Рассмотрение вопроса о пролонгации срока возврата кредита, анализа возможности ее осуществления производится в соответствии с процедурой рассмотрения кредитной документации, оценки платежеспособности (кредитоспособности), качества обеспечения, правоспособности кредитополучателя, его репутации в деловом мире.
При принятии решения о пролонгации основного долга по кредитному договору в обязательном порядке вносятся соответствующие изменения в договоры, обеспечивающие исполнение обязательств по возврату кредита (договор залога, поручительства, гарантии и др.). Задолженность по кредиту переносится на соответствующие счета по учету пролонгированной задолженности на основании распоряжения кредитной службы. Размер процентной ставки по пролонгированной задолженности может увеличиваться в соответствии с условиями кредитного договора.
При наступлении оговоренного в кредитном договоре срока возврата кредита и процентов за пользование им банк вправе произвести списание средств в погашение кредита и процентов за его пользование с текущего счета (расчетного) с соблюдением установленной очередности.
В случае недостаточности у кредитополучателя средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов, взысканная сумма направляется на погашение долга в порядке, предусмотренном законодательством.
Остаток непогашенного долга на основании распоряжения кредитной службы относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов и взыскивается в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором.
В случае заключения банком договора страхования риска невозврата кредита, банк при наступлении страхового случая вправе получить от страховщика сумму возмещения в порядке, установленном законодательством.
Банк вправе принять исполнение обязательства ликвидируемого (ликвидированного) или не прошедшего в установленном порядке перерегистрацию либо длительно (более одного года) не осуществляющего хозяйственную деятельность юридического лица от любого третьего лица [10].
Одним из основных направлений в области формирования кредитного портфеля банков является целенаправленная политика Национального банка Республики Беларусь по формированию более 50 % активов банков за счет кредитных вложений [16, с. 33].
Кредитный портфель банка – это вся совокупность кредитов, выданных на определенный момент. Однако это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая сгруппирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов.
Кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.
К краткосрочным кредитам относятся:
- кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку;
- иные кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.
К долгосрочным кредитам относятся:
- кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку;
- иные кредиты, предоставленные на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов.
К иным кредитам относятся межбанковские кредиты, кредиты физическим лицам, кредиты, целевое использование по которым установлено в виде запрета на вложение денежных средств в определенные виды деятельности, и др.
По формам собственности:
- государственная;
- частная.
По формам деятельности:
1) Виды деятельности сферы материального производства:
- промышленность;
- сельское хозяйство;
- лесное хозяйство;
- строительство;
- торговля и общественное питание;
- информационно – вычислительное обслуживание;
- операции с недвижимым имуществом;
- прочие виды деятельности сферы материального производства.
2) Виды непроизводственной сферы деятельности:
- жилищное хозяйство;
- коммунальное хозяйство и непроизводственные виды бытового обслуживания;
- прочие виды непроизводственной сферы деятельности.
Проведем анализ кредитного портфеля Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк» на основе данных:
- расчета размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;
- расчета общей ликвидности;
- расчета ликвидности в белорусских рублях;
- расчета ликвидности в иностранной валюте;
- анализа доходов в разрезе статей;
- сведений о кредитах коммерческих банков по формам собственности и видам деятельности, а также с учетом информации, содержащейся в кредитных договорах и другой документации.
В 2005 году и начало 2006 года кредитование клиентов продолжает оставаться основным направлением срочных вложений банка.
Первоначально рассмотрим структуру задолженности Гродненского регионального отделения по видам выданных кредитов (краткосрочные и долгосрочные), которая представлена в виде табл. 2.1.
Таблица 2.1 Структура задолженности в Гродненском региональном отделении ОАО «Белвнешэкономбанк» по видам кредитов, млн. руб.
| Виды кредитов | Национальная валюта | ||
| 01.01.2005 | 01.01.2006 | Изменения,+ - | |
| Краткосрочные | 2145,4 | 2805,7 | +660,3 |
| Долгосрочные | 356,9 | 854,3 | +497,4 |
| Итого | 2502,3 | 3660,0 | +1157,7 |
| Виды кредитов | Иностранная валюта | ||
| 01.01.2005 | 01.01.2006 | Изменения,+ - | |
| Краткосрочные | 4498,0 | 3953,2 | -544,8 |
| Долгосрочные | 6120,8 | 4714,5 | -1406,3 |
| Итого | 10618,8 | 8667,7 | -1951,1 |
| Всего кредитная задолженность | 13121,1 | 12327,7 | -3108,8 |
| Размер активов банка | 24176,9 | 24564,6 | +387,7 |
| Удельный вес кредитной задолженности в активах банка | 54,3 | 50,2 | -4,1 |
Проанализировав таблицу можно сказать, что на 01.01.2006 г. по сравнению с данными на 01.01.2005 г. кредитный портфель Гродненского регионального отделения уменьшился на 793,4 млн. рублей и составил 12327,7 млн. рублей. При этом на 1 января 2006 года доля кредитной задолженности юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей в активах банка несколько снизилась на 3,1 процентных пункта и составила 50,2 %, это связано с погашением кредитов в иностранной валюте.
