| Страховые взносы | ОМС | ДМС | ||
| взносы | выплаты | взносы | выплаты | |
| Центральный офис | 499739 | 502996 | 84101 | 67920 |
| Новочеркасский филиал; | 25709 | 22875 | 19200 | 11700 |
| Таганрогский филиал; | 15500 | 16994 | 11161 | 7698 |
| Матвеево-Курганский филиал; | 17700 | 17284 | 0 | 0 |
| Егорлыкский филиал; | 15789 | 14711 | 0 | 0 |
| Багаевский филиал; | 21261 | 21133 | 0 | 0 |
| Цимлянский филиал; | 16077 | 15956 | 0 | 0 |
| Тарасовский филиал; | 18513 | 18171 | 0 | 0 |
| Зерноградский филиал; | 16900 | 16239 | 0 | 0 |
| Чертковский филиал; | 21999 | 21404 | 0 | 0 |
| Кагальницкий филиал. | 29313 | 24325 | 0 | 0 |
Из анализа данных таблиц 2.4 и 2.5 видно, что в 2005 году, по сравнению с 2004 годом, наибольший прирост страховых взносов по ОМС произошел в Новочеркасском и Кагальницком филиалах (соответственно, 61,03% и 36,95%), по ДМС – в Центральном офисе и Новочеркасском филиале. Прирост объема страховых сборов по ДМС в Таганрогском филиале 9,27% – ниже плановых показателей. По Кагальницкому филиалу также заслуживает внимания относительно низкая сумма страховых выплат и, следовательно, низкий коэффициент убыточности.
Расходы на ведение дела 2005 года равны 10753 тыс. рублей, что соответствует 1,33% от совокупных расходов МСК «АсСтра» (в 2004 году эта доля составила 1,42%). Рост доли расходов на ведение дела в количественном отношении обусловлен следующими объективными факторами:
• ростом численности персонала МСК «АсСтра» а следовательно, и ростом расходов на оплату труда;
• ростом расходов на вознаграждение за заключение договоров страхования в связи с увеличением числа привлеченных агентов и ростом стоимости агентских услуг на рынке страхования;
• ростом расходов на рекламу.
Гарантией выполнения обязательств перед страхователями являются сформированные страховые резервы. На конец 2005 года резервы МСК «АсСтра» составили 34486 тыс. рублей и увеличились по сравнению с 2004 годом на 18,74%. Увеличение страховых резервов произошло в основном за счет увеличения резерва неотработанной премии на 80,98%.
По состоянию на 01.01.2006 г. МСК «АсСтра» не имела «замороженных» средств в банках. Кредиторской задолженности, собранной на картотеке в банках, МСК «АсСтра» также не имела.
Дебиторская задолженность на конец 2005 года незначительно увеличилась (на 6,38%) и составила 20141 тыс. рублей,в том числе:
по операциям страхования – 8141 тыс. рублей;
прочая задолженность – 12000 тыс. рублей.
Прочая задолженность МСК «АсСтра» складывается из остатков по следующим счетам бухгалтерского учета:
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
61 «Расчеты с медицинскими учреждениями»;
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Дебиторская задолженность по счетам 60, 61, 76 состояла в основном из текущей задолженности контрагентов МСК «АсСтра».
Кредиторская задолженность на конец 2005 года уменьшилась по сравнению с 2004 годом и составляла 3035 тыс. рублей, в том числе:
по операциям страхования – 373 тыс. рублей;
перед бюджетом – 1627 тыс. рублей;
перед государственными внебюджетными фондами – 790 тыс. рублей;
прочая задолженность – 210 тыс. рублей.
Просроченной кредиторской задолженности нет. Дочерние организации кредиторской задолженности между собой не имеют.
По состоянию на 31 декабря 2005 года основные средства МСК «АсСтра» оцениваются в 3878 тыс. рублей, в том числе здания – 3700 тыс. рублей.
По состоянию на 31.12.2005 г. нематериальных активов на балансе МСК «АсСтра» нет.
Расчет основных финансово-экономических показателей МСК «АсСтра» представлен в таблице 2.5:
Таблица 2.5
| Наименование показателей | Обозначение | 2004 | 2005 |
| Коэффициент комплексной ликвидности | ККЛ | 96,89% | 97,57% |
| Коэффициент срочной ликвидности | КСЛ | 278,31% | 199,01% |
| Коэффициент оценки собственных средств | КСС | 84,51% | 80,76% |
| Рентабельность капитала | РК | 6,58% | 12,01% |
| Рентабельность собственного капитала | РСК | 18,51% | 28,19% |
| Чистая рентабельность собственного капитала | ЧРСК | 13,62% | 20,75% |
| Рентабельность вложенного капитала | РВК | 16,72% | 28,89% |
| Рентабельность страховой деятельности с учетом инвестиционного дохода | РСД | 3,71% | 4,38% |
Показатели вычислялись следующим образом:
ККЛ = ИА + КДЗ + ДС / СР + КЗ,
где ИА – инвестиционные активы (кроме вложений в уставной фонд других предприятий),
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность,
ДС – денежные средства предприятия,
СР – страховые резервы,
КЗ – кредиторская задолженность и займы.
