Лизинг в России - сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения.
Преимущество лизинга по сравнению с другими способами инвестирования, заключается в том, что предприниматель может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых для покупки помещений и оборудования средств. К тому же, предприятиям предоставляется не денежные средства, контроль за которыми не всегда возможен, а непосредственно средства производства.
Все большую поддержку лизинг встречает у банков — а это основа данного бизнеса. Сегодня многие банки готовы пересмотреть свою кредитную политику в сторону увеличения сроков кредитования лизинговых операций и снижения цены кредитов. Большим подспорьем в увеличении доли лизинга в инвестициях может стать иностранный капитал, но иностранцы по-прежнему дают низкую оценку инвестиционному климату в России, хотя капитал все же притекает и реальный сектор.
Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих” клиентов банка.
Важно отметить, что одной из главных предпосылок развития лизинга в российских условиях является то, что для банков облегчается проблема залога, так как им служит само предоставленное оборудование, которое, при нарушении договорных условий, может быть отобрано.
В заключении должно быть отражено в первую очередь, насколько достигнуты цели дипломной работы в рамках изложенного материала. Следовательно, необходимо проанализировать соответствие информационной составляющей работы тому, что от нее требовалось.
Итак, исходя из первой задачи, в данной выпускной квалификационной работе изложена теоретическая базу лизинговых операций, раскрыта сущность лизинговой деятельности, выявлены основные преимущества и недостатки лизинга.
Вторая цель – показать тенденции и способы применения этих инструментов в рамках российской действительности также нашла свое отражение в дипломной работе.
В данной дипломной работе была изложена технико-экономическая характеристика и основные направления деятельности АБ «СНБ».
Был проведен качественный и количественный анализ структуры пассивных и активных основных показателей и рассчитаны коэффициенты по данным бухгалтерской отчетности АБ «СНБ» в динамике за 2004, 2005 и 2006 г., который позволяет сделать конкретные выводы о конкретных цифрах и соотношениях.
По рассчитанным данным, можно сделать вывод, что часть финансовых коэффициентов вполне соответствует нормативным значениям, причем некоторые коэффициенты превышают данные ограничения.
Постоянно работая над внедрением новых видов банковских услуг, в 2000 году АБ «СНБ» разработал базу для осуществления лизинговых операций. Данный вид ориентирован на клиентов с положительной кредитной историей и устоявшейся системой отношений с партнерами по бизнесу.
Лизинговая сделка является разновидностью договора и, как таковая, определяется рядом отличительных признаков.
Во-первых, финансовая аренда (лизинг) предполагает три стороны сделки: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик оборудования (продавец). Во-вторых, в рамках лизинговой сделки заключаются два и более договоров, договор финансовой аренды, включая договор купли-продажи и акт приемки оборудования. В-третьих, предмет лизинга должен использоваться только в предпринимательских целях. В-четвертых, имущество должно специально приобретаться для передачи в лизинг.
Технология лизинговой сделки осуществляется следующим образом: клиент (лизингополучатель) приходит в АБ «СНБ» (лизингодатель), обращается в отдел коммерческих операций, который занимается проведением лизинговой сделки, и предоставляет заявку на проведение лизинга, а также финансовые и юридические документы. Отдел коммерческих операций рассматривает документы, изучает деятельность организации, делает анализ предлагаемого к финансированию проекта и оценивает способности клиента отвечать по своим обязательствам. Ресурсный комитет принимает решение (да или нет) о проведении лизинговой сделки. Если решение положительное то, кредитный отдел оформляет сделку, которая включает в себя: заключение и подписание договора с банком, составление графика лизинговых платежей, оформление договора купли-продажи и акта приемки передачи, подписание дополнительных соглашений и формирование лизингового дела. Затем проводится мониторинг, основной задачей мониторинга лизинговых операций является обеспечение лизингодателя достоверной информацией о состоянии оборудования, переданного в лизинг, финансового положения лизингополучателя для предотвращения признаков проблемности кредита, для этого: проверяется состояние оборудования, финансовое положение, финансовая устойчивость, составляется акт проверки и затем краткий периодический мониторинговый отчет. Кредитный инспектор после составления мониторингового отчета ставит свою подпись и фиксирует предложения в отношении лизингополучателя. Закрытие сделки.
