СОДЕРЖАНИЕ
Задание 1......................................................................................................... 3
Задание 2......................................................................................................... 5
Задание 3....................................................................................................... 16
Задание 4....................................................................................................... 17
Задание 5....................................................................................................... 20
Список использованной литературы........................................................... 27
Присвоить номера лицевым счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донинвест”:*
1. расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;
Открытие лицевого счета коммерческой организации,находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 132 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 40502 810 5 0002 0000132 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20Зарегистрировать в книге регистрации открытых лицевых счетов.
| Дата открытия счета | Дата и No договора об открытии счета | Наименование клиента | Наименование (цель) счета | No лицевого счета | Порядок и периодичность выдачи выписок | Дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета | Дата закрытия счета | Примечания |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 01/11/2010 | 28/10/2010 | ГУП «ААА» | расчетный | 40502810100020000132 | ежедневно | 02/11/2010 |
2. транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;
Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14) порядковый номер лицевого счета - 003 (разряды 15 - 20) номер лицевого счета 40502 840 К 0002 1 000003 -------------------- ----- ----- ------- -- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 15 - 203. рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120 (овердрафт предоставлен коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности);
балансовый счет второго порядка - 44601 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 120 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 44601 810 6 0002 0000120 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 204. рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;
балансовый счет второго порядка - 91317 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 014 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 91317 810 К 0002 0000014 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 205. рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.
балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5) признак рубля - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 2 (разряды 10 - 13) символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18) порядковый номер лицевого счета - 80 (разряды 19 - 20) номер лицевого счета 70601 810 К 0002 11106 80 -------------------- ----- ----- - ------- ------- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 18 19 - 20* Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.
Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.
Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:
1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.
2. Заполните ведомость бухгалтерских проводок.
3. Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.
4. Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2).
5. Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).
Задание
Тыс.руб.
| 1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата. | 250524 |
| 2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег. | 25 000 |
| 3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика | 8654 |
| 4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка. | 6312 |
| 5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку. | 5012 |
| 6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска. | 700 |
| 7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней | 800000 |
| 8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО. | 500 |
| 9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р. | ? |
| 10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя. | ? |
| 11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс. | ? |
| 12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу. | ? |
| 13. Начислена работникам банка зарплата | 1874 |
| 14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка | 1572 |
| 15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам | 200 105 |
| 16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей | 50 50 |
| 17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя | 200 |
| 18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности | 90 10 90 |
| 19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам | 10 |
Ведомость бухгалтерских проводок
за ___________________ _______г.
| Номер операции | Сумма тыс., руб. | Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||
| дебет | кредит | Дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 250524 | 20202 | 40702 | ||
| 2 | 25000 | 40702 | 20202 | ||
| 3 | 8654 | 40502 | 30102 | 90907 | 99999 |
| 4 | 6312 | 30102 | 40702 | ||
| 5 | 5012 | 70606 | 47411 | ||
| 5 | 5012 | 47411 | 47608 | ||
| 6 | 700 | 45204 | 40702 | ||
| 6 | 900 | 99998 | 91312 | ||
| 7 | 800000 | 30110 | 32003 | ||
| 8 | 500 | 50706 | 30102 | ||
| 9 | 220 | 30102 | 61210 | ||
| 187 | 61210 | 50305 | |||
| 33 | 61210 | 70601 | |||
| 10 | 80 | 30102 (20202) | 52303 | 99999 (на 1 штуку) | 90701 |
| 20 | 52503 | 52303 | |||
| 11 | 190предоплата | 60312 | 30102 | ||
| 760 (окончательный расчет) | 60312 | 30102 | |||
| 950 | 60401 | 60701 | |||
| 12 | 200 | 30302 | 60401 | ||
| 50 | 60601 | 30302 | |||
| 13 | 1874 | 70606 | 60305 | ||
| 14 | 1572 | 60305 | 20202 | ||
| 15 | 105 | 60305 | 70601 | ||
| 200 | 60305 | 45505 | |||
| 16 | 50 | 70611 | 60301 | ||
| 50 | 60301 | 30102 | |||
| 17 | 200 | 40901 | 40602 | 99999 | 90907 |
| 18 | 90 | 45815 | 45506 | ||
| 10 | 45915 | 47427 | |||
| 90 | 45515 | 45818 | |||
| 19 | 10 | 70606 | 60601 | ||
Входящие остатки по балансовым счетам.
| Актив | Пассив | ||
| Номер счета | Тыс. руб | Номер счета | Тыс. руб |
| 20202 | 226707 | 10207 | 13000 |
| 20209 | 10630 | 10602 | 9750 |
| 30102 | 114894 | 10701 | 19500 |
| 30110 | 5388 | 30109 | 19 |
| 30202 | 52593 | 30223 | 17868 |
| 32003 | 800000 | 40502 | 150000 |
| 45201 | 14246 | 40701 | 17997 |
| 45204 | 70030 | 40702 | 1066217 |
| 45505 | 57271 | 40807 | 86 |
| 45506 | 283024 | 40817 | 547097 |
| 45812 | 44950 | 40901 | 200 |
| 47427 | 953 | 42103 | 110800 |
| 50107 | 62895 | 42301 | 44345 |
| 50305 | 186880 | 45215 | 10589 |
| 60401 | 111631 | 45515 | 9302 |
| 60404 | 3665 | 45818 | 45661 |
| 60701 | 53349 | 47418 | 6854 |
| 61002 | 65 | 47426 | 2237 |
| 61008 | 1391 | 52306 | 529 |
| 70606 | 29620 | 60301 | 2784 |
| 70501 | 13120 | 60305 | 3878 |
| Х | Х | 60601 | 24294 |
| х | х | 70601 | 40295 |
| Итого | 2143302 | Итого | 2 143 302 |
Подсчитаем обороты по счетам: