Рис. 1. Структура пассива баланса Тюменского ОСБ №29
Согласно рис. 1 привлеченные средства подразделены по срокам востребования, то есть степени ликвидности на подгруппы. Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги, кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также при планировании развития учреждения банка.
Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.
Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагает банк, занимают привлеченные средства. Чтобы показать долю привлеченных средств нужно рассмотреть структуру пассивов банка. Пассивы состоят из собственных и привлеченных средств.
Оценить пассивы банка можно с помощью таких показателей как, коэффициент клиентской базы (Кп1) и коэффициент покрытия (Кп2).
Кп1 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) / (1)
Общая сумма привлеченных средств
Источник: [14, с. 63]
Кп1 2006 = (2674228+394049) : 3136308 = 97,8%
Кп1 2007 = (3933190+600859) : 4598282 = 98,6%
Кп1 2008 = (4760581+507066) : 5365380 = 98,1%
Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (около 98%).
Кп2 = Капитал / Привлеченные средства (2)
Источник: [14, с. 65]
Кп2 2006 =97666 : 3136308 = 0,031
Кп2 2007 = 138092 : 4598282 = 0,03
Кп2 2008 = 159109 : 5365380 = 0,029
Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы около 0,03 рублей собственного капитала.
Анализ собственных и привлеченных средств банка целесообразно начать с оценки их структуры в целом. При этом необходимо проследить, как складывается соотношение между собственными и привлеченными ресурсами банка и темпы их прироста.
Структура ресурсов Тюменского ОСБ № 29 представлена в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1 - Состав и структура ресурсов Тюменского ОСБ № 29, тыс. рублей
| Показатели | 01.01.2006г. | 01.01.2007г. | 01.01.2008г. |
| Собственные средства | 97666 | 138092 | 159109 |
| Привлеченные средства всего: | 3136308 | 4598282 | 5365380 |
| В том числе: Средства юридических лиц | 394049 | 600859 | 507066 |
| Средства физических лиц | 2674228 | 3933190 | 4760581 |
| Прочие пассивы | 68031 | 64233 | 977733 |
| Итого пассивов | 3233974 | 4736374 | 5524489 |
Источник: [28]
Как видно из таблицы, преобладающую долю в общей сумме расходов, которыми располагает банк, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. Размер привлеченных ресурсов на 1 января 2008 года по сравнению с 2007 годом вырос на 76798 тыс. рублей. Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. Из этого можно сделать вывод, что Тюменское городское отделение № 29 Сбербанка России имеет хорошее положение на рынке банковских ресурсов, а значит, имеет доверие населения, что немаловажно для банка.
Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер привлеченных средств банка по итогам дня может не изменяться либо, напротив, уменьшиться, это может быть связанно с возникновением потребности денежных средств их владельцев.
Однако, несмотря на то, что размер привлеченных ресурсов - величина не постоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню.
Привлеченные средства состоят из средств на расчетных, текущих счетах, депозитов юридических лиц, межбанковских кредитов и вкладов физических лиц. Для того чтобы узнать объем вкладов населения и их влияние на ресурсную базу банка необходимо рассмотреть структуру привлеченных средств. Структура привлеченных средств Тюменского ОСБ № 29 представлена на рис. 2
Рис. 2 - Структура привлеченных средств Тюменского ОСБ № 29
Как видно из диаграммы, наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств Тюменского ОСБ № 29 занимают депозиты физических лиц, они составляют в 2006 году 85%, в 2007 году 86%, а в 2008 году 76%. Средства же юридических лиц составляют всего лишь 13%. Депозиты физических лиц с каждым годом увеличиваются, это свидетельствует о том, что депозитная политика направлена на работу с физическими лицами, так как в 2008 году были введены новые виды вкладов, которые заинтересовали многих вкладчиков - процентными ставками, условиями вклада.
Поскольку основную долю депозитов отделения составляют вклады физических лиц, проведем анализ в разрезе срочности вклада в рублях и иностранной валюте, для этого обратимся к таблице 2.2.2 и построим диаграммы.