Необходимо отметить, что в региональном отделении практически в равных долях проводится кредитование, причем в иностранной валюте больше приходится на долгосрочное, это связано с кредитованием инвестиционных сельскохозяйственных проектов.
Так, доля задолженности клиентов по краткосрочным кредитам на 1 января 2006 года составила 54,8 % кредитных вложений регионального отделения, 83 % принадлежит предприятиям сферы материального производства и 17 % - нематериального.
Далее необходимо проанализировать информацию об объемах выданных кредитов в национальной и иностранной валютах. С этой целью данную информацию представим в форме табл. 2.2 и табл. 2.3.
Таблица 2.2 Информация об объемах и сроках выданных кредитов в национальной валюте в Гродненском региональном отделении ОАО «Белвнешэкономбанк» (юридические и физические лица), млн. руб.
| Срок | Национальная валюта | |||||
| Сумма, 01.01.2005 | Удельный вес, % | Сумма, 01.01.2006 | Удельный вес, % | Изменения, (+-) | Темпроста,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| До 1 месяца | 685,5 | 27,39 | 703,5 | 19,22 | +18,0 | 2,6 |
| 1-3 месяца | 1060,4 | 42,38 | 1521,5 | 41,57 | +461,1 | 43,5 |
| 3-6 месяцев | 303,5 | 12,13 | 572,4 | 15,64 | +268,9 | 88,6 |
| 6-12 месяцев | 212,9 | 8,51 | 318,5 | 8,70 | +105,6 | 49,6 |
| Свыше 12 месяцев | 240,0 | 9,59 | 537,0 | 14,67 | +297,0 | 123,8 |
| Просроченная и сомнительная задолженность | ___ | ___ | 7,1 | 0,20 | +7,1 | ___ |
| Итого | 2502,3 | 100 | 3660,0 | 100 | +1157,7 | 46,3 |
Проанализировав данную таблицу, необходимо отметить, что задолженность по кредитам в национальной валюте на 01.01.2006 г. возросла по сравнению с 01.01.2005 г. на 46,3 %, в том числе со сроком погашения до 1 месяца – на 2,6 %, от 1-3 месяцев – на 43,5 %, от 3-6 месяцев – на 88,6 %, от 6-12 месяцев – на 49,6 % и свыше 12 месяцев – на 123,8 %.
Следует отметить, что по состоянию на 01.01.2006 г. образовалась просроченная задолженность в размере 7,1 млн. рублей, которая была отнесена ко II группе кредитного риска и составлен расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков. Размер отчислений составил 30 %, т.е. рассчитан и создан в размере 2,1 млн. рублей.
Таблица 2.3 Информация об объемах и сроках выданных кредитов в иностранной валюте в Гродненском региональном отделении ОАО «Белвнешэкономбанк» (юридические и физические лица), млн. руб.
| Срок | Иностранная валюта | |||||
| Сумма, 01.01.2005 | Удельный вес, % | Сумма, 01.01.2006 | Удельный вес, % | Изменения, (+-) | Темп роста,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| До 1 месяца | 155,0 | 1,46 | 504,0 | 5,81 | +349,0 | 225,2 |
| 1-3 месяца | 1436,8 | 13,55 | 1214,8 | 14,02 | -222,0 | 15,4 |
| 3-6 месяцев | 2350,0 | 22,14 | 1321,5 | 15,25 | -1028,5 | 43,8 |
| 6-12 месяцев | 1410,0 | 13,29 | 2379,7 | 27,45 | +969,7 | 68,8 |
| Свыше12 месяцев | 5267,0 | 49,56 | 3247,7 | 37,47 | -2019,3 | 38,3 |
| Просроченная и сомнительная задолженность | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ |
| Итого | 10618,80 | 100 | 8667,7 | 100 | -1951,1 | 18,4 |
Задолженность по кредитам в иностранной валюте на 01.01.2006 г. снизилась по сравнению с 01.01.2005 г. на 18,4 %, в том числе со сроком погашения от 1-3 месяцев – на 15,4 %, от 3-6 месяцев – на 43,8 %, и свыше 12 месяцев – на 38,3 %, но при этом задолженность по кредитам возросла со сроком погашения до 1 месяца – на 2,6 %, от 6-12 месяцев – на 49,6 %.