КЛ=(Д + Б)/(К + 3)
где Кл - коэффициент ликвидности хозяйствующего субъекта;
Д - денежные средства (в кассе, на расчетном счете, на валютном счете, прочие денежные средства), руб.;
Б - ценные бумаги и краткосрочные вложения, руб.;
К - краткосрочные кредиты и заемные средства, руб.;
3 - кредиторская задолженность и прочие пассивы, руб.
Этот коэффициент характеризует возможность хозяйствующего субъекта мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности.
Чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик.
В зависимости от величины коэффициента ликвидности принято различать: кредитоспособный хозяйствующий субъект при КЛ > 1,5; ограниченно кредитоспособный - при КЛ от 1 до 1,5; некредитоспособный - при КЛ < 1,0.
Следует иметь в виду, что все банки пользуются показателями кредитоспособности. В то же время каждый банк формирует еще и свою количественную систему оценки, являющуюся коммерческой тайной.
Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях. Может быть предусмотрен льготный порядок кредитования.
Если заемщик оказывается "неустойчивым" клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются меры контроля за деятельностью заемщика и возвратностью кредита (гарантия, поручительство, ежемесячная проверка обеспечения, условия залогового права, повышение процентных ставок и др.).
Если ссудозаявитель признан ненадежным клиентом, то кредитование его осуществлять нецелесообразно. Банк может предоставить ссуду только на особых условиях, предусмотренных в кредитном договоре.
Страховая сумма устанавливается пропорционально указанному в договоре страхования проценту ответственности страховщика исходя из всей суммы задолженности (включая проценты за пользование кредитом).
Существуют две группы тарифных ставок страхования: ставки, применяемые при страховании отдельных кредитов, и ставки, применяемые при страховании всех кредитов. Эти ставки также зависят от срока пользования ссудами (табл. 2).
Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении тарифной ставки возможно применение коэффициентов: понижающих (от 2,0 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0).
Пример. Заемщик пользуется кредитом в течение 10 месяцев. Страхуется отдельный кредит. Страховщик, оценив слабую кредитоспособность заемщика, применяет повышающийкоэффициент 2,5. Тогда размер тарифной ставки составит 2,8 % х 2,5 =7,0%.
Таблица 2
Ставки страховых платежей
| Срок, в течение которого заемщик пользуется кредитом | Ставки, %от страховой суммы | |
| отдельных кредитов | всех кредитов | |
| До 1 месяца | 1,8 | 1,0 |
| «2» | 1,9 | 1,1 |
| «3» | 2,0 | 1,2 |
| «4» | 2,1 | 1,3 |
| «5» | 2,2 | 1,4 |
| «6» | 2,3 | 1,5 |
| «7» | 2,4 | 1,6 |
| «8» | 2,5 | 1,7 |
| «9» | 2,6 | 1,8 |
| «10» | 2,8 | 1,9 |
| «11» | 3,0 | 2,0 |
| До 12 месяцев и более | 3,5 | 2,2 |
Ответственность страховщика по возмещению обычно составляет от 50 до 90 % суммы не погашенного заемщиком кредита и процентов по нему. Ответственность страховщика возникает, если страхователь не получил обусловленную кредитным договором сумму в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором, или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного договора. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности определяются договором страхования.
Например, заемщик взял кредит в сумме 40 млн. руб. на 1 год. Проценты за кредит составляют 210 % годовых. Предел ответственности страховщика - 90 %. Тарифная ставка -3,5 %. Тогда страховая сумма составит:
0,9 х (40 + (210х40)/100) = 111,6 млн руб.
Страховой платеж будет равен:
(3,5 х 111,6)/100 млн. руб.
Определение страховых платежей производится с помощью специальных расчетов.
Методика расчета показателей производится следующим образом (см. табл. 3). Сумма непогашенного кредита устанавливается поэтапно:
40 млн. руб.;
40 - 20 = 20 млн. руб.;
20 - 5 = 15 млн. руб.
Суммы процентов за пользование кредитом (210 % годовых) составят:
(210 x 40)/100 = 84 млн. руб.;
(210 х 20 х 3) / (100 х 12)= 10,5 млн. руб.;
(210 х 15 х 5) / (100 х 12) = 13,1 млн. руб.
Страховые суммы будут равны:
(90 х 124) / 100 = 111,6 млн. руб.;
(90 х 30,5) / 100 = 27,45 млн. руб.;
(90 х 28,1) / 100 = 25,29 млн. руб.
