Увеличение объема продаж путем создания отдела по работе с розничными сетями и входа в них (стр. 3 из 5)
Рис. 3. Диаграмма Ганта
6. Операционный план
За счет реализации предлагаемых мероприятий планируется повысить объем сбыта в первый год на 15%, во второй год – на 20%.
При этом рост объема продаж прогнозируется следующим:
– первые 3 месяца – 50% от планируемого объема продаж;
– вторые 3 месяца – 70% от планируемого объема продаж;
– последующие месяцы – 100% от планируемого объема продаж.
Поскольку в течение года происходят сезонные колебания в объеме реализуемой продукции, учтена сезонная поправка. В период с сентября по ноябрь объем реализации, как правило, снижается на 10-20% по сравнению со среднегодовыми показателями.
Планируемый объем продаж представлен в табл. 6.
Таблица 6
Объем продаж, руб.
| 6.2011 | 3 кв. 2011 | 4 кв. 2011 | 1 кв. 2012 | 2 кв. 2012 |
| 0,00 | 1 606 789,69 | 7 383 700,77 | 12 050 922,71 | 17 737 451,87 |
| 3 кв. 2012 | 4 кв. 2012 | 1 кв. 2013 | 4-5.2013 |
| 17 607 737,53 | 18 411 133,47 | 20 084 872,88 | 14 059 411,02 |
В проекте принято, что вся произведенная продукция реализуется в отчетном периоде.
Объем закупок сырья и материалов рассчитывается для каждого месяца проекта, на основании прогнозов производства.
План по персоналу представлен в табл. 7.
Таблица 7
План по персоналу
| Должность | Кол-во | Зарплата (руб.) | Платежи |
| Начальник отдела по работе с розничными сетями | 1 | 30 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Менеджер по работе с розничными сетями | 2 | 23 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
Всего потребуется привлечь 3 чел.
Организационная структура ООО «Челябхимпродукт» с учетом проектных изменений представлена на рис. 4.
Рис. 4. Измененная организационная структура ООО «Челябхимпродукт»
Общие издержки приведены в табл. 8.
Таблица 8
Общие издержки
| Название | Сумма, руб. | Платежи |
| Управление | ||
| Расчетно-кассовое обслуживание | 500,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Транспортные расходы | 2 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Хозяйственные расходы | 1 500,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Маркетинг | ||
| Плата за ассортиментную позицию (SKU) | 835 100,00 | Ежемесячно, с 16 по 24 мес. |
При расчете бизнес-плана корректировка показателей на уровень инфляционных ожиданий не учитывалась.
Начисление налогов ООО «Челябхимпродукт» планируется производить по классической схеме налогообложения (табл. 9).
Таблица 9
Налоговое окружение
| Название налога | База | Период | Ставка |
| Налог на прибыль | Прибыль | Месяц | 24% |
| НДС | Добав. стоим. | Месяц | 18% |
| Налог на имущество | Настраиваемая | Квартал | 2,2% |
| Страховые взносы | Зарплата | Месяц | 26% |
Далее предполагается, что в течение всего периода реализации проекта, условия налогообложения останутся неизменными.
Финансовый год начинается в январе.
7. Финансовый план
В данном разделе бизнес-плана рассматривается график финансирования проекта.
Планируется, что финансирование модернизации объекта будет осуществляться за счет кредитных средств под 17% годовых и собственных средств.
Проект учитывает в финансово-экономических расчетах возможность привлечения кредита на срок 18 мес. для финансирования проектных мероприятий и развития производства ООО «Челябхимпродукт». В табл. 10 представлены условия финансирования проекта.
Таблица 10
Заемный капитал
| Название | Дата | Сумма, руб. | Срок | Ставка, % |
| Кредит 1 | 01.07.2011 | 1 300 000,00 | 18 мес. | 17,00 |
Предполагается внесение платежа одной суммой.
Возврат кредита будет производиться равными траншами, ежемесячно в течении 18 мес.
Выплат сумм за использования кредита будет производиться ежемесячно с 1 месяца проекта. Размер сумм процентов по кредиту указан в «Кэш-фло».
Сумма кредита является минимальной для данного проекта и предполагает покрытие всех издержек предусмотренных для старта и организации бесперебойного производства ООО «Челябхимпродукт».
Другие поступления и выплаты проектом не предусмотрены.
8. Оценка эффективности проекта
Результаты проекта включают рассмотрение следующих основных документов: «Плана прибыли и убытков», «Плана денежных потоков», так как они позволяют наиболее эффективно планировать, анализировать и контролировать инвестиционный проект. Финансовые результаты проекта являются прогнозом развития оперативно-хозяйственной деятельности ООО «Челябхимпродукт» на проектный период.
Отчет о прибылях и убытках позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль предприятия.
