Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами и доходов от валютных операций. Их темпы роста за анализируемый период составили соответственно 574,25%, 491,88% и 148,71%.
Существенных изменений в структуре расходов (см. таблицу 23) существенных изменений также не произошло. За анализируемый период соответственно снизились расходы по созданию РВП. Следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.
Таблица 23. Динамика и структура расходов.
| Наименование показателя | Расчет | Структура, в % | ||||||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Расходы | 12 924 850 | 4 365 373 | 12 354 138 | 19 275 196 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Процентные расходы | 681517 | 276067 | 642115 | 1060127 | 5,27% | 6,32% | 5,20% | 5,50% |
| Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций | 235385 | 138336 | 285780 | 463297 | 1,82% | 3,17% | 2,31% | 2,40% |
| Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 227604 | 62622 | 182313 | 311794 | 1,76% | 1,43% | 1,48% | 1,62% |
| проценты, уплаченные по счетам юр. лиц | 4171 | 1230 | 3435 | 5873 | 0,03% | 0,03% | 0,03% | 0,03% |
| проценты, уплаченные по кредитам, депозитам юр. лиц | 93914 | 17062 | 84437 | 150568 | 0,73% | 0,39% | 0,68% | 0,78% |
| проценты, уплаченные насалению | 129519 | 44330 | 94441 | 155353 | 1,00% | 1,02% | 0,76% | 0,81% |
| Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам | 218528 | 75109 | 174022 | 285036 | 1,69% | 1,72% | 1,41% | 1,48% |
| Расходы от операций с ценными бумагами | 149175 | 219200 | 801162 | 1118314 | 1,15% | 5,02% | 6,48% | 5,80% |
| по приобретенным цен. бум. | 146634 | 219147 | 800102 | 1116670 | 1,13% | 5,02% | 6,48% | 5,79% |
| по выпущенным цен. бум. | 2541 | 53 | 1060 | 1644 | 0,02% | 0,00% | 0,01% | 0,01% |
| Расходы от валютных операций | 914005 | 390798 | 1013123 | 1309175 | 7,07% | 8,95% | 8,20% | 6,79% |
| Расходы от операций с драгоценными металлами | 51 | 355110 | 1532395 | 2068152 | 0,00% | 8,13% | 12,40% | 10,73% |
| Расходы от переоценки иностранной валюты | 4255314 | 1470130 | 4263448 | 7024908 | 32,92% | 33,68% | 34,51% | 36,45% |
| Комиссионные расходы | 268236 | 52497 | 192144 | 268424 | 2,08% | 1,20% | 1,56% | 1,39% |
| Расходы от разовых операций | 485 | 2702 | 2973 | 10489 | 0,00% | 0,06% | 0,02% | 0,05% |
| уплаченных штрафов, пеней, неустоек | 163 | 37 | 47 | 4771 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,02% |
| по выбытию имущества | 6 | 2310 | 2316 | 5053 | 0,00% | 0,05% | 0,02% | 0,03% |
| судебные издержки | 316 | 355 | 610 | 665 | 0,00% | 0,01% | 0,00% | 0,00% |
| Расходы от прочих операций | 88879 | 14446 | 30250 | 56164 | 0,69% | 0,33% | 0,24% | 0,29% |
| Административно-управленческие расходы | 526060 | 187983 | 453014 | 696663 | 4,07% | 4,31% | 3,67% | 3,61% |
| по оплате труда | 355068 | 132942 | 290799 | 461866 | 2,75% | 3,05% | 2,35% | 2,40% |
| на аудит | 827 | 3892 | 3892 | 3892 | 0,01% | 0,09% | 0,03% | 0,02% |
| на рекламу | 23728 | 9147 | 42169 | 57876 | 0,18% | 0,21% | 0,34% | 0,30% |
| арендная плата | 16542 | 6802 | 16468 | 26680 | 0,13% | 0,16% | 0,13% | 0,14% |
| по публикации | 34 | 0 | 16 | 23 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| амортизационные отчисления | 16511 | 8234 | 16692 | 25789 | 0,13% | 0,19% | 0,14% | 0,13% |
| другие расходы | 113350 | 26966 | 82978 | 120537 | 0,88% | 0,62% | 0,67% | 0,63% |
| Расходы по созданию резервов на возможные потери | 6007352 | 1382412 | 3390011 | 5611822 | 46,48% | 31,67% | 27,44% | 29,11% |
| Налоги, относимые на расходы | 33776 | 14028 | 33503 | 50958 | 0,26% | 0,32% | 0,27% | 0,26% |
Анализ процентных доходов и расходов банка
Структура активов и процентных доходов представлена в приложении 5.
Средняя процентные ставки по размещенным средствам для удобства можно свести в таблицу:
Таблица 24. Доходная ставка по размещенным средствам
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Средняя % ставка по размещенным средствам | 7,95% | 2,52% | 4,15% | 6,11% |
| по средствам, размещенным в банках | 3,17% | 2,92% | 2,68% | 5,58% |
| по выданным кредитам | 9,33% | 2,66% | 4,68% | 6,43% |
| по ценным бумагам | 1,64% | 0,87% | 1,04% | 2,38% |
| ставка рефинансирования | 12% | 12 | 11,5 | 11 |
Доходные ставки банка по размещенным средствам не превышали ставку рефинансирования на протяжении всего анализируемого периода. Следует отметить увеличение доходной доходности средств в межбанковских депозитах и кредитах к концу периода. Доходная ставка по выданным кредитам резко снизилась во втором квартале (с 9,33% до 2,66%), но, начиная со третьего квартала снова начала расти. Наименее доходными были вложения в ценные бумаги. Однако банк имел доходы от перепродажи ценных бумаг (отражаемые в группе непроцентных доходов) соответственно 275 406, 222 350, 1 228 282 и 1 587 420 тыс. руб., что несколько повышает общий уровень доходности этой категории активов. Кроме того, вложения в государственные ценные бумаги являются ликвидными и могут быть обращены в наличные средства в течение суток.
В приложении 6 приведена структура платных пассивов и соответствующих и групп процентных расходов.
В денежном выражении остатки платных ресурсов возросли на 74,9%, а процентные расходы – на 55,5%. Средняя ставка привлечения сократилась с 2,56 до 2,27%.
Таблица 25. Стоимость отдельных категорий привлеченных средств.
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Всего по банку | 2,56% | 0,95% | 1,57% | 2,27% |
| Средства приобретенные на межбанковском рынке | 2,51% | 1,45% | 2,70% | 3,52% |
| вклады и депозиты юр. лиц | 1,13% | 0,16% | 0,45% | 0,77% |
| вклады и депозиты физ. лиц | 5,26% | 1,60% | 2,54% | 3,28% |
| собственные долговые инструменты | 3,53% | 1,38% | 2,49% | 3,35% |
Снижение стоимости привлечения средств отражает общую тенденцию снижения депозитных ставок. Наиболее существенное влияние на снижение средней ставки оказало снижение ставки по вкладам населения. Возросла средняя ставка по средствам, приобретенным на межбанковском рынке. Уровень ставки соответствует складывавшимся на рынке ставкам. Снижается значение собственных долговых инструментом.
Основной вывод, который можно сделать по итогам анализа, заключается в том, то банк в депозитной политике ориентируется на межбанковский рынок. Доля платных ресурсов в общей сумме привлеченных банком средств возрастает, и это сопровождается увеличением доли срочных депозитов в структуре платных пассивов.