В выпускной квалификационной работе был проведен анализ лизинговых операций АБ «Сетевой Нефтяной Банк» по итогам которого, валюта баланса АБ «СНБ» (ЗАО) увеличилась на 98 742 тыс. руб. на 01.01.2006 г. по сравнению с 01.01.2005 г. Увеличение произошло за счет роста объемов финансирования по операциям лизинга на 1650 тыс. рублей.
Таким образом, величина лизинговых операций в валюте баланса в 2005 г. составила 0,40 или на 4 рубля валюты баланса приходится 40 копеек лизинговых операций. В 2006 году размер лизинговых операций увеличился на 0,24 или на 24 копейки, и составила 0,64, т.е. на 1 рубль валюты баланса приходится 64 копейки объема финансирования по операциям лизинга.
Величина доходного портфеля АБ «СНБ» в период за 2005 и 2006 год составила 327687 тыс. руб. и 355676 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует об увеличении в 2003 году на 27989 тыс. рублей, которое вызвано ростом величины лизинговых операций на 27989 тыс. рублей.
Таким образом, размер лизинговых операций в доходном портфеле АБ «СНБ» в 2005 г. составил 0,15 или на 1 рубль доходного портфеля приходилось 15 копеек лизинговых операций. В 2006 году лизинговые операции в доходном портфеле выросли на 0,33 и составили уже 0,48, т.е. на 1 рубль доходного портфеля АБ «СНБ» приходится 48 копеек величины лизинговых операций. Также был проведен анализ документооборота лизинговых сделок в АБ «СНБ», проведена система мониторинга лизинговых операций КБ в целях повышения уровня их эффективности.
Основная цель АБ «СНБ» по организации лизинговых операций - завоевать позиции современного конкурентоспособного банка Калининградской области.
Для реализации этой цели в АБ «СНБ» планируется:
- обеспечение внедрения и развития эффективных методов работы с клиентами;
- повышение качества обслуживания клиентуры с учетом современных потребностей в банковских услугах;
- обеспечение сбалансированности при организации лизинговой деятельности;
- определение приоритетных сегментов рынка и перспектив их развития;
- увеличение объема финансирования лизинговых операций.
В целом по выпускной квалификационной работе можно сказать следующее: ни одна из стран мира не выходила из экономического кризиса, не развивая инвестиционной деятельности. Лизинг - это эффективный и очень многообещающий инструмент привлечения инвестиций в отечественную экономику, отличный способ снижения затратности производства и оживления инвестиционной активности на финансовых рынках.
Список литературы
1.Финансовый менеджмент: Учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений/Н. И.. - М.: Издательский центр «Академия»,2003.-336 с.
2. Горемыкин В. А. Правовые основы лизинговых отношений // Финансовый менеджмент. – 2003. - № 2, с. 119
3. Горемыкин В. А. Договор финансового лизинга // Финансовый менеджмент, 2002. – № 5, с. 37-52.
4. Шпербер И.Р. Лизинг и организационные основы его использования в банковской деятельности // Финансы и кредит,-2005, № 32, с.47-53.
5.Банковское дело: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М: Финансы и статистика, 2001. – С. 459.
6.Банковское дело: Учебник./Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристь, 2002.. – С. 429.
7.Соколинская А. Бухгалтерский учет лизинговых операций // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2003. - №7. - С. 72.
8.Банковское дело: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. И.О. Лаврушина. – М: Финансы и статистика, 2004. – 672 с.
9.Банковское дело: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.И. Колесникова. – М: Финансы и статистика, 2001. – 464 с.
10.Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова – СПб: Питер, 2002.
11.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2005. – 423 с.
12.Банковское дело: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – М: Финансы и статистика, 2002. – 592 с.
13.Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. Коробовой Г.Г. – М: Экономистъ, 2005. – 751 с.
14.Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. Колесникова В.И. – М: Финансы и статистика, 2000. – 751 с.
15.Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 525 с.
16.Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева,Н.Д. Эриашвили – М.: Финансы и статистика, 2004-527с.
17.Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство:учеб. для вузов / В.А. Челноков. – 2-е изд., – М.: Высш. шк., 2004. – 415 с.
18.Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2005. – 160 с.