Банк намерен проводить дальнейшую рыночную стратегию, которая позволит увеличить прибыльность бизнеса. Банк стремится к укреплению имиджа лучшего универсального банка для малого и среднего бизнеса.
Благодаря увеличению валюты баланса банк постоянно увеличивает объем своих операций, внедряя различные операции и формы обслуживания своих клиентов. Но, говоря об эффективности управления банком, необходимо тщательно проанализировать управление его активными и пассивными операциями.
Такой анализ даст банковским менеджерам ценную информацию для осуществления контроля за состоянием активов и пассивов, своевременного принятия мероприятий для усовершенствования их структуры с целью обеспечения достаточной прибыльности банковских операций.
2.2 Анализ состава и структуры доходов и расходов АО «Алматинский Торгово-Финансовый банк».
Банковская деятельность и банковский менеджмент заключается в привлечении свободных средств юридических и физических лиц и размещении их с наиболее высокой доходностью при наименьшем риске. Так как доходность прямо пропорциональна рискованности различных банковских инструментов, необходимо проанализировать структуру активов банка. Кроме рисков, подстерегающих банки при осуществлении активных операций, существуют риски пассивных операций, в основном связанные с зависимостью банка от заемных средств. С целью определения этой зависимости необходимо проанализировать структуру пассивов банка.
В системе финансовой отчетности стержневую роль играет бухгалтерский баланс. В активнойчасти баланса отражается размещение средств банка (таблица 3). Анализ структуры активных операций имеет большое практическое значение в достижении разумного баланса между ликвидностью и доходностью. Наиболее высоко ликвидным активом в балансе банка является наличность и средства на корреспондентском счете в Национальном банке РК.
Таблица 3. Активы и обязательства АО «Алматинский торгово-финансовый банк».
| Наименование | 2008 | 2007 | ||
| тыс.тг | % | тыс.тг | % | |
| Активы | ||||
| Денежные средства | 95590527 | 9,3755036 | 57 759 513 | 5,865968 |
| Счета в кредитных учреждениях | 13 556 199 | 1,3295898 | 4 994 258 | 0,507209 |
| Инвестиции в ценные бумаги | 24 340 361 | 2,3872987 | 15 603 258 | 1,584643 |
| Ссуды клиентам нетто | 799 054 021 | 78,371091 | 783 253 258 | 79,54601 |
| Основные средства | 25 321 368 | 2,4835157 | 25 089 322 | 2,548033 |
| Налоговые активы | 3 580 027 | 0,3511285 | 1 063 011 | 0,107958 |
| Начисленные доходы | ||||
| Прочие активы | 11 363 223 | 4 968 772 | ||
| Итого активов | 1 019 577 514 | 100 | 984 654 421 | 100 |
| Обязательства | ||||
| Средства клиентов | 343 421 095 | 33,682686 | 380 605 239 | 38,65369 |
| Средства кредитных учреждений | 317 560 754 | 31,146308 | 293 755 417 | 29,83335 |
| Ссуды от финансовых институтов | ||||
| Задолженность МФ РК | ||||
| Провизии и начисления | ||||
| Выпущенные облигации | 204 988 009 | 20,105191 | 174 987 265 | 17,77144 |
| Прочие обязательства и резервы | 1 748 582 | 0,1715006 | 2 292 648 | 0,232838 |
| Итого обязательств | 923 684 765 | 90,594854 | 909 753 957 | 92,39322 |
| Субординированный долг | 55 156 913 | 5,4097812 | 55 027 555 | 5,588514 |
| Капитал | ||||
| Уставный капитал | 89 177 492 | 8,7465142 | 57 897 607 | 5,879993 |
| Резервы | 12 944 680 | 1,2696122 | 333 799 | 0,0339 |
| Итого капитал | 95 892 749 | 9,4051455 | 74 900 464 | 7,606777 |
| Итого обязательств и капитала | 1 019 577 514 | 100 | 984 654 421 | 100 |
На 31 декабря 2008 года величина активов Банка зафиксирована на уровне 1 019 577 514 млрд. тенге. По сравнению с 2007 годом сумма активов в 2008 году незначительно выросла. Рост составил 34 923 093 млн. тенге.
Источники роста – как собственные, так и привлеченные средства. Капитал Банка увеличился за счет регулярной ежегодной капитализации полученной прибыли на 20 992,2 млн. тг. Доля привлеченных средств с 2007 года возросла на 2,2%, а в абсолютном выражении на 13 930,8 млн. тенге. В настоящее время обязательства Банка, без учета задолженности по субординированному займу, равны 923 684,7 млн. тенге. Комплекс мер, направленных на рост эффективности и качества обслуживания, позволили сформировать дифференцированную и достаточно стабильную ресурсную базу. Средства клиентов занимают наибольшую долю в составе обязательств – 38,7% на 31 декабря 2007 г. января и 33,7% на 31 декабря 2008 г. Сумма средств клиентов в 2008 г. уменьшилась на 37 184,1 млн.тг. Чуть меньшую долю от всей суммы обязательств составляют средства кредитных учреждений – 29,8% в 2007 г. и 31,1% в 2008 г. Рост средств кредитных учреждений составил 23 805,3 млн.тг., что объясняется взаимодействием Банка с международными и отечественными финансовыми институтами.
