СОДЕРЖАНИЕ:
Введение: ………………………………………………………………………………………...1
1. Векселя, используемые в кредитных операциях. ………………………………………….3
2. Операции КБ с векселями. …………………………………………………………………...4
2.1. Эмиссия векселей. ……………………………………………………………………….4
2.2. Учет векселей. ……………………………………………………………………………7
2.3. Ссуды под залог векселей. ……………………………………………………………..11
2.4. Инкассирование векселей. ……………………………………………………………..13
2.5. Домициляция векселей. ………………………………………………………………...15
2.6. Авалирование векселей. ………………………………………………………………..16
2.7. Векселедательский кредит. …………………………………………………………….17
2.8. Форфейтинг и факторинг. ……………………………………………………………...18
3. Российский вексельный рынок в 2008-2009 гг. …………………………………………...20
Заключение: …………………………………………………………………………………….27
Используемая литература: …………………………………………………………………….29
Объектом исследования являются операции российских коммерческих банков с векселями.
Интерес к этому объекту исследования обусловлен спецификой данного вида деятельности, связанного с особенностями самого векселя - достаточно сложного финансового инструмента, операции с которым, с одной стороны, позволяют использовать преимущества этой ценной бумаги, а, с другой стороны, «неосторожное» обращение с векселем чревато для банка возможными потерями и убытками вследствие реализации различных экономических и правовых рисков.
Векселем признается ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя, либо иного указанного в векселе плательщика выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя.
Особая правовая природа векселей определяет привлекательность для банков операций с ними. В отличие от операций с другими ценными бумагами, вексельные операции наименее рискованны именно в силу безусловности и бесспорности вексельного требования. Вексельные операции достаточно ликвидны, а широкое развитие операций Центрального банка по переучету и перезалогу векселей коммерческих банков еще более повышает их ликвидность. Операции с векселями клиентов, как правило, приносят банкам устойчивые доходы и обеспечивают углубление партнерских взаимоотношений с клиентами.
Цель кредитных вексельных операций - обеспечить клиентов банка краткосрочными заемными средствами для организации текущего денежного оборота.
Их особенностью является то, что в качестве обеспечения возвратности кредита используются только векселя.
Правовой основой осуществления банковских операций с векселями является законодательство (вексельное право), представляющее собой совокупность правовых норм, регулирующих вексельные отношения. Это, прежде всего Женевские вексельные конвенции - многосторонние межгосударственные договоры, регулирующие вексельные отношения, разработанные с целью унифицикации норм вексельного законодательства различных стран.
В РФ основными такими правовыми нормами являются: Федеральный закон от № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», Письмо Банка России от 25.12.2006 № 167-Т "О Методических рекомендациях по проверке сделок кредитных организаций (их филиалов) с векселями", Гражданский кодекс Российской Федерации, Постановление от 7 августа 2007 г. N 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе».
В соответствии с законодательством РФ коммерческие банки вправе обязываться по векселям (выдавать, акцептовать, авалировать векселя, совершать индоссамент). В соответствии с лицензией Банка России банки могут также покупать, продавать, хранить, учитывать и осуществлять иные операции с векселями, если это не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами. В последнем случае кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность с векселями в порядке, предусмотренном национальным законодательством.
В соответствии с экономическим содержанием и юридической формой все сделки банка с векселями можно разделить на три основные группы: активные, пассивные и посреднические.
При совершении первой группы сделок банк приобретает и реализует права на векселя, следовательно, и из векселей. Осуществляя сделки второй группы, банк принимает на себя обязательства из векселя и прекращает эти обязательства. И в первом, и во втором случае права и обязательства банка регулируются как нормами национального, так и международного законодательства. При заключении договоров залога, хранения, депозитарного, доверительного управления, комиссии, поручения банк выступает должником или кредитором в соответствии с национальным законодательством.
Цель работы - рассмотреть:
1. содержание, схемы организации, назначение, особенности основных операций, совершаемых коммерческими банками с векселями;
2. экономические показатели, динамику, результаты этих операций.
Актуальность данной темы заключается в том, что развитие практики выпуска и обращения векселей, формирование рынка векселей являются важнейшим направлением развития рынка кредитно-финансовых услуг, функциональная задача которого состоит в перераспределении денежных средств.
1. Векселя, используемые в кредитных операциях.
Все обращаемые на рынке векселя можно разделить на:
Коммерческие векселя возникают в процессе отношений по купле-продаже товаров, работ, услуг, когда покупатель, осуществляя оплату в рассрочку, предлагает продавцу векселя. В этом случае важно убедиться, что вексель появился в результате реального движения товарно-материальных ценностей, так как его погашение будет осуществляться за счет выручки от реализации ценностей.
Финансовые векселя свидетельствуют о наличии отношений займа денежных средств. При работе с такими векселями необходимо тщательно отслеживать изменение финансовой устойчивости векселедателя. Разновидностью финансовых векселей являются банковские, подтверждающие факт депонирования денежных средств клиента на банковские счета. В этом случае целесообразно оценить платежеспособность банка, убедиться в отсутствии задержек в проведении расчетов через банк.
Различают дисконтные и процентные банковские векселя. Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход векселедержателя. Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются по цене, включающей в себя сумму, набежавшую в соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе. В последнее время наблюдается тенденция увеличения роли процентных векселей, как более выгодных и для векселедателей, и для векселеполучателей. Для первых это объясняется необходимостью выполнения резервных требований ЦБ России, рассчитываемых к номинальной стоимости векселя. Для векселеполучателей (имея в виду юридических лиц) выгодность процентных векселей объясняется условиями налогообложения дохода по ценным бумагам.
Введение в обращение казначейских векселей, или векселей, выпущенных местными органами власти, расширяет базу для проведения кредитных вексельных операций.[1]
Также векселя можно разделить по следующим классификационным признакам: по форме (переводные и простые), по типу векселедателя, по сроку платежа, по валюте, в которой выражено денежное обязательство и т.д.
Существует два вида векселей: простой и переводной. По простому векселю (его еще называют соло-векселем, собственным векселем) лицо, которое выставило его (векселедатель), одновременно является и плательщиком. Иначе говоря, простой вексель можно определить как ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство (обещание) векселедателя уплатить по наступлении срока платежа определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).[2]
Возможны следующие варианты срока платежа:
1) по предъявлении;
2) во столько-то времени от предъявления;
3) во столько-то времени от составления;
4) на определенный день.
Вексель (независимо от его вида) должен содержать следующие обязательные элементы:
1) наименование вексель, включенное в самый текст документ и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму (для простого векселя);
3) наименование того, кто должен платить;
4) указание срока платежа;
5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;
6) наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
7) указание даты и места составления векселя;
8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя);
При отсутствии какого-либо из указанных реквизитов вексель таковым не считается и рассматривается как обычная заемная расписка или другой долговой документ.[3]
Коммерческие банки могут выпускать (эмитировать) собственные векселя – так называемые банковские или финансовые векселя. Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок. Финансовые векселя эмитируются для целей получения инвесторами дохода, который определяется величиной дисконта, и для выполнения расчетных функций между предприятиями.