Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка (стр. 8 из 12)

Так, на начало 2006г. он составлял – 57,04%, а на конец 2006г. – 43,71%. Полученный результат свидетельствует об использовании банком краткосрочных ресурсов в качестве источника долгосрочных кредитов, т. к. большинство кредитов также носят средне- и долгосрочный характер.

Б) показатели эффективности использования и рентабельности ПС.

· показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ): ЭПС = ПС/КВ.

Если ЭПС=100 – это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100% – это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100 – вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.

На 1.01.2006 г. данный показатель составлял 127,26 %, а на 1.10.2006 г. – 108,36 %, что свидетельствует о наличии возможности в использовании привлеченных средств банка не только в качестве источника кредитных ресурсов, но и как источника для проведения других активных операций банка. Одновременно это может свидетельствовать о том, что банк использует привлеченные ресурсы для покрытия собственных затрат.

· показатель рентабельности ПС (он же – показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС: Р = БП(ЧП)/ПС (в %),

где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;

Показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.

Данный показатель отражает эффективность использования банком привлеченных средств. Его рост с 4,73 % на 1.01.2005 г. до 1,23 % на 1.01.2006 г. заслуживает отрицательной оценки.

Анализ активов банка

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Общий анализ всех активов и структуры активов банка

Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:

1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.

Рисунок 3. Динамика совокупных активов банка.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 1,8 раза (с 29 654 047 тыс. руб. до 54 305 496 тыс. руб.), что может свидетельствовать:

· о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период (+);

· о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период (+);

· о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) (+);

· о расширении спектра обслуживаемых клиентов (+)

· о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+);

· об увеличении размера имущества банка (+), но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов (–);

· об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.) (–);

· об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.) (–);

· о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности (–) и др.

Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом (как уже указывалось ранее).

Таблица 18. Анализ состояния и динамики активов банка.

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.				Изменение				Показатели динамики, в %
					абсолютное изменение, в тыс. руб.				Темп роста	Темп прироста
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	2-1	3-2	4-3	4-1	4-1	4-1
Активы банка (А)	29 654 047	34 056 135	47 078 328	54 305 496	4 402 088	13 022 193	7 227 168	24 651 449	183,13%	83,13%
Активы-нетто (чистые активы) (Ан)	29 141 312	33 116 835	45 939 887	52 338 255	3 975 523	12 823 052	6 398 368	23 196 943	179,60%	79,60%
Отклонение величины А от Ан	512 735	939 300	1 138 441	1 967 241	426 565	199 141	828 800	1 454 506	383,68%	283,68%

При оценке общей величины активов можно отметить их рост. Если на 1.01.2006 г. в абсолютном выражении составляли 29 654 047 тыс. руб., то уже на 1.10.2006 г. их величина достигла 54 305 496 тыс. руб., что на 24 651 449 тыс. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 183,13 %). При этом, величина чистых активов на 1.01.2006 г. составила 29 141 312 тыс. руб.; на 1.10.2006 г. она увеличилась на 23 196 943 тыс. руб. и составила 52 338 255 тыс. руб. (при этом темп роста – 179,60%). Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами-нетто заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.

В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется исключительно им самим.

Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.

Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.

1 . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности

Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы (см. приложение 4).

Таблица 19. Анализ структуры активов по степени ликвидности

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
									1.01.06	1.04.06	1.07.06	10.01.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
	Активы банка (всего), в т.ч.	29 654 047	34 056 135	47 078 328	54 305 496	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Высоколиквидные активы (всего),в т.ч.	3 145 354	2 439 117	2 153 072	2 341 079	10,61%	7,16%	4,57%	4,31%
Денежные средства	543 267	581 873	699 427	721 604	1,83%	1,71%	1,49%	1,33%
Счета банка в ЦБ РФ	2 276 449	1 404 619	973 367	961 219	7,68%	4,12%	2,07%	1,77%
Обязательные резервы в ЦБ РФ	325 638	452 625	480 278	658 256	1,10%	1,33%	1,02%	1,21%
Ликвидные активы (без учета высоколиквидных активов) (всего), в т.ч.	5 076 502	4 665 388	7 353 573	5 683 131	17,12%	13,70%	15,62%	10,47%
Вложения банка в котируемые ценные бумаги	1 732 742	1 955 677	3 833 443	2 875 948	5,84%	5,74%	8,14%	5,30%
Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней)	58 625	886 343	80 159	566 946	0,20%	2,60%	0,17%	1,04%
Счета банка в кредитных организациях (в т.ч., счета МБК и МБД)	3 284 556	1 822 789	3 439 392	2 239 658	11,08%	5,35%	7,31%	4,12%
Другие ценности	579	579	579	579	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
Низколиквидные активы (активы долгосрочной ликвидности) (всего)	21 432 191	26 951 630	37 571 683	46 281 286	72,27%	79,14%	79,81%	85,22%

В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.