Коренных изменений в структуре активов и пассивов Банка не произошло. Ссудный портфель Банка увеличился за рассматриваемый период на 15 800,7 млн. тенге. Однако при росте абсолютной величины кредитов их удельный вес в активах снизился на 1,2%. Росту ссудного портфеля сопутствовало ужесточение требований к заемщикам и более тщательный контроль над качеством портфеля. Наряду с этими мерами, направленными на обеспечение стратегического уровня ликвидности, осуществлялось формирование значительного по величине портфеля ценных бумаг, являющегося резервом ликвидности второго порядка и призванного обеспечивать необходимый уровень текущей ликвидности. Рост портфеля ценных бумаг в течение периода составил 8 737,1 млн. тенге. Его доля в активах Банка изменялась следующим образом: на 31.12.2007 г. – 2,4%, на 31.12.2008 г. – 1,6%.
Рост объемов активных операций обусловил увеличение доходов, расходов.
Анализ процентных и непроцентных доходов банка.
Доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:
· К процентным доходам относятся:
Þначисленные и полученные проценты по ссудам в тенговом выражении:
Þначисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.
Структура процентных доходов банка представляется в следующем виде:
- процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
- процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;
· Непроцентные доходы составляют:
Þдоходы от инвестиционной деятельности;
Þдоходы от валютных операций;
Þдоходы от полученных комиссий и штрафов;
Þпрочие доходы.
Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов.
Расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные.
Процентные расходы составляют:
-начисленные и уплаченные проценты в тенге;
-начисленные и уплаченные проценты в валюте.
К непроцентным расходам относятся:
-операционные расходы:
Þуплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям:
Þрасходы по операциям с ценными бумагами:
Þрасходы по операциям на валютном рынке;
Þрасходы на расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы;
Þ прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).
В составе доходов произошли некоторые структурные изменения. Наращивание величины активов, приносящих процентные доходы, повлияло на прирост доли процентных доходов в совокупном объеме доходов Банка - 4, 8% (с 49,2 % до 54, 0 %).
Таблица 4. Чистые процентные доходы и процентные расходы банка.
| 2008 | 2007 | ||
| Процентные доходы: | тенге | разница (+/-) | |
| Ссуды клиентам | 112 985 406 | 98 544 913 | 14 440 493 |
| Долговые ценные бумаги | 1 880 097 | 1 538 730 | 341 367 |
| Средства в кредитных учреждениях | 1 759 626 | 3 650 440 | -1 890 814 |
| 116 625 129 | 103 734 083 | 12 891 046 | |
| Процентные расходы | |||
| Средства кредитных учреждений | 21 333 116 | 25 102 807 | -3 769 691 |
| Средства клиентов | 26 852 607 | 24 336 742 | 2 515 865 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 21 219 907 | 18 394 371 | 2 825 536 |
| Субординированный долг | 5 662 405 | 4 352 791 | 1 309 614 |
| 75 068 035 | 72 308 447 | 2 759 588 | |
| Чистый процентный доход | 43 837 996 | 11 844 174 | 31 993 822 |
Из таблицы видно, что процентные доходы в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 12 891 млн. тенге, а процентные расходы на 2 759,6 млн. тенге. Чистый процентный доход увеличился на 31 993 822 млн. тенге.
Далее рассмотрим структуру и динамику изменения процентных доходов и расходов.
Таблица 5. Процентные и непроцентные доходы.
| Наименование | 2008 | 2007 | ||
| тенге | % | тенге | % | |
| Процентный доход | 116625129 | 43,62 | 103734083 | 48,50 |
| Процентный расход | 75068035 | 28,07 | 72308447 | 33,81 |
| Чистый процентный доход | 43 837 996 | 11 844 174 | ||
| Комиссионный доходы и сборы | 8 051 485 | 3,01 | 7 817 834 | 3,65 |
| Доход по инвестиционным ценным бумагам | 232 359 | 0,08 | 228 707 | 0,10 |
| Доход по операциям с ин.валютой | 5 768 491 | 2,15 | 7 491 729 | 3,50 |
| Доход от выкупленных облигаций | 2 710 414 | 1,01 | - | |
| Прочий доход | 453 004 | 0,16 | 786 444 | 0,36 |
| Непроцентный доход | 14 607 612 | 9 645 838 | ||
Из таблицы видно, что чистый непроцентный доход банка за 2008 год по сравнению с 2007 годом увеличился на 4 961,7 млн. тенге,
Процентные расходы выросли не так интенсивно – за 2007 по 2008 год на 2 759,5 млн., а в абсолютном выражении снизились – на 5,7%. С этой целью реализованы программы привлечения стабильных ресурсов под минимально возможную ставку и взвешенного размещения приобретенных средств, обеспечивающего приемлемый уровень доходов.