Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка (стр. 2 из 12)
Анализ структуры собственных средств показал, что формируется величина данного показателя в основном за счет добавочного капитала банка. Причем в течение анализируемого периода происходил рост данного показателя как по абсолютному значению (с 1 795 112 тыс. руб. до 3 723 359 тыс. руб.) так и по относительному (с 40,76% до 52,77% в общей структуре собственных средств).
В составе структуры добавочного капитала следует отметить рост доли эмиссионного дохода (с 40,61% до 54,19%), а также рост показателя субординированного кредита как по абсолютному, так и по относительному значению (с 24,05% до 28,77%).
В целом, темп роста добавочного капитала за весь анализируемый период составил 207,42%.
Таблица 3. Структура и динамика добавочного капитала
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Темп роста | ||||||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 4-1 | |
| Добавочный капитал | 1 795 112 | 1 779 813 | 2 652 174 | 3 723 359 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 207,42% |
| прирост стоимости имущества при переоценке | 634 303 | 634 303 | 634 303 | 634 292 | 35,34% | 35,64% | 23,92% | 17,04% | 100,00% |
| эмиссионный доход | 729 071 | 729 071 | 2 017 871 | 2 017 871 | 40,61% | 40,96% | 76,08% | 54,19% | 276,77% |
| субординированный кредит | 431 738 | 416 439 | - | 1 071 196 | 24,05% | 23,40% | 0,00% | 28,77% | 248,11% |
Важным показателем, характеризующим состояние собственных источников банка, является объем и структура собственных средств-нетто. Собственные средства-нетто, с одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.
Для расчета средств-нетто (табл. 4) стати, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные средства за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги, а также на сумму резервов на возможные потери.
Таблица 4. Собственные средства-нетто
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | |||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Собственные средства-брутто | 4 404 547 | 3 650 872 | 5 411 718 | 7 055 633 |
| Исключаются: | ||||
| Резервы на возможные потери | 825679 | 1056779 | 1338409 | 1712837 |
| ОС за минусом АО, земля, вложения в строительство… | 1 361 293 | 1 203 853 | 1 086 360 | 1 000 046 |
| НМА за минусом АО | 432 | 418 | 403 | 389 |
| Материальные запасы | 3 229 | 4 439 | 4 704 | 4 712 |
| Участия | 20 169 | 20 168 | 20 170 | 20 170 |
| Всего исключаются | 2 210 802 | 2 285 657 | 2 450 046 | 2 738 154 |
| Собственные средства-нетто | 2 193 745 | 1 365 215 | 2 961 672 | 4 317 479 |
| Доля СС-нетто в СС-брутто | 49,81% | 37,39% | 54,73% | 61,19% |
Из таблицы 4 видно, что собственные источники банка в среднем на 40-50% размещены в основные средства. Собственные средства-нетто на 1.01.2006 составляли 49,81% от собственных средств-брутто. Как положительный факт следует отметить значительный рост за анализируемый период собственных средств-нетто как в абсолютном (на 2 123 734 тыс. руб.), так и в относительном (до 61,19% к собственным средствам-брутто) выражении. Положительной оценки заслуживает тот факт, что объем собственных средств-нетто, находится на уровне выше оплаченного уставного капитала.
Собственные средства являются основным и, по существу, единственным источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка. Вопрос, до какой степени собственные средства могут направляться на развитие материально-технической базы банка, в разные периода решался по-разному. Так, сегодня до 20% уставного капитала может быть внесено основными фондами, но еще несколько лет назад уставный капитал формировался исключительно в денежной форме. Вложения в основные средства исключались при расчете капитала до 2004г. Сегодня они не исключаются, но нельзя не предположить, что регулирующие органы вновь вернутся к прежней практике. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям политики регулирующих органов можно рекомендовать банкам поддерживать собственные средства-нетто в размере не ниже оплаченного уставного капитала.
Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств банка является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА
ИМ – сумма иммобилизации;
Ф – фонды банка;
ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;
А – амортизация основных средств;
ОС – основные средства по балансу, включая землю;
КЗ – капитальные затраты (вложения);
НА – нематериальные активы
Таблица 5. Расчет иммобилизации
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | |||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Ф | 295 609 | 295 609 | 1 199 865 | 1 199 865 |
| ПС | 634 303 | 634 303 | 634 303 | 634 292 |
| А | 44 370 | 52 090 | 60 528 | 64 227 |
| ОС | 1 390 843 | 1 400 155 | 1 459 788 | 1 528 391 |
| КЗ | 14 820 | 144 212 | 312 900 | 464 118 |
| НА | 579 | 579 | 579 | 579 |
| ИМ | -431 960 | -562 944 | 121 429 | -94 704 |
| Ким | 9,81% | 15,42% | 2,24% | 1,34% |
Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.
Из таблицы 5 видно, что банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода (-94 704 и -431 960 тыс. руб. соответственно)
Если сумма иммобилизации – это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации (Ким). Он рассчитывает как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто.
Снижение коэффициента иммобилизации заслуживает положительной оценки и свидетельствует об улучшении работы банка.
Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели:
КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К
Таблица 6. Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации
| ∆Ким | ||||
| Наименование показателя | 2-1 квартал | 3-2 квартал | 4-3 квартал | 4-1 квартал |
| Ф | 0,00 | -16,70 | 0,00 | -12,81 |
| ПС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| А | -0,21 | -0,15 | -0,05 | -0,28 |
| ОС | 0,25 | 1,10 | 0,97 | 1,94 |
| КЗ | 3,54 | 3,11 | 2,14 | 6,36 |
| ИМ | -3,58 | 12,64 | -3,06 | -4,77 |
За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:
Ф=-12,81 – изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12,81 пункта А= - 0,28 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта. КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта. К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.