Порядок выдачи наличных денег клиентам
1. Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время кредитной организации сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124;
2. В кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в соответствии с инструкцией Банка Росси № 24 – Н в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определенно условиями договора банковского счета. Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией;
3. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику;
4. кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:
- проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверенных и оформленных расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
- сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;
- проверяет наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с Законодательством Российской Федерации (далее – документ, удостоверяющий личность);
- подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче ,и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
- сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к приходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного документа);
- передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;
- пересчитывает подготовку к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, может банка России и их наминалы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штамп кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.
5. Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России – полными и неполными с монетой по подписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России – поштучным пересчетом;
6. Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается;
7. Клиент не отходя от кассы, в присутствии кассового работника выдавшего наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков книги, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках почек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России– полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках, к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России – поштучным пересчетом;
8. Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного клиентом заявления о размере наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении о размере наличных денег указываются наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и наминал банкнот, монет Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента.
9. Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно–платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае, если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно. Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно–платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.
10. Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009.
Депозиты и прочие привлеченные средства
Счета №№ 410, 427 «Депозиты, привлеченные средства Минфина России».
№№ 411, 428 «Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субьектов Р.Ф. и органов местного самоуправления».
№№ 412, 429 «Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных органов Р.Ф.»
№№ 413, 430 «Депозиты, привлеченные средства вне бюджетных фондов субъектов Р.Ф. и органов местного самоуправления».
№№ 414, 431 «Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности».
№№ 415,432«Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности».
№№ 416,433«Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности».
№№ 417, 434«Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 418,435«Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 419,436«Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 420, 437«Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций».
№№ 421,438«Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций».
№№ 422, 439«Депозиты, привлеченные средства негосударственных не коммерческих организаций».
№№ 423«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц».
№№ 425, 440«Депозиты, привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов»
№№ 426«Депозиты, привлеченные средства физических лиц – нерезидентов».
Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора.
По счетам №425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», №440 «привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов» допускается корреспонденция только со счетами №40814»Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа» «К» (конвертируемые), №40807»Юридические лица – нерезиденты»; корреспонденция со счетами банков – нерезидентов допускается в соответствии с валютным законодательством Банка Росси.
Совершение операций по счету №426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Р.Ф. и нормативными актами Банка России.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства в том числе:
· Минфином России;
· Финансовыми органами субъектов Р.Ф. и органов местного самоуправления;
· Государственными внебюджетными фондами Р.Ф.;
· Внебюджетными фондами субъектов Р.Ф. Ии органами местного самоуправления;
· Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;
· Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
· Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
· Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
· Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
· Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
· Негосударственными финансовыми организациями;
· Негосударственными коммерческими организациями;
· Негосударственными некоммерческими организациями;
· Физическими лицами;
· Юридическими лицами – нерезидентами;
· Физическими лицами – нерезидентами
По кредиту счетов отражаются:
- суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств, для зачисления на его счет;
- начислены проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
- поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
- выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
- выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
- перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении средства и процентов.