КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯЙСТВА
2.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ССУДОЗАЕМЩИКА
Коммерческий банк строит кредитную политику по отношению к крестьянским (фермерским) хозяйствам самостоятельно с учетом соблюдения основных принципов кредитования — целевого характера ссуд, обеспечение их возврата, срочности и платности. При кредитовании таких хозяйств основной проблемой для банка является обеспечение возвратности выданных ссуд в установленные сроки. При этом учитывается, что источником погашения ссуд является выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе в ее составе и прибыль, полученная в результате выполнения мероприятий, под которые была выдана ссуда. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их погашение.
Рассмотрим определение кредитоспособности заемщика Заинским дополнительным офисом АКЬ "СБС-АГРО" на примере крестьянского (фермерского) хозяйства.
Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости. Объективная оценка финансовой устойчивости ссудозаемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
Предварительная оценка финансового положения ссудозаемщика осуществляется на основе бухгалтерского баланса, где анализируется состояние и структура активов ссудозаемщика и обеспеченность их источниками покрытия. Однако анализ основных и оборотных средств не дает полную характеристику финансового состояния. Для более глубокой оценки рассчитываются дополнительные показатели, которые взаимодополняют друг друга и в совокупности дают полное представление о финансовом состоянии ссудозаемщика.
К таким показателям относят следующие финансовые коэффициенты:
1) коэффициент покрытия,
2) коэффициент общей ликвидности,
3) коэффициент финансовой независимости.
Крестьянское (фермерское) хозяйство Шакирзянова М.Г. обратилось в Заинский дополнительный офис Агропромбанка с просьбой о предоставлении кредита в размере 50000 руб. (пятьдесят тысяч рублей в ценах 1998 года) из средств Спецфонда льготного кредитования сроком на 8 месяцев под 65% годовых. Кредит требуется для поддержания годичного производственного цикла. Потребность в кредита возникла ввиду несвоевременных расчетов за сданное зерно государству — хлебоприемному предприятию. Кредитные средства предполагается использовать на покупку семян, ГСМ, техники. Погашение кредита и процентов предполагается осуществлять выручкой от реализации, выращенной сельскохозяйственной продукции. В качестве обеспечения своевременности возврата кредита предлагаются транспортные средства: трактор и а/м КамАЗ. Крестьянскому хозяйству в 1996 году был выдан кредит в сумме 35000 руб., кредит и проценты возмещены в срок. В других банках задолженности по кредитам крестьянское хозяйство не имеет.
2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ССУДОЗАЕМЩИКА
Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств, уделяется основное внимание.
Таблица 2.1
Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта
| Активы | На начало года | На конец года | изменения | |||
| Руб. | % | Руб. | % | Руб. | % | |
| Нематериальные активы Основные средства Кап.вложения Краткосрочные фин.вложения Оборотные средства Убыток | — 5381800,5 — — 1706815,8 | — 75,9 — — 24,1 | — 6168838 — — 1865804,3 | — 43,4 — — 56,6 | — +787037,5 — — +158988,5 | — -32,5 — — +32,5 |
| итого | 7088616,3 | 100 | 14203480 | 100 | +946026 | |
Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:
— состава и размещения активов хозяйствующего субъекта
— динамики и структуры источников финансовых ресурсов
— наличие собственных оборотных средств.
Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта представлен в таблице 2.1.
Из данных таблицы видно, что активы хозяйствующего субъекта возросли за год на 946026 руб. с 708861,3 руб. до 14203480 руб.
Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства — 6168838 руб. или 43,4%; оборотные средства — 1865804,3 руб. или 56,6%.
Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл.2.2.).
Из данных таблицы видно, что сумма всех источников хозяйствующего субъекта за год возросла на 721221 руб. с 12138622 до 12859843 руб., в том числе собственные средства на 1000001 руб.; привлеченные средства снизились на 278799,9 руб. За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств возросла на 2,5% (с 92,6 до 95,1%); доля привлеченных средств снизилась на 2,5% (с 7,4 до 4,9%). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта.
Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта используется коэффициент финансовой устойчивости:
КФ.У. =(собственные средства) / (заемные средства + кредитные задолженности);
По данному ссудозаемщику мы имеем на начало года:
КФ.У.1 = 11241632 / 896990,6 = 11,5 , на конец года:
КФ.У.2 = 11241632 / 618210,7 = 18,2
Превышение собственных средств над заемными означает, что субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников. За отчетный год коэффициент финансовой устойчивости возрос на 6,7 — с 11,5 до 18,2.
Таблица 2.2
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов
| Виды источников финансовых ресурсов | На начало года | На конец года | Изменения | |||
| Руб. | % | Руб. | % | Руб. | % | |
| Собственные средства Уставный капитал Резервный фонд Фонд специального назначения Нераспределенная прибыль | 11100000 — — — 141632 | 98,7 — — — 1,3 | 11100000 — — — 1141633 | 90,6 — — — 9,4 | — — — — +1000001 | -8,1 — — — + 8,1 |
| Итого | 11241632 | 92,6 | 12241633 | 95,1 | +1000001 | +2,5 |
| Привлеченные ср-ва Расч. с кредиторами Доходы буд. периодов Резервы предст. расх. | 896990,6 — — | — — — | 618210,7 — — | — — — | -278779,9 — — | — — — |
| Итого | 896990,6 | 7,4 | 618210,7 | 4,9 | -278779,9 | -2,5 |
| Заемные средства | — | — | — | |||
| Всего | 12138622 | 100 | 12859843 | 100 | +721221 | — |
Затем изучаются в отдельности динамика и структура собственных оборотных средств, и кредиторская задолженность.