2. Расширение круга потребителей продукции организации с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.
3. Использование системы скидок при долгосрочной оплате.
В процессе развития у организации по мере пополнения ее финансовых обязательств возникает потребность в привлечении новых заемных средств. Источники и эффективные формы привлечения заемных средств многообразны и зависят от потребностей организации на различных этапах ее деятельности.
Потребность в привлечении заемных средств, а также оценка эффективности их использования организацией определяются в процессе аналитических исследований путем изучения динамики общего объема привлечения заемных средств в рассматриваемом периоде, сопоставления темпов этой динамики с темпами прироста суммы собственных финансовых ресурсов, объемов операционной и инвестиционной деятельности, общей величины активов организации.
Основным моментом в управлении кредиторской задолженностью является соблюдение сроков возврата заемных средств, так как при наложении штрафов и санкций, конечно сумма выручки уменьшится, но вместе с тем пострадает деловая репутация предприятия и как следствие возникает риск прекращения сотрудничества с поставщиками и подрядчиками со стороны последних.
В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая.. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 13 января 2000 г. № 4н.
5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. № 60н.
6. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности. Утверждена приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 1996 г. № 97 (в редакции приказов Министерства финансов РФ от 21 ноября 1997 г. № 81н, от 20 октября 1998 г. № 47н).
7. Абрютина М. С, Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 457 с.
8. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика / Под ред. А.В. Сидоровича. - М.: Изд-во «ДИС», 2004-325 с.
9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В. И. Стражева. - 4-е изд., доп.и перераб. - Минск: Высшая школа, 2005 – 587 с.
10. Астахов В. П. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов
/ Под ред. В. П. Астахова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 452 с.
11. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 – 385 с.
12. Белолипецкий В., Мерзляков И. Финансы фирмы в рыночном хозяйстве // Аудитор". - 2005. - № 4.
13. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 638 с.
14. Березина М. П. О взаимосвязи платежной системы и инфляции в России // Финансы. - 2005. - № 6.
15. Березина М. П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. - 2005. - № 4.
16. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: В 2-х т. - Т. 1. -Киев: Ника-Центр, 2007.
17. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий. -СПб Питер, 2006 - 325.
18. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер. с англ. - М.: Экономика, 2000 – 754 с.
19. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Пер. с англ. -В 2-х т. - Т. 2. – СПб Питер, 2003 – 645 с.
20. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 2001 – 547 с.
21. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2003 – 251 с.
22. Ефимова О, В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005 – 389 с.
23. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния
предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 489 с.
24. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж.
Брауна и М. П. Крипмена: Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2006 – 365 с.
25. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы
оценки. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 547 с.
26. Пятов М. Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 6.
27. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фр. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 2005 – 654 с.
28. Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005 – с 321 с.
29. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: Инфра-М, 2005 – 286 с.
30. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. -
М.: Изд-во «Перспектива», 2005 – 574 с.
31. Стоянова Е. С, Быкова Е. В., Бланк И. А. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 – 423 с.
32. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 – 658 с.
33. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2007 – 458 с.
34. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2006 – 654 с.
35. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 468 с.
Приложение 1
| Укрупненный баланс ОАО "Эксплуатационное вагонное депо" за период 2004-2006 гг. | |||||||||||
| Статьи баланса | Код сроки | 2004 | 2005 | 2006 | Отклонение 2006 г. от | ||||||
| 2004 г. | 2005 г. | ||||||||||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Актив | |||||||||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 110 | ||||||||||
| 1.2. Основные средства | 120 | 18463 | 74,54 | 18367 | 73,10 | 18037 | 69,69 | -426 | -4,85 | -330 | -3,41 |
| Итого по разделу 1 | 190 | 18463 | 74,54 | 18367 | 73,10 | 18037 | 69,69 | -426 | -4,85 | -330 | -3,41 |
| 2. Оборотные активы | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | |||||||
| 2.1. Запасы | 210 | 2251 | 9,09 | 2273 | 9,05 | 2331 | 9,01 | 80 | -0,08 | 58 | -0,04 |
| 2.2. НДС | 220 | 4 | 0,02 | 5 | 0,02 | 4 | 0,02 | 0 | 0,00 | -1 | 0,00 |
| 2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность | 230 | 1091 | 4,40 | 1119 | 4,45 | 1651 | 6,38 | 560 | 1,97 | 532 | 1,93 |
| 2.4. Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 942 | 3,80 | 1104 | 4,39 | 1113 | 4,30 | 171 | 0,50 | 9 | -0,09 |
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | |||
| 2.6. денежные средства | 260 | 2017 | 8,14 | 2258 | 8,99 | 2746 | 10,61 | 729 | 2,47 | 488 | 1,62 |
| Итого по разделу 2 | 290 | 6305 | 25,46 | 6759 | 26,90 | 7845 | 30,31 | 1540 | 4,85 | 1086 | 3,41 |
| БАЛАНС | 300 | 24768 | 100,00 | 25126 | 100 | 25882 | 100,00 | 1114 | 0,00 | 756 | 0,00 |
| Продолжение приложения 1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 12 | |
| Пассив | |||||||||||
| 3. Капитал и резервы | |||||||||||
| 3.1.Уставный капитал | 410 | 3250 | 13,12 | 3250 | 12,93 | 3250 | 12,56 | 0 | -0,56 | 0 | -0,38 |
| 3.5. Нераспределенная прибыль | 470 | 7752 | 31,30 | 8797 | 35,01 | 9781 | 37,79 | 2029 | 6,49 | 984 | 2,78 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 11002 | 44,42 | 12047 | 47,95 | 13031 | 50,35 | 2029 | 5,93 | 984 | 2,40 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||||||||
| 4.1. Займы и кредиты | 510 | 13087 | 52,84 | 12398 | 49,34 | 12119 | 46,82 | -968 | -6,01 | -279 | -2,52 |
| Итого по 4 разделу | 590 | 13087 | 52,84 | 12398 | 49,34 | 12119 | 46,82 | -968 | -6,01 | -279 | -2,52 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||||||||
| 5.1.Займы и кредиты | 610 | 156 | 0,63 | 165 | 0,66 | 197 | 0,76 | 41 | 0,13 | 32 | 0,10 |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 620 | 523 | 2,11 | 516 | 2,05 | 535 | 2,07 | 12 | -0,04 | 19 | 0,01 |
| 5.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||||||||||
| 5.4. Доходы будущих периодов | 640 | ||||||||||
| 5.4. Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||
| Итого по разделу 5 | 690 | 679 | 2,74 | 681 | 2,71 | 732 | 2,83 | 53 | 0,09 | 51 | 0,12 |
| БАЛАНС | 700 | 24768 | 100 | 25126 | 100 | 25882 | 100 | 1114 | 0 | 756 | 0 |