Таблиця 2.12
Аналіз розрахунків ТОВ „Укрпромбанк” за акредитивом
| Показники | 01.01.2005 млн. доларів США | 01.01.2006 млн. доларів США | Динаміка, % | Приріст, % | Зміни (+, -) |
| Покритий акредитив | 21,0 | 21,2 | 100,9 | 0,9 | 0,2 |
| Непокритий акредитив | 10,3 | 10,4 | 101,0 | 1,0 | 0,1 |
| Всього | 31,3 | 31,6 | 101,0 | 1,0 | 0,3 |
На основі даних табл. 2.12 можна зробити наступні висновки:
1) Загальна сума цих операцій збільшилась в 2006 році і становила 31,6 млн. доларів США, що на 1,0% більше, ніж за показники минулого року.
2) При цьому покритий акредитив в 2005 році дорівнював 21,0 млн.
доларів США, а 2006 році – 21,2 млн. доларів США, що на 0,2 млн. доларів
США більше, ніж в минулому році.
3) Непокритий акредитив відповідно збільшився – на 0,1 млн. доларів США, або на 1%.
Отже, із зазначеного вище можна сказати, що міжнародні розрахунки за акредитивом проводяться банком успішно і в загальній сумі зросли на 0,3 млн. доларів США. Непокритий акредитив банком проводиться менше, бо цей вид акредитива є більш ризикованим для банку, але з іншої сторони – прибутковим, бо за будь-який кредит баком нараховуються проценти.
Отже, проаналізувавши діяльність ТОВ „Укрпромбанк” на валютному ринку ми можемо констатувати, що банк постійно нарощує обсяги операцій в іноземній валюті як торговельного так і неторговельного характеру. Наступним логічним кроком, після аналізу діяльності банку по обслуговуванню торгового обороту, є дослідження особливостей надання банком послуг неторгового характеру.
2.3.1 Обмінні операції з готівковою іноземною валютою
Порядок здійснення неторговельних операцій у ТОВ „Укрпромбанк” регламентується Інструкцією «Про відкриття, ведення, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валюті» від 12.11.2005 р. №492. Неторговельними операціями за поточними рахунками в іноземній валюті є такі операції:
· виплата іноземної валюти готівкою та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов’язані з відрядженнями;
· здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті;
· виплата іноземної валюти готівкою, за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам та нерезидентам);
· купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами;
· виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;
· перерахування коштів на проведення міжнародних виставок на проведення міжнародних виставок, конгресів та інших міжнародних зустрічей;
· оплата праці нерезидентам, які згідно з укладеними трудовими угодами працюють в Україні;
· перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;
· виплата іноземної валюти готівкою за переказами з-за кордону та переказ за межі України (пенсії, аліменти, оплата праці тощо);
· інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству.
Існують «Правила здійснення переказів іноземної валюти за межі України за дорученням фізичних осіб та одержання фізичними особами в Україні переказаної їм із-за кордону валюти», затверджені Правлінням НБУ від 17 січня 2001 року №18, які регулюють перекази фізичних осіб за операціями неторговельного характеру і не поширюються на перекази, що пов’язані з підприємницькою та інвестиційною діяльністю.
Розглянемо документи, які подає в банк фізична особа для здійснення переказу:
а) платіжне доручення в іноземній валюті, оформлене згідно з вимогами Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю/продаж іноземної валюти до банків;
б) документ, що ідентифікує особу (паспорт, інший документ, що замінює його).
Щоб здійснити переказ без відкриття поточного рахунку фізична особа подає працівникові банку: заяву на переказ; документ, що ідентифікує особу (паспорт, або документ, що його замінює).
Для одержання суми переказу з поточного рахунку фізична особа подає заяву на видачу готівки та документ, що ідентифікує особу. Під час здійснення переказу фізична особа в платіжному дорученні, у заяві на переказ готівки та в документах відповідних платіжних систем на відправлення переказу має зробити напис „Ця операція не пов’язана зі здійсненням підприємницької та інвестиційної діяльності” і свідчити його підписом. Ці грошові кошти, переказані в Україну із-за кордону , можуть бути виплачені фізичній особі в іноземній валюті або у гривнях на підставі її заяви.
Перекази іноземної валюти за межі України з поточних рахунків в іноземній валюті фізичних осіб-нерезидентів здійснюється в межах залишку, що є на їх рахунках. Іноземна валюта, що переказана в Україну на користь фізичних осіб-нерезидентів або резидентів, зараховується на їх поточні рахунки в іноземній валюті без обмежень сум.
