Прямое страхование финансовых рисков предприятий в России - оценка и развитие (стр. 4 из 8)
СВ=О-Дфакт,
Где О – ответственность страховщика, Дфакт – доход фактический.
Ответственность страховщика ищем по формуле О = Добусловленный – Пбо
где Пбо – ущерб, полученный в период простоя до наступления ответственности страховщика.
Доход обусловленный ищем по формуле Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, где Доб1– доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 – доходы за предыдущие 3 месяца.
Доб1 = (244206 + 230327 + 180603)/3 = 218378,67 (р)
Тогда доход обусловленный за 3 месяца:
218378,67 х 3 = 655136 (р)
Доход фактический ищем по формуле
Дфакт = Добусл – СУ, где СУ – сумма ущерба:
При простое в 69 суток и обусловленном доходе в 218378,67 руб. за месяц сумма ущерба составит:
218378,67х69/30=502270,94 (р)
Тогда доход фактический (Дфакт = Добусл – СУ):
655136 – 502270,94 = 152865,06 (р)
Находим ущерб, полученный в период простоя до наступления ответственности страховщика:
218378,67х7/30=50955,02 (р)
Находим ответственность страховщика:
655136 –50955,02 = 604180,98 (р)
Тогда страховое возмещение (СВ=О-Дфакт):
604180,98 – 152865,06 = 451315,92 (р)
Страховая премия при брутто-ставке в 13,4 руб. составит (Пстр = Тбр х Пс(СС/100), где Тбр – брутто-ставка, СС – страховая сумма, которая равна доходу обусловленному):
13,4 х 655136 /100 = 87788,22 (р)
Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим результатам.
Страховой ущерб рассчитывается по формуле СУ = Пчист+Р1+Р2, где Пчист – потерянная прибыль чистая, Р1 – прямые расходы, Р2 – дополнительные расходы.
Валовая прибыль среднемесячная составила 190215 (р)
За 69 суток:
190215 х 69 / 30 = 437494,5 (р)
Прибыль чистая за 69 суток (за вычетом налога на прибыль):
437494,5 (р) х 0,8 = 349995,6
Р1 включает ФОТ 1 категории, ФОТ 2 категории, ежемесячные платежи по взятым обязательствам, единый социальный налог, амортизационные отчисления, проценты по кредитам. Находим все эти расходы за 45 суток.
ФОТ 1 категории за 69 суток:
(136405 + 140266 + 153102) / 3 х 69 / 30 = 329492,63 (р)
ФОТ 2 категории за 69 суток (в размере учитываемой доли):
((136405 * 1,44 + 140266 * 1,53 + 153102 * 1,41) / 3 х 69 / 30) * 0,33 = 158606,71 (р)
Средний ежемесячный платеж за 30 дней:
190215 * 0,3 = 57064,5 (руб.)
За 69 суток:
57064,5 х 69 / 30 = 131248,35 (р)
Единый социальный налог (26%) от общего ФОТ:
Единый социальный налог: (329492,63+158606,71)х0,26=126905,83 (р)
Ежемесячные платежи по взятым обязательствам в среднем за месяц:
(18537 + 22248 + 33708) / 3 = 24831 (р)
За 69 суток:
24831 х 69 / 30 = 57111,3 (р)
Таким образом, Р1 составит:
329492,63 + 158606,71 + 131248,35 + 126905,83 + 57111,3 = 803364,82 (р)
Дополнительные расходы Р2 включают расходы по ликвидации последствий происшествия, фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии.
Расходы по ликвидации последствий происшествия – 15 %:
349995,6 х 0,15 = 52499,34 (р)
Фактические расходы на временную аренду зданий и ликвидацию последствий аварии – 28907 руб.