КСЛ = ДС + КЦБ / РНП + РУ,
где ДС – денежные средства предприятия,
КЦБ – краткосрочные ценные бумаги,
РНП – резерв незаработанной премии,
РУ – резервы убытков.
КСС = СК/ТР,
где СК – собственный капитал,
ТР – технические резервы.
РК = ВП/А,
где ВП – валовая прибыль,
А – активы.
РСК = ВП/СК,
где ВП – валовая прибыль,
СК – собственный капитал.
ЧРСК = ВП-НП/СК,
где ВП – валовая прибыль,
НП – налог на прибыль,
СК – собственный капитал.
РВК = ВП-НП/УК,
где ВП – валовая прибыль,
НП – налог на прибыль,
УК – уставной капитал.
РСД =РСД+РИД/СП,
где РСД – результат страховой деятельности,
РИД – результат инвестиционной деятельности,
СП – страховая премия.
Из анализа данных видно, что большинство коэффициентов имеет тенденцию к росту. Коэффициенты рентабельности страховой деятельности выросли за счет увеличения прибыли в 2005 году, по сравнению с 2004 годом. Коэффициент срочной ликвидности понизился за счет увеличения страховых резервов, что свидетельствует о грамотной финансовой политике МСК «АсСтра», но все равно остается выше нормы. Незначительно понизился коэффициент оценки собственных средств за счет роста технических резервов МСК «АсСтра».
2.3 Анализ финансовых показателей и ЗАО «Коммерческий банк «Ростовэнергобанк»»
Проанализируем теперь финансовые показатели «Ростовэнергобанка».
Общая структура активов банка представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Активы банка в 2003–2004 гг.
| Наименованиепоказателя | 31.12.2004 | 31.12.2005 | ||
| т. руб. | % | т. руб. | % | |
| Наличность | 11,4 | 0,04 | 9,8 | 0,02 |
| Обязательные резервы в Банке России | 500 | 1,96 | 1000 | 2,28 |
| Кредиты и прочие размещенные средства | 22996 | 90,23 | 39002,4 | 88,94 |
| Лизинг | 270 | 1,06 | 487 | 1,11 |
| Вложения в ценные бумаги | 482 | 1,89 | 970 | 2,21 |
| Участие в капитале юридических лиц | 55 | 0,22 | 155 | 0,35 |
| Средства в расчетах | 26 | 0,1 | 32 | 0,07 |
| Дебиторская задолженность | 33,9 | 0,13 | 46,8 | 0,11 |
| Имущество | 2000 | 3,92 | 2050 | 4,67 |
| Расходы будущих периодов | 67,7 | 0,27 | 55 | 0,13 |
| Прочие активы | 43 | 0,17 | 45 | 0,1 |
| ИТОГО: | 25485 | 100,0% | 43853 | 100,0% |
Из таблицы 2.6 видно, что структура активов банка в целом не менялась. Порядка 90% активов составляет кредитный портфель банка.
В таблице 2.7 производится анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска.
Таблица 2.7. Активы банка по группам риска
| Наименованиепоказателя | 31.12.2004 | 31.12.2005 | ||
| т. руб. | % | т. руб. | % | |
| Первая группа | 511,4 | 2,01 | 1009,8 | 2,3 |
| Вторая группа | 18866 | 74,03 | 35899 | 81,86 |
| Третья группа | 5247 | 20,59 | 6502 | 14,83 |
| Четвертая группа | 447,6 | 1,76 | 174,3 | 0,4 |
| Пятая группа | 413 | 1,62 | 267,9 | 0,61 |
| ИТОГО: | 25485 | 100,0% | 43853 | 100,0% |
Из таблицы 2.7 следует, что в составе активов банка менее рискованные активы имеют тенденцию к увеличению. Наибольшую долю занимают активы второй группы риска.
В анализируемом банке кредитуются предприятия разных форм собственности. Кредитная активность банка позволила ему завоевать свое место на рынке банковских услуг Ростовской области
Проведем классификацию ссуд по некоторым основным признакам (табл. 2.8).
Таблица 2.8. Классификация ссуд в разрезе субъектов кредитования
| Субъекты кредитования | На 31.12.2004 | На 31.12.2005 | ||
| стоимость, | уд. вес, % | стоимость | уд. вес, % | |
| Госпредприятия | – | – | – | – |
| ООО | 22996 | 100 | 38917,4 | 99,78 |
| ИЧП | – | – | 85 | 0,22 |
| Итого: | 22996 | 100 | 39 002,4 | 100 |
Мы видим, что банк выдает кредиты только юридическим лицам, из них все кредиты – частным предприятиям, т.е. государственным предприятиям кредиты не выдаются. Анализируя далее, можно заметить, что практически все кредиты выданы ООО, и, несмотря на то, что за 2005 год по сравнению с 2004 общая сумма кредитов увеличилась на 16006,4 тыс. рублей, т.е. на 41%, структура кредитования по субъектам осталась неизменной.