Структура отчета отражает порядок расчета прибыли. Результаты каждого шага расчетов помещаются в соответствующих строках таблицы «Прибыли-убытки».
Валовый объем продаж (выручка) равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.
В расчет прибыли не входят инвестиционные затраты на приобретение активов и доходы от продажи основных средств.
Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с продаж.
Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.
Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т. п.
Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой разницы.
В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.
Базой для расчета налога на прибыль является налогооблагаемая прибыль, уменьшенная на долю прибыли, освобожденной от налогообложения.
Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.
Отчет о прибылях и убытках представлен в табл. 11.
Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности. Чистая прибыль в данном проекте имеет тенденцию роста.
Отчет о движении денежных средств или «Кэш-фло» (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.
Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:
– кэш-фло от операционной деятельности;
– кэш-фло от инвестиционной деятельности;
– кэш-фло от финансовой деятельности.
В разделе «Кэш-фло от операционной деятельности» представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: «Суммарные прямые издержки» и «Суммарные постоянные издержки».
Раздел «Кэш-фло от инвестиционной деятельности» отражает движение денежных средств, связанных с инвестициями проекта.
Таблица 11
Отчет о прибылях и убытках, руб.
| Строка | 6.2011 | 3кв. 2011 г. | 4кв. 2011 г. | 1кв. 2012 г. | 2кв. 2012 г. | 3кв. 2012 г. | 4кв. 2012 г. | 1кв. 2013 г. | 4-5.2013 |
| Валовый объем продаж | 1606789,69 | 7383700,77 | 12050922,71 | 17737451,87 | 17607737,53 | 18411133,47 | 20084872,88 | 14059411,02 | |
| Потери | |||||||||
| Налоги с продаж | |||||||||
| Чистый объем продаж | 1606789,69 | 7383700,77 | 12050922,71 | 17737451,87 | 17607737,53 | 18411133,47 | 20084872,88 | 14059411,02 | |
| Материалы и комплектующие | 1386044,20 | 6369306,25 | 10395331,53 | 15300628,59 | 15188734,17 | 15881755,72 | 17325551,69 | 12127886,19 | |
| Сдельная зарплата | |||||||||
| Суммарные прямые издержки | 1386044,20 | 6369306,25 | 10395331,53 | 15300628,59 | 15188734,17 | 15881755,72 | 17325551,69 | 12127886,19 | |
| Валовая прибыль | 220745,49 | 1014394,52 | 1655591,19 | 2436823,28 | 2419003,36 | 2529377,75 | 2759321,19 | 1931524,83 | |
| Налог на имущество | |||||||||
| Административные издержки | 3389,83 | 10169,49 | 10169,49 | 10169,49 | 10169,49 | 10169,49 | 10169,49 | 10169,49 | 6779,66 |
| Производственные издержки | |||||||||
| Маркетинговые издержки | 70771,19 | 212313,56 | 212313,56 | 141542,37 | |||||
| Зарплата административного персонала | 95760,00 | 287280,00 | 287280,00 | 287280,00 | 287280,00 | 287280,00 | 287280,00 | 287280,00 | 191520,00 |
| Зарплата производственного персонала | |||||||||
| Зарплата маркетингового персонала | |||||||||
| Суммарные постоянные издержки | 99149,83 | 297449,49 | 297449,49 | 297449,49 | 297449,49 | 368220,68 | 509763,05 | 509763,05 | 339842,03 |
| Амортизация | |||||||||
| Проценты по кредитам | 49434,21 | 40710,53 | 31986,84 | 23263,16 | 14539,47 | 5815,79 | |||
| Суммарные непроизводственные издержки | 49434,21 | 40710,53 | 31986,84 | 23263,16 | 14539,47 | 5815,79 | |||
| Другие доходы | |||||||||
| Другие издержки | 82838,98 | 905954,24 | |||||||
| Убытки предыдущих периодов | 13446,17 | 13446,17 | 13446,17 | 13446,17 | 13446,17 | 8964,11 | |||
| Прибыль до выплаты налога | -181988,81 | -1032092,45 | 676234,50 | 1326154,85 | 2116110,63 | 2036243,20 | 2013798,91 | 2249558,14 | 1591682,80 |
| Суммарные издержки, отнесенные на прибыль | |||||||||
| Прибыль от курсовой разницы | 0,00 | ||||||||
| Налогооблагаемая прибыль | 1312708,68 | 2102664,46 | 2022797,04 | 2000352,74 | 2236111,97 | 1582718,68 | |||
| Налог на прибыль | 315050,08 | 504639,47 | 485471,29 | 480084,66 | 536666,87 | 379852,48 | |||
| Чистая прибыль | -181988,81 | -1032092,45 | 676234,50 | 1011104,77 | 1611471,16 | 1550771,92 | 1533714,26 | 1712891,26 | 1211830,31 |
Раздел «Кэш-фло от финансовой деятельности» отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.