6 Анализ финансового результата деятельности банка
Таблица 19
Анализ динамики доходов и расходов банка, тыс.руб.
| № п/п | Наименование статей | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение | Темп роста, % |
| 1 | Процентные доходы | 490 714 | 733 644 | 242 930 | 149,5% |
| 2 | Процентные расходы | 158 803 | 323 631 | 164 828 | 203,8% |
| 3 | Комиссионные доходы | 84 629 | 158 433 | 73 804 | 187,2% |
| 4 | Комиссионные расходы | 11 568 | 15 768 | 4 200 | 136,3% |
| 5 | Административно-управленческие расходы | 173 943 | 235 483 | 61 540 | 135,4% |
Рост процентных расходов значительно превышает рост процентных доходов, комиссионных доходов Банк взимает больше, чем тратит. Расходы на административно-управленческие нужды выросли на 35,4%.
Таблица 20
Анализ прибыли банка и абсолютной маржи, тыс.руб.
| № п/п | Наименование статей | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение | Темп роста, % |
| 1 | Процентная маржа (чистый процентный доход) | 331 911 | 410 013 | 78 102 | 123,5% |
| 2 | Чистый комиссионный доход | 73 061 | 142 665 | 69 604 | 195,3% |
| 3 | Прибыль | 242 229 | 325 331 | 83 102 | 134,3% |
| 4 | Чистая прибыль | 174 244 | 230 934 | 56 690 | 132,5% |
| 5 | Удельный вес чистой прибыли в балансовой, % | 71,9% | 71,0% | -0,9% | 98,7% |
Прибыль и доходы Банка в целом растут. А рост налогов, которые Банк уплатил в 2007 году, больше, чем в 2006 году.
Таблица 21
Анализ СПРЭДа и коэффициентной маржи, %
| № п/п | Наименование статей | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение |
| 1 | Доходность работающих активов | 13,0% | 14,7% | 1,7% |
| 2 | Стоимость привлечения обязательств | 4,5% | 6,8% | 2,4% |
| 3 | СПРЭД прибыли | 8,5% | 7,8% | -0,7% |
| 4 | Коэффициент процентной маржи (по активам) | 7,6% | 7,1% | -0,5% |
| 5 | Коэффициент процентной маржи (по работающим активам) | 8,8% | 8,2% | -0,6% |
Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи.
Таблица 22
Анализ показателей рентабельности банковской деятельности, %
| № п/п | Наименование статей | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение |
| 1 | Рентабельность активов | 3,99% | 4,00% | 0,01% |
| 2 | Рентабельность работающих активов | 4,6% | 4,6% | 0,01% |
| 3 | Рентабельность капитала | 21,6% | 22,0% | 0,4% |
| 4 | Рентабельность акционерного капитала | 871,2% | 1154,7% | 283,5% |
Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.
Таким образом, делая вывод из произведенных расчетов, можно сказать, что в целом активы ОАО Банка конверсии «Снежинский» в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 32,4%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%.
Также в целом обязательства Банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 33%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 56,6%. В общем вклады выросли на 42,1%.
Такой рост взаимоотношений Банка и физических лиц можно объяснить новым бизнес-планом Банка по превращению его в рознично-ориентированную кредитную организацию. А именно, выполняется поставленная задача расширения деятельности на рынке оказания услуг физическим лицам.
Коэффициент опережения равен 102,5%, что указывает на активную кредитную политику Банка.
Процентная доходность активов растет, в 2007 году по сравнению с 2006 годом она выросла на 1,5%, но в тоже время чистая процентная доходность активов и работающих активов снижается, это говорит о превышении роста процентных расходов над доходами.
Прибыльность активов, означающая, что каждый рубль актива приносит доход равный 4 копейки чистой прибыли, не изменилась. Также прибыльность работающих активов означающая, что каждый рубль работающего актива приносит доход равный 4,6 копейки чистой прибыли, не изменилась.
Основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст.3 баланса Банка. Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе, что на наш взгляд является не верным направлением. Некоторые показатели деятельности улучшили бы вложения в основные средства. Соотношение иммобилизации и работающих активов очень низкое, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства.
Все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом, хотя и находятся в пределах допустимых значений.
Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность.
Прибыль и доходы Банка в целом растут. Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи. Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.
1. Аргунов И.А. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" - М., "Банковский журнал" 3, 2002 г.;
2. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
3. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003. 240 с.
4. Куап.ру. Он-лайн журнал о банках. Электронный ресурс:
[1] По данным электронного ресурса Куап _ру - Очетность банка, СНЕЖИНСКИЙ: http://kuap.ru/banks/1376/reportings/ns/