Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка (стр. 9 из 12)

Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному :

1.01.2006 – 3 145 354 тыс. руб. (10,61%)

1.04.2006 – 2 439 117 тыс. руб. (7,16%)

1.07.2006 – 2 153 072 тыс. руб. (4,57%)

1.10.2006 – 2 341 079 тыс. руб. (4,31%)

Такое снижение было вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ.

1.01.2006 – 2 276 449 тыс. руб. (7,68%)

1.04.2006 – 1 404 619 тыс. руб. (4,12%)

1.07.2006 – 973 367 тыс. руб. (2,07%)

1.10.2006 – 961 219 тыс. руб. (1,77%)

Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.

Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,28% до 5,16%).

Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.

Прочие активы составили 0,001% на 1.10.2006.

Подводя итоги, оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести к среднему уровню.

Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка (производится по данным ф.№135).

На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 20. Нормативы ликвидности банка

Наименование показателя	Значение показателя				Рекомендуемое значение
	1.01.06	1.04.06	1.07.06	10.01.06
Н2	106,60%	41,90%	57,40%	48,90%	≥15%
Н3	118,80%	59,20%	73,30%	60,50%	≥50%
Н4	80,20%	96,10%	81,70%	82,20%	≤120%
Н5	29,77%	19,32%	17,68%	14,91%	≥20%

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Л_АМ

Н2 = ————— x 100%

15%, где

О_ВМ

Л_АМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.

О_ВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Л_АТ

Н3 = ————— x 100%

50%, где

О_ВТ

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. О_ВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

К_РД

Н4 = ————— x 100%

120%, где

К + ОД

К_РД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Лат

Н5 = ————— x 100%

20%, где

А — Р_О

А — общая сумма всех активов

Р_О — обязательные резервы банка

2. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности

Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 21):

· активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);

· активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)

Таблица 21. Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
	1.01.06	1.04.06	1.07.06	10.01.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Активы банка (всего), в т.ч.	29 654 047	34 056 135	47 078 328	54 305 496	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч.	5 749 594	5 519 111	5 989 601	6 467 294	19,39%	16,21%	12,72%	11,91%
Денежные средства и драгоценные металлы	543 267	581 873	699 427	721 604	1,83%	1,71%	1,49%	1,33%
Счета банка в ЦБ РФ	2 276 449	1 404 619	973 367	961 219	7,68%	4,12%	2,07%	1,77%
Обязательные резервы в ЦБ РФ	325 638	452 625	480 278	658 256	1,10%	1,33%	1,02%	1,21%
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты)	1 210 168	1 675 400	2 372 037	2 593 112	4,08%	4,92%	5,04%	4,78%
Имущество банка	1 394 072	1 404 594	1 464 492	1 533 103	4,70%	4,12%	3,11%	2,82%
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч.	20 231 631	25 983 497	36 682 219	43 726 512	68,23%	76,30%	77,92%	80,52%
Вложения банка ценные бумаги	2 481 005	3 218 806	5 371 505	4 695 368	8,37%	9,45%	11,41%	8,65%
Кредиты предоставленные	17 750 626	22 764 691	31 310 714	39 031 144	59,86%	66,84%	66,51%	71,87%
Прочие активы	3 672 822	2 553 527	4 406 508	4 111 690	12,39%	7,50%	9,36%	7,57%

В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219,88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)