Вибір форм кредиту комерційного банку для фінансування капітальних та поточних потреб підприємства (стр. 4 из 5)
 |
Таблиця 2.19 Сукупні витрати з комбінованого кредиту ЄБРР +
 |
вексельно-авального кредиту, грн.
2.2 Етап 2. Алгоритм та розрахунок ліміту овердрафту
Ліміт овердрафту (тобто автоматичного кредитування банком дебетового сальдо на розрахунковому рахунку підприємства) здійснюється по результатам оцінки надходження грошових потоків на розрахунковий рахунок підприємства за 2 попередніх місяця.
За листопад 2006 р. сукупний обсяг реалізації підприємства склав П1=37233 грн., при чому К1%=6,0% реалізації було здійснено на умовах відстрочки платежу на 1 місяць. Дебіторська заборгованість, що виникла у результаті неторгових операцій підприємства та підлягала погашенню у листопаді місяці склала ДЗ1=2 979 грн. Однак неплатежі по цій заборгованості склали К2%=0,6%.
У грудні 2006 р. обсяг реалізації товару підприємства збільшився на К3%=8,2 у порівнянні з попереднім місяцем, однак на умовах відстрочки платежу на 1 місяць було реалізовано К4 %=5,0%. Дебіторська заборгованість, що виникла у результаті неторгових операцій підприємства та підлягала погашенню у грудні склала ДЗ2=3 210 грн. Неплатежі по торговій дебіторській заборгованості склали К5%=0,8%, а по неторговій – К6%=0,7%. Кредитний рейтинг – К7=0,90, коефіцієнт стабільності грошових потоків – К8=0,85, перспективність галузі – К9=0,93.
Овердрафт надається на умовах плаваючої процентної ставки R%. При чому, для різних термінів користування кредитом встановлюється різна процентна ставка (табл. 2.20).
Таблиця 2.20 Ставки по овердрафту
| Термі кредиту | 17 днів | 814 днів | 1521 днів | 2231 днів |
| Ставка R, % | R1 | R1+2% | R1+4% | R1+6% |
| Фактична ставка R,% | 24,0% | 26,0% | 28,0% | 30,0% |
Динаміка процентної ставки по овердрафту ідентична до ставки по стандартному короткостроковому кредиту (табл.1.4).
Овердрафтом підприємство користується в тому випадку, коли коштів на поточному рахунку не вистачає для оплати поточних витрат. Проценти по овердрафту погашаються одночасно з основною сумою боргу.
Розраховуємо сукупні надходження на поточний рахунок підприємства в листопаді та грудні 2007 р.
Розраховуємо ліміт овердрафту:
Таким чином, на січень 2007 року банком встановлюється ліміт овердрафтного кредиту для підприємства у розмірі 28 937 грн. На наступні місяці 2007 року, для яких розраховується графік надходження та витрат коштів з розрахункового рахунку підприємства у 2007 році, ліміт овердрафту перераховується з врахуванням 2х останніх місяців.
РОЗДІЛ 3. ПЛАНУВАННЯ РІЧНОГО ГРАФІКУ ПЛАТЕЖІВ ПІДПРИЄМСТВА
3.1 Етап 3. Складання графіку платежів
На основі вихідних даних розділу 1 та запланованого графіку обслуговування кредитного боргу, розрахованого в розділі 2, побудуємо попередній графік надходження та витрат коштів з розрахункового рахунку підприємства та з’ясуємо необхідність, величину та строк залучення овердрафтних кредитів.
Складемо звіт про рух за поточним рахунком в січні місяці 2007 року (табл. 3.1).
Як видно з наведеного розрахунку, залишок на поточному рахунку в національній валюті більше нуля, тобто в січні підприємство не користується овердрафтом.
При розрахунку податку на прибуток враховані всі доходи та витрати підприємства за звітній період. Згідно з законами України [3], [4], податок на прибуток сплачується раз в квартал за попередній період на протязі 10 днів з подання квартальної декларації, яка подається через 40 днів після закінчення кварталу, тобто строк сплати:
- за 4 квартал 2006 року – до 20 лютого 2007 року (40+10);
- за 1 квартал 2007 року – до 20 травня 2007 року (40+10);
- за 2 квартал 2007 року – до 20 серпня 2007 року (40+10);
- за 3 квартал 2007 року – до 20 листопада 2007 року (40+10);
- за 4 квартал 2007 року – до 20 лютого 2008 року (40+10);
Необхідно враховувати, що витрати, пов’язані з погашенням основної суми боргу здійснюються за рахунок прибутку після сплати податку, а процентні витрати включаються у валові витрати підприємства.