Таблица 2.2.2 - Объем депозитов физических лиц по срочности
| Вид вклада | 01.01.2006г. | 01.01.2007г. | 01.01.2008г. | |||
| Рубли | Валюта | Рубли | Валюта | Рубли | Валюта | |
| До востребования | 235152 | 369775 | 251267,5 | 658624 | 153924 | 442276 |
| на 31 дней | 80557 | 0 | 101115,2 | 157262 | 69786 | 181626 |
| на 60 дней | 7632 | - | 2298,6 | - | 2000 | - |
| на 90 дней | 816043 | 2885441 | 521172,8 | 2614553,4 | 399322 | 2411671 |
| на 180 дней | 530785 | 3308184 | 410114 | 3282262,2 | 343294 | 3114035 |
| на 1 год | 662643 | 8035904 | 1304230,5 | 11794258 | 1600909 | 12941807 |
| на 2 года | 944583 | 7227412 | 981606,8 | 7092912,7 | 1003401 | 7653819 |
| более 2 лет | 593120 | 768538 | 911570,4 | 1015819,8 | 1025608 | 782344 |
Источник: [28]
Рис. 3 - Структура депозитов физических лиц Тюменского ОСБ № 29
Источник: таблица 2.2.2
Согласно рис. 3 наибольшим спросом пользуются срочные вклады, и удельный вес таких вкладов увеличивается в анализируемом периоде. Так в 2006 г. удельный вес срочных вкладов составлял 97,71%, а в 2008 г. удельный вес увеличился до 98,14%.
Рис. 4 - Структура рублевых депозитов физических лиц Тюменского ОСБ № 29
Источник: таблица 2.2.2
Наибольший удельный вес в структуре рублевых вкладов занимает вклад со сроком на 1 год - 35%, вклад на 2 года -22% и вклад более 2 лет тоже - 22%.
Рис. 5 - Структура валютных депозитов физических лиц Тюменского ОСБ № 29
Источник: таблица 2.2.2
В структуре валютных вкладов наибольший удельный вес занимает вклад со сроком хранения 1 год - 46%, а также вклад на 2 года - 28%. Увеличение доли наиболее «длинных депозитов» свидетельствует не только о количественном росте ресурсной базы, но также и о качественном - кредитование промышленности или сельского хозяйства невозможно за счет «коротких» вкладов.
Также можно узнать каким видам вкладов физические лица больше всего отдают предпочтение в Тюменском ОСБ № 29, для этого посмотрим на следующую таблицу 2.2.3.
Таблица 2.2.3 - Объем депозитов по видам вкладов
| Вид вклада | 01.01.2006г. | 01.01.2007г. | 01.01.2008г. |
| В рублях: | |||
| До востребования | 235152 | 144141,9 | 125569,5 |
| Универсальный | 129616 | 338216,3 | 497493,2 |
| Зарплатный | 20209 | 37514,9 | 42143,9 |
| Особый 3мес+1д | 180305 | 12220,2 | 5753,1 |
| Особый 1г+1м | 3513 | 240,7 | 240,9 |
| Особый 2г | 232151 | 310894,1 | 179709,1 |
| Пополняемый депозит | 185355 | 602717 | 815855,3 |
| Депозит1м+1д | - | 59374,6 | 78409,4 |
| Депозит 3м+1д | - | 96189,5 | 105365,2 |
| Депозит 6м | - | 139730,9 | 131550,1 |
| Пенсионный депозит | - | 33701,8 | 91253,7 |
| В иностранной валюте: | |||
| До востребования | 369775 | 415534 | 211022 |
| Универсальный | 235145 | 406607 | 428895 |
| Особый 3мес+1д | 182997 | 277576 | 211768 |
Источник: [28]
Таблица позволяет сделать вывод о том, что физические лица открывают больше всего Универсальный, Особый на 2 года, Пополняемый депозит, можно еще добавить Пенсионный депозит.
Как видно, на вклад Универсальный с каждым годом увеличивается спрос и на 1 января 2008 года он составляет 497493,2 рублей или 428895 в иностранной валюте. Этот вид вклада открывается под 1% на срок 5 лет, используется для разных операций, таких как, например, зачисление денежных средств, либо перевод денежных средств, и многое другое.
Следующий вклад это Пополняемый депозит, на него также он растет спрос и на 1 января 2008 года составляет 815855,3 рублей. В зависимости, на какой открывается этот вид вклада, устанавливается и определенная ставка.
Но из всех перечисленных видов, самая высокая процентная ставка это у вклада Пенсионный депозит, она составляет на данный момент 10,5%, но и соответственно открывается только на 2 года.
Из всего выше сказанного можно сделать общий вывод. Он состоит в том, что Тюменское городское отделение Сбербанка России ведет работу в основном с физическими лицами и, следовательно, в ресурсах банка большое место занимают привлеченные средства, которые со временем увеличиваются.
В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.