Таким образом, Р2 составит:
52499,34 + 28907 = 81406,34 (р)
Сумма ущерба (Пчист+Р1+Р2) равна:
349995,6 + 52499,34 + 81406,34 = 483901,28 (р)
Страховое возмещение (СВ=%ответственностихСУ):
Страховое возмещение первого страховщика составит:
0,35 х 483901,28 =169365,45 (р)
Страховое возмещение второго страховщика составит:
0,83 х 483901,28 =401638,06 (р)
Высчитываем страховую премию первого страховщика:
12,7 х 169365,45 / 100 = 21509,41 (р)
Высчитываем страховую премию второго страховщика:
15,6 х 401638,06 / 100 = 62655,54 (р)
Таким образом, из приведенных расчетов четко видно, что большую устойчивость в финансовом отношении имеет страховщик, использующий систему по средним результатам при прямом страховании. С другой стороны, более прибыльна система по фактическим результатам при двойном страховании.
2.2 Анализ рынка страхования финансовых рисков в РФ
Рост внешнеторгового оборота и бум кредитования порождают спрос на страхование финансовых рисков. Однако дороговизна и специфичность услуги, а также "схемная" репутация этого сегмента рынка сдерживают его развитие.
Cтрахование финансовых рисков долго оставалось на периферии отечественного рынка: страховщики не спешили вкладываться в развитие этого направления, да и реального спроса практически не было. Однако с насыщением традиционных сегментов - автострахования, ДМС, страхования имущества и грузов - страховщикам пришлось заняться поиском новых точек роста для своего бизнеса. И сейчас уже несколько крупнейших игроков заявили о своих намерениях активно продвигать программы страхования рисков, связанных с невозвратом торговых и потребительских кредитов, и закрепляться на рынке страхования финансовых рисков.
Рассмотрим динамику страховых премий и страховых выплат по имущественному страхования в Российской Федерации за 1999 – 2006 гг. в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Страховые премии и страховые выплаты за 1999 – 2006 гг. по Российской Федерации по имущественному страхованию (в фактических ценах), млн. руб.[11]
| Годы | Платежи всего | Платежи по страхованию имущества | Выплаты всего | Выплаты по страхованию имущества |
| 1999 | 96,7 | 26,2 | 64,6 | 6,4 |
| 2000 | 170,1 | 37,1 | 138,6 | 5,9 |
| 2001 | 291,2 | 57,7 | 201,0 | 9,0 |
| 2002 | 329,9 | 100,3 | 232,5 | 15,8 |
| 2003 | 446,8 | 130,9 | 292,3 | 24,8 |
| 2004 | 470,5 | 155,3 | 293,6 | 33,4 |
| 2005 | 490,6 | 185,6 | 274,5 | 45,9 |
| 2006 | 579,4 | 220,4 | 282,7 | 53,4 |
Отобразим динамику данных показателей на рис. 2.1.
Рис. 2.1 – Динамика страховых премий и страховых выплат в Российской Федерации за 1999 – 2006 гг.
Как видно из приведенного рисунка, динамика показателей нестабильна. Так, в 2000 году произошел рост платежей как в целом по всем отраслям страхования, так и по отрасли имущественного страхования. Соответственно возросли и страховые выплаты по всем отраслям страхования в целом. При этом выплаты по страхованию имущества снизились. Таким образом, можно говорить о высокой рентабельности операций по страхованию имущества для российских страховщиков.
Однако в следующие периоды тенденция изменяется. Выплаты по страхованию имущества ежегодно растут, хотя общие выплаты в некоторые периоды снижаются и довольно значительно.
При этом страховые премии в течение всего анализируемого периода растут в течение всего анализируемого периода, однако темпы прироста по страховым премиям по всему страховому рынку значительно изменяются.
Ситуация с платежами по страхованию имущества более стабильна, темпы прироста незначительны только в первые два года, после чего прирост достаточно стабилен, кривая изменения платежей по страхованию имущества близка к прямой линии, что свидетельствует о стабильности данного рынка и высокой вероятности его достоверного прогнозирования.
2.3 Анализ организации страховых отношений до наступления страхового случая