· списания средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика - юридического лица на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица о списании средств со счета вклада (депозита);
· списания средств в порядке очередности, установленной в законодательстве, с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика, обслуживающегося в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта, если в договоре предусмотрена возможность списания средств без распоряжения клиента — владельца счета (заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его счет, о своем согласии на безакцептное списание средств);
· списания средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика - юридического лица, обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка (без акцепта, если в договоре предусмотрено проведение указанной операции);
· перечисления средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода средств физическими лицами через предприятия связи или другие кредитные организации; взноса наличными в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; путем удержания из сумм, причитающихся на оплату труда работникам банка, являющимся заемщиками банка (по их заявлениям или на основании кредитного договора);
· зачисления средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения заемщика либо платежного требования банка (без акцепта).
5. Проценты уплачиваются либо получаются в сроки, предусмотренные в договоре. Проценты на привлеченные и размещенные средства банк начисляет на остаток основного долга на начало операционного дня.
6. Бухгалтерские операции отражения уплаты и получения процентов за привлеченные и размещенные средства проводятся на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения бухгалтерии, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.
Начисленные проценты подлежат отражению в учете банка не реже 1 раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов на лицевых счетах.
При закрытии банковских счетов клиентов проценты за привлеченные (размещенные) средства начисляются включительно по день их фактического возврата (списания).
7. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный в договоре срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня, являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов, должна быть перенесена банком на балансовые счета для учета просроченных процентов. В этом случае проценты начисляются на указанных счетах до даты отнесения кредитной задолженности ко 2-й и выше группам риска.
Если потом долг из 2-й или выше группы риска будет переведен в 1-ю группу риска, то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах; сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, переносится на соответствующие балансовые счета.
В дальнейшем (с даты отнесения кредитной задолженности ко 2-й или выше группам риска) начисленные банком проценты по данному долгу учитываются на внебалансовых счетах; на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данному долгу. Просроченный процентный долг банку учитывается на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае неполучения — в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения просроченного основного долга на соответствующие внебалансовые счета).
8. Если несмотря на предпринятые банком меры по погашению заемщиком обязательств по истечении 5 лет просроченные проценты не будут уплачены (взысканы), то банк может списать указанную просроченную задолженность (одновременно со списанием просроченного основного долга) в порядке, установленном ЦБ.
9. В случае ликвидации юридического лица — должника банк-кредитор прекращает начислять проценты и в установленном порядке предъявляет ликвидационной комиссии требования в отношении всех обязательств должника, включая обязательства по уплате процентов.
В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица должна быть списана с баланса банка в порядке, установленном Банком России.
О разумной величине банковского процента
К величине банковской процентной ставки предъявляются достаточно определенные требования: ее номинальное значение должно компенсировать не только затраты на привлечение ресурсов, но также все реальные кредитные риски, включая риски экономической конъюнктуры, невозврата кредитов и риски, связанные с инфляцией, а также обеспечивать получение нормальной прибыли. В настоящее время банки зачастую несут убытки из-за того, что получают доходы от кредитования в размерах, не компенсирующих даже затраты на привлечение ресурсов. Хозяйственная ситуация в стране такова, что очень многие предприятия и организации не способны платить проценты и возвращать кредиты. Тем не менее кредитование продолжается и даже расширяется. Однако высокие риски, связанные с этим, нельзя пытаться компенсировать произвольным увеличением размеров ставок процента. Такой путь не в интересах банков, непосилен он и для их заемщиков.
Необходимо искать механизмы взаимовыгодного кредитования. Одним из вариантов решения данной проблемы может быть установление экономически обоснованных величин процентных ставок. Цена кредита должна быть такой, чтобы, обеспечивая банку нормальную процентную маржу и премии за кредитные риски, она одновременно способствовала эффективному функционированию заемщика. Предприятия не должны паразитировать на получении банковских кредитов, но нельзя также допускать, чтобы банки покрывали собственные чрезмерно высокие расходы за счет цены кредитов, завышая процентные ставки. Банкам необходим механизм, регламентирующий формирование цены кредита так, чтобы, с одной стороны, величина ставки не вела к возникновению убытков у банков из-за недостаточной компенсации их издержек на кредитное обслуживание клиентов, а с другой — стимулировала снижение таких издержек.
Реализовать указанную цель можно, очевидно, путем разработки специальных методик, которые бы с учетом региональных и иных особенностей функционирования банков позволяли им: обоснованно определять нижние и верхние границы процентных ставок и правила их периодического пересмотра с учетом реальных экономических условий функционирования как самих банков, так и их клиентов; верно классифицировать свои издержки на выдачу кредитов, разграничивая затраты, обусловленные относительно объективными факторами, и затраты, зависящие от качества работы самих банков; определять внутренние резервы снижения банками своих издержек и соответственно процентных ставок, вырабатывать стимулы и механизмы использования таких резервов, в частности путем установления ограничений на включение управленческих расходов банков (включая фонд оплаты труда) в цену кредитов.
Существует немало других способов снижения цен банковских кредитов. В их числе можно назвать: дальнейшее снижение нагрузки на банки, связанной с формированием фондов обязательного резервирования, увеличивающих стоимость кредитных ресурсов. Кроме того, необходимость рублевого резервирования от средств на валютных счетах ведет к искусственному удорожанию (за счет хеджирования) валютных ресурсов; рационализация формирования резервов под ссуды; оптимизация налогообложения банков; сокращение большого объема косвенных расходов (на оформление документов, запрашиваемых государственными органами, подготовку отчетности, справок и т.д.).
Существует немало иных способов снижения цен банковских услуг, в том числе таких, которые не зависят от самих банков.
Задача:
Какую процентную ставку должен установить банк при кредите 2000 дол., чтобы при сроке кредита в 84 дня иметь прибыль не менее 120 дол. Проценты простые с приближенным числом дней.
Решение:
S = P*(1+I*t/k)
2120 = 2000*(1+I*84/365)
1.06 = 1+I*0.23
I = 0.2609 = 26.09%
Список использованных источников
1. www.vuzlib.net
2. www.provsebanki.ru
3. www.rufinans.ru
4. www.banki-delo.ru