Расчетные тарифные ставки:
(3,5 х 4) /12 = 1,17%;
(3,5 х 3) /12 = 0,88%;
(3,5 х 5) /12 = 1,46%
Суммы страховых платежей:
(111,6 x 1,17 ) /100 = 1,306 млн. руб.;
(27,45 x 0,88) /100 = 0,242 млн. руб.;
(25,95 x 1,46) /100 = 0,369 млн. руб.
По договору страхования страховщик выплачивает страхователю возмещение в размере от 50 до 90 % суммы непогашенного заемщиком кредита (и процентов по нему).
Таким образом, предусматривается доля участия страхователя в возмещении убытка с целью меньшего элиминирования ответственности банка при проверке платежеспособности ссудозаемщика в процессе оформления выдачи кредита и контроле за финансово-хозяйственной деятельностью должника.
Ответственность страховщика возникает, если страхователь не получил обусловленную кредитным договором сумму в течение определенного времени после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором (на практике от 10 до 30 дней в зависимости от местонахождения заемщика), или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного договора. Такое страхование в последнем случае дает возможность кредитному учреждению получить средства не только в срок по договору, но и в более ранние сроки, установленные в договоре в качестве санкции, например, за нарушение целевого назначения кредита и т. п. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности устанавливаются договором страхования.
2.3. Порядок заключения договора страхования
Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя и справки-расчета, составленных в двух экземплярах. Одновременно страхователь представляет страховой организации:
а) копию кредитного договора вместе со всеми относящимися к нему документами;
б) документы, подтверждающие возможность кредитования, т. е. обеспеченность кредита;
в) копию заключения по проведению технико-экономической экспертизы проекта освоения производства или проведения коммерческой операции и другие документы, которые могут иметь существенное значение для суждения о степени риска.
При этом должны быть представлены копии учредительных документов, регистрационного свидетельства, финансовая отчетность заемщика. Кроме того, в комплекте должны быть представлены и гражданско-правовые договоры: купли-продажи (с поставщиками и покупателями), аренды, подряда. Обязательны также договора или другие документы, обеспечивающие переход прав на заложенное имущество (если залог служит обеспечением кредита).
Заявление на страхование содержит две части: непосредственно заявление страхователя и записи страховщика. Первая часть заполняется кредитным учреждением и отражает основные положения по страхованию риска непогашения кредита: наименование, юридический адрес банка и заем^ шика, их реквизиты, основные данные по кредиту и заемщику, размер предполагаемого участия банка в возмещении суммы непогашенного кредита и процентов по кредиту, страховая сумма, особые условия кредитного договора (например, при заключении договора страхования риска непогашения отдельного кредита может быть обусловлен срок, по истечении которого банк обязан вернуть страховщику сумму в размере остатка задолженности заемщика по кредитному договору).
Такие условия оговариваются в случае кредитования заведомо недостаточно платежеспособных, по мнению страховщика, заемщиков. Страхование по таким договорам заключается для обеспечения страховщиком гарантии своевременного получения банком сумм кредита в обусловленные договором сроки. Если заемщик по регрессному иску страховщика не возвратит часть кредита в установленный период, то банк обязан вернуть страховщику остаток задолженности. Заявление подписывается руководителем банка и главным бухгалтером.
Вторая часть заявления (оборотная сторона) представляет собой записи страховщика, а именно: платежные реквизиты страховой организации, сумма страховых платежей к уплате, периодичность уплаты страховых взносов. Эта часть заявления подписывается руководителем страховой организации и главным бухгалтером.
Страховая организация до заключения договора страхования тщательно изучает представленные документы с целью выяснения наличия гарантий возврата средств заемщиком по полученному кредиту и обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Если будет установлено, что выдача кредита осуществляется без достаточных гарантий, то страховщик может установить более высокую тарифную ставку или даже отказать банку в заключении договора страхования или установить срок, по истечении которого кредитное учреждение обязано вернуть страховщику сумму в размере остатка задолженности заемщика по кредитному договору в соответствии сособыми условиями договора страхования.
Страховщик на основании представленных документов исчисляет страховые взносы по каждому заемщику и в целом по договору страхования, исходя из сумм непогашенной задолженности и установленных тарифных ставок. Страховые взносы по краткосрочным кредитам, выдаваемые на срок менее одного года, уплачиваются единовременно, по долгосрочным кредитам могут выплачиваться по частям.