 4. Расходы на маркетинг и рекламу | 600 | 1,1 | 1000 | 1,4 |
| 5. Почтово-телеграфные расходы | 150 | 0,3 | 120 | 0,2 |
| 6. Прочие расходы по счету 970 | 1730 | 3,1 | 1260 | 1,8 |
| 7. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч. | 3560 | 6,5 | 4000 | 5,7 |
| на содержание аппарата управления | 2900 | 5,3 | 3000 | 4,3 |
| Всего расходов | 54940 | 100 | 70580 | 100 |
Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на 10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.