Оскільки виплата іноземної валюти готівкою та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов’язані з відрядженнями є неторговельною операцією за поточними рахунками в іноземній валюті, то проаналізуємо цей вид операцій в ТОВ „Укрпромбанк”.
Загальна сума виплат іноземної валюти, яка пов’язана з відрядженням, на 01.01.2006 рік перевищила і становила 12,9 млн. грн., що на 13,2% більше 2005 року, із них спостерігалося зростання виплат платіжними документами в іноземній валюті –9,8 млн. грн., що на 21%, але зменшились виплати готівкою на 6% (або на 0,2 млн. грн.).
Отже, можна сказати, що такі виплати в іноземній валюті здійснюються в більшості випадків за платіжними документами, ніж готівкою, бо це більш зручно (табл. 2.13).
Таблиця 2.13
Виплата іноземної валюти на витрати, пов’язані з відрядженням вТОВ „Укрпромбанк” за 2005-2006 рр., млн. грн.
| Показники | 01.01.2005 | 01.01.2006 | Динаміка, % | Приріст, % | Зміни (+, -) |
| Готівка в іноземній валюті | 3,3 | 3,1 | 94,0 | 6,0 | - 0,2 |
| Платіжні документи в іноземній валюті | 8,1 | 9,8 | 121,0 | 21,0 | 1,7 |
| Всього | 11,4 | 12,9 | 113,2 | 13,2 | 1,5 |
Розглянемо також обмінні операції ТОВ „Укрпромбанк” з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті.
До них належать:
· купівля/продаж готівки іноземної валюти за готівку в гривнях;
· купівля/продаж платіжних документів в іноземній валюті за готівку в гривнях , а також продаж і оплата платіжних документів в іноземній валюті за готівку в іноземній валюті;
· приймання для направлення на інкасо готівки в іноземній валюті і платіжних документів в іноземній валюті;
· обмін готівки в іноземній валюті однієї держави на готівку іншої іноземної держави;
· приймання на експертизу грошових знаків іноземних держав і платіжних документів в іноземній валюті, справжність яких викликає сумнів;
· видача готівки за кредитними і дебетовими картками, а також приймання іноземної валюти готівкою для зарахування фізичним особам;
· розмін платіжного грошового знака іноземної держави на платіжні грошові знаки тієї самої іноземної держави.
Проаналізуємо обмінні операції в ТОВ „Укрпромбанк”:
1) збільшення в 2006 році продажу валюти спостерігається по всім іноземним валютам, але найбільше продаються російські рублі, їх було продано 12,9 млрд. гривень, що на 9,3% більше, ніж було в минулому році, в незначній кількості продавалися й долари США, їх продаж збільшився на 16,2% (320,0 млн. грн.). Найменше продавалася така валюта, як євро: продано – 134 млн. гривень (табл. 2.14).
Таблиця 2.14.
Обсяги продажу-купівлі іноземної валюти в ТОВ „Укрпромбанк” за 2005 - 2006 рр.
| Показник | 01.01.2005 млн. грн. | 01.01.2006 млн. грн. | Динаміка, % | Приріст, % | Зміна (+, -) |
| ПРОДАЖ ВАЛЮТИДолар США | 1980,00 | 2300,00 | 116,20 | 16,20 | + 320,00 |
| Євро | 122,00 | 134,00 | 109,80 | 9,80 | + 12,00 |
| Російські рублі | 11800,00 | 12900,00 | 109,30 | 9,30 | + 1100,00 |
| КУПІВЛЯ ВАЛЮТИДолар США | 670,00 | 800,00 | 119,40 | 19,40 | + 130,00 |
| Євро | 97,00 | 130,00 | 134,00 | 34,00 | + 33,00 |
| Російські рублі | 2400,00 | 2700,00 | 112,50 | 12,50 | + 300,00 |
2) Перевищення суми купівлі іноземної валюти спостерігається по всім видам валют, але найбільша її кількість виявилась знову по російських рублях і становила 2700 млн. грн., що на 12,5% більше показників минулого року. Також відбувалося збільшення купівлі доларів США на 19,4% та євро на 34%.
Також неторговельними операціями, які здійснюються у комерційному банку в іноземній валюті є операції з дорожніми чеками та платіжними картками. На сьогодні діє Положення «Про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги та видачі готівки», затверджене постановою Правління НБУ за №37 від 24 лютого 1997р. Проте цей документ регулює питання, пов’язані з використанням в Україні карток міжнародних систем.