Таблиця 3.1 Звіт про обороти за поточними рахунками за січень 2007 року
 |
Таблиця 3.2 Звіт про обороти за поточними рахунками за лютий 2007
 |
року
Таблиця 3.3 Звіт про обороти за поточними рахунками за березень 2007
 |
року
Таблиця 3.4 Звіт про обороти за поточними рахунками за квітень 2007
 |
року
Таблиця 3.5 Звіт про обороти за поточними рахунками за травень 2007
 |
року
Таблиця 3.6 Звіт про обороти за поточними рахунками за червень 2007 року
 |
Таблиця 3.7 Звіт про обороти за поточними рахунками за липень 2007
 |
року
Таблиця 3.8 Звіт про обороти за поточними рахунками за серпень 2007
 |
року
 |
Таблиця 3.9 Звіт про обороти за поточними рахунками за вересень 2007 року
Таблиця 3.10 Звіт про обороти за поточними рахунками за жовтень
 |
2007 року
Таблиця 3.11 Звіт про обороти за поточними рахунками за листопад 2007 року
 |
Таблиця 3.12 Звіт про обороти за поточними рахунками за грудень 2007
 |
року
Таблиця 3.13 Розрахунок процентного платежу по овердрафту за березень 2007, грн.
| Початок користування кредитом | Закінчення використання кредиту | Сукупна сума овердрафту | Основна сума за розрахунковий період | Стандартний термін | Розрахунковий термін | Штрафний термін | Базова процентна ставка | Розрахункова процентна ставка | Процентний платіж |
| 02.03 | 06.03 | 8 586,2 | 8 586,2 | 4 | 4 | 24,00% | 24,00% | ||
| 06.03 | 15.03 | 6385,9 | 6385,9 | 10 | 10 | 24,00% | 26,00% | ||
| 15.03 | 20.03 | 7 852,5 | 7 852,5 | 5 | 5 | 24,00% | 24,00% | ||
| Разом | 93,89 |
Таблиця 3.14 Розрахунок процентного платежу по овердрафту за травень 2007, грн.
| Початок користування кредитом | Закінчення використання кредиту | Сукупна сума овердрафту | Основна сума за розрахунковий період | Стандартний термін | Розрахунковий термін | Штрафний термін | Базова процентна ставка | Розрахункова процентна ставка | Процентний платіж |
| 20.05 | 23.05 | 4 215,7 | 4 215,7 | 3 | 3 | 24,00% | 24,00% | 8,32 | |
| Разом | 8,32 |
Таблиця 3.15 Розрахунок процентного платежу по овердрафту за червень 2007, грн.
| Початок користування кредитом | Закінчення використання кредиту | Сукупна сума овердрафту | Основна сума за розрахунковий період | Стандартний термін | Розрахунковий термін | Штрафний термін | Базова процентна ставка | Розрахункова процентна ставка | Процентний платіж |
| 31.05 | 04.06 | 2459,2 | 2459,2 | 4 | 4 | 24,00% | 24,00% | 6,47 | |
| 07.06 | 15.06 | 5531,4 | 5531,4 | 8 | 8 | 24,00% | 30,00% | ||
| 15.06 | 17.06 | 6997,9 | 6997,9 | 2 | 2 | 24,00% | 30,00% | ||
| 17.06 | 20.06 | 4028,8 | 4028,8 | 3 | 3 | 24,00% | 30,00% | ||
| 20.06 | 30.06 | 6876,7 | 6876,7 | 10 | 10 | 24,00% | 30,00% | 114,33 | |
| Разом | 120,80 |
Таблиця 3.16 Розрахунок процентного платежу по овердрафту за липень 2007, грн.
| Початок користування кредитом | Закінчення використання кредиту | Сукупна сума овердрафту | Основна сума за розрахунковий період | Стандартний термін | Розрахунковий термін | Штрафний термін | Базова процентна ставка | Розрахункова процентна ставка | Процентний платіж |
| 01.07 | 12.07 | 25 596,5 | 25 596,5 | 12 | 12 | 12 | 24,00% | 26,00% | 218,8 |
| 01.07 | 12.07 | 25 596,5 | 25 596,5 | 12 | 48,00% | 52,0% | 437,60 | ||
| Разом | 656,4 |
3.2 Аналіз результатів