Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности (стр. 10 из 13)
Второй метод расчета лизинговых платежей – это метод с авансом. В этом случае лизингополучатель в момент заключения договора лизинга выплачивает лизингодателю аванс, размер которого установлен в договоре. Оставшаяся часть лизинговых платежей за вычетом аванс; начисляется и выплачивается в течение всего срока действия лизинг; аналогично первому методу.
Рассмотрим третий метод расчета лизинговых платежей – это метод минимальных платежей. Когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.
По этому методу сумма платежей за лизинг рассчитывается по формуле:
П =А + К + В + Д + Н, (7)
где II – общая сумма лизингового платежа;
А – сумма амортизационных отчислений по лизинговомуимуществу,
руб.;
К – плата за используемые лизингодателем кредитныересурсы, руб.;
В – комиссионное вознаграждение лизингодателяза предоставление
имущества по договору лизинга, руб.;
Д – стоимость дополнительных услуг, предоставляемых
лизингополучателю со стороны лизингодателя на
основании договора, руб.;
Н – налог на добавленную стоимость (НДС), руб.
В договоре лизинга стороны устанавливают периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно), а также сроки внесения платы по числам месяца.
Способы уплаты: по соглашению сторон взносы могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах.
3. Разработка системы мониторинга лизинговых операций в целях повышения их эффективности влияния на финансовый результат деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк»
Основной задачей мониторинга лизинговых операций является обеспечение лизингодателя достоверной информацией о состоянии оборудования, переданного в лизинг, финансового положения лизингополучателя для предотвращения признаков проблемности кредита.
Поскольку лизинговые операции относятся к весьма доходным операциям, конечной целью их осуществления является обеспечение необходимой доходности активов. В этой связи основными факторами повышения уровня эффективности лизинговых операций являются: организационно-экономические, производственно-технические и социальные (см. рис. 6).
 |  |  |
Рис. 5. Факторы повышения уровня эффективности лизинговых операций.
Рассмотрим, как осуществляется мониторинг лизинговых операций в КБ (см. рис.6).
Система мониторинга включает:
- Регламент проведения лизинговых операций;
- Методология проведения мониторинга лизинговых операций;
- План мониторинга и мониторинговый отчет.
проверка
 | |
финансовое положение
состояние оборудования
выполнение условий лизингового соглашения
«+» «-»
 |  |
| |
- переговоры по устранению отрицательных моментов (например,
договор о пролонгации кредита);
- предотвращение риска неплатежа;
- закрытие сделки и возврат оборудования.
Рис. 6. Осуществление мониторинга лизинговых операций
Регламент определяет порядок осуществления мониторинга лизинговых операций, ответственность исполнителей, периодичность, формы отчетности. Для этого необходимы:
1. Реализация единой системы мониторинга лизинговых операций для всех лизингополучателей.
2. Совершенствование нормативной базы, регламентирующей взаимодействие лизингодателя, осуществляющего мониторинг и лизингополучателя.
3. Совершенствование системы показателей, создание методологии, а также техническое и материальное обеспечение деятельности системы мониторинга.
4. Обеспечение достоверности и сопоставимости данных мониторинга по отдельным заемщикам (лизингополучателям).
5. Совершенствование системы учета и контроля оборудования, предоставленного на условиях лизинга.
6. Проведение проверок по выявлению проблемных кредитов, чтобы не допустить наступления риска неплатежа.
7. Оценка риска возникновения проблемных кредитов и путей их предотвращения.
8. Формирование и ведение карточек учета проблемных кредитов.
9. Создание механизма взимания платежей в соответствии с графиком, с хозяйствующих субъектов, использующих оборудование, взятое в лизинг.
10. Информационное обеспечение учета результатов проведенного мониторинга всех лизингополучателей (объекта договора лизинга), составление периодического мониторингового отчета.
Анализ результатов мониторинговой проверки, проводится следующим образом (см. табл. 9).
В ходе мониторинговой проверки кредитный инспектор проверяет следующие документы:
- Бухгалтерский баланс фирмы и отчетов по ежеквартальной форме № 2, №4 и №5 с отметкой налоговой инспекции за 4 отчетных периода. (При убыточном балансе необходимо получить разъяснения балансового убытка);
- Сводные выписки из всех обслуживающих банках о ежедневном движении средств по всем расчетным счетам предприятия с указанием оборота и сальдо на начало каждого месяца.
Таблица 11
Анализ результатов мониторинговой проверки
| Клиент | Дата мониторинга | Оценка мониторинга | Результаты | Ответственный кредитный инспектор |
| №1 | 10.02.05 | + | Оборудование используется по назначению, выполняются все условия эксплуатации, согласно договору лизинга | Иванов И.В. |
| №2 | 15.04.06 | - | Имущество, переданное в лизинг используется не по назначению, условия эксплуатации не выполняются с условием договора лизинга | Смирнов С.А. |
Процедура осуществления мониторинга: мониторинг проводится кредитным инспектором на основании Регламента проведения мониторинга и в соответствии с договором лизинга.
Кредитный инспектор проверяет наличие всех документов у заемщика, полученные на этапе заключения договора, финансовое состояние, способность отвечать по своим обязательствам, условия эксплуатации лизингового оборудования и соблюдение лизингового договора.
По результатам мониторинга кредитный инспектор составляет мониторинговый отчет (см. Приложение 12.), в котором фиксируются результаты проверки и предложения. Отчет подписывается ответственным лицом и предоставляется лизингодателю (в Банк).
Предложения по внесению дополнений в должностные инструкции.
В процессе обслуживания лизинговых операций кредитный инспектор обязан:
1. Осуществлять постоянный контроль за выполнением условий лизингового договора, а именно:
- контролировать своевременность перечисления заемщиком сумм процентов и кредита; для этого составляется таблица учета поступления арендных платежей (см. табл. 12).
Таблица 12
Сравнительный учет поступления арендных платежей
| Клиент | Срок выплат | Выплаты по плану | Выплаты по факту | Отклонение |
| №1 | 07.12.02 | 12.000 | 12.000 | - |
| №2 | 01.01.03 | 12.000 | 10.000 | -2.000 |
| №3 | 01.02.03 | 12.000 | 14.000 | +2.000 |
| Итого с начала выплат нарастающим итогом | - | 36.000 | 36.000 | - |
В случае отрицательного отклонения указываются причины и рекомендации (предложения) по их устарению.
В случае несвоевременного перечисления согласно лизинговому соглашению лизингополучателю начисляются пени за каждый день просрочки в размере 0,5 % в соответствии с договором.
Проверять в течение срока действия договора классность заемщика, используя рейтинговую оценку (рейтинг): к 1-му классу относятся заемщики с суммой балов от 100 до 150; ко 2-му – от 151 до 250: к 3-му – от 251 до 300 балов.
Первоклассным по кредитоспособности заемщикам Банка может открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
Кредитование второго класса ссудозаемщиков осуществляется Банком в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для Банка с повышением рисков. В этом случае размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка устанавливается на высоком уровне.