Проведем анализ имущества предприятия на основе баланса предприятия за отчетный период (Ф. № 1).
Состав и структура имущества предприятия и источников его формирования
| Показатели | На начало года, тыс.руб. | В % к валюте баланса | На конец года, в тыс.руб | В % к валюте баланса | Абсолютное отклонение +, - % |
| I.Внеоборотные активы | 30600 | 17,05 | 42400 | 19,50 | + 2,45 |
| II.Оборотные активы | 148900 | 82,95 | 175000 | 80,50 | - 2,45 |
| Запасы | 2,95 | ||||
| - производственные запасы | 15400 | 8,58 | 26300 | 12,10 | + 3,52 |
| - незавершенное прои-во | 12500 | 6,96 | 18400 | 8,46 | + 1,5 |
| - готовая продукция + ТО | 32500 | 18,11 | 31400 | 14,44 | - 3,67 |
| Расходы будующих периодов | 5200 | 2,90 | 8300 | 3,82 | + 0,92 |
| Дебиторская задолжнность | 27600 | 15,38 | 57100 | 26,26 | + 10,88 |
| Ден. Ср-ва и Ц.Б. | 55700 | 31,03 | 33500 | 15,41 | - 15,62 |
| Баланс | 179500 | 100 | 217400 | 100 | |
| Пассив | |||||
| IV.Собственный капитал | 68600 | 38,22 | 57000 | 26,22 | - 12,00 |
| V. | - | - | - | - | - |
| VI.Заемный капитал | 110900 | 61,78 | 160400 | 73,78 | + 12,00 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 25600 | 14,26 | 45300 | 20,84 | + 6,58 |
| Кредиторская задолжность | 85300 | 47,52 | 115100 | 52,94 | + 5,42 |
| - поставщик | 22800 | 12,70 | 40800 | 18,77 | + 6,07 |
| - оплата труда | 12400 | 6,91 | 22800 | 10,49 | + 3,58 |
| - соц.страх | 8100 | 4,51 | 15200 | 6,99 | + 2,48 |
| - бюджет | 5600 | 3,12 | 13300 | 6,12 | + 3 |
| - авансы полученные | 36400 | 20,28 | 23000 | 10,58 | - 9,70 |
| Баланс | 179500 | 100 | 217400 | 100 |
Проанализируем и оценим соотношение собственного и заемного капитала предприятия с позиции его финансовой устойчивости.
Доля собственного капитала на начало года составляла 38.22. но к концу года она снизилась на 12,00 до 26,22. В свою очередь заемный капитал с 61,78 возрос до 73,78. Это говорит о том, что предприятие к концу отчетного периода ощущает недостачу собственных средств и необходимость в приобретении заемных средств, что отрицательно сказывается на ликвидности самого предприятия.
Проанализируем показатели отраженные в вышеуказанной таблице. Обшая стоимость имущества предприятия возросла с 179500 тыс.руб. до 217400 тыс.руб. Абсолютное отклонение стоимости иммобилизованных активов составило +2,45 (незначительное увеличение). В свою очередь стоимость оборотных (мобильных) средств снизилась с 148 900 до 175000, что для производственного предприятия является не лучшим фактором. Величина дебиторской задолженности в широком смысле слова возросла на 10,88. Если учесть, что большая часть этой задолженности может быть сомнительной (т.е. вряд ли можно ожидать по ней платежей), то этот факт оказывает отрицательное влияние на общую платежеспособность и ликвидность предприятия.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных в порядке убывания ликвидности со средствами по пассиву, сгруппированными в порядке убывания степени срочности погашения обязательств.
Актив разбиваем на 4-ре группы:
1. A3 - легкореализуемые активы
• денежные средства
•Ц. Б. (легкореализуемые)
2. А2 - быстрореализуемые активы
•дебиторская задолженность
3. A3 - медленнореализуемые активы
•дебиторская задолженность
4. А4 - труднореализуемые активы
•ОФ
•нематериальные активы
•долгосрочные вложения Пассив разбиваем на:
1. П1 -наиболее срочные обязательства
•кредиторская задолженность
2. П2 - краткосрочные пассивы
•кредиты и займы
3. ПЗ - долгосрочные пассивы
•долгосрочные кредиты и займы
4. П4 - постоянные пассивы
•источники собственных средств (капитал)
А1>П1 Выполнение 1-го и 2-го равенств характеризу-
А2>П2 ет будущую ликвидность и платежеспособ-
АЗ>ПЗ ность. 3-е и 4-е характеризуют перспективную
А4<П4 ликвидность и платежеспособность.
| Показатели | На начало | На конец | Абсолютное отклонение |
Актив | |||
| А1 Денежные ср-ва + Ц.Б. | 55700 | 33500 | -222000 |
| А2 Дебиторская зад. | 27600 | 57100 | +29500 |
| А3 Пр-вен. Запасы, незавер., готов. Продукция, расходы будующих периодов | 65600 | 84400 | +18,800 |
| А4 Внеобор. Активы | 30600 | 42400 | +11800 |
Пассив | |||
| П1 Кредитор. Задолжность | 85300 | 115100 | +29800 |
| П2 Краткосрочные задол. | 25600 | 45300 | +19,700 |
| П3 Долгосроч. Кредиты и займы | - | - | - |
| П4 Собственный капитал | 68600 | 57000 | -11600 |
На основе таблицы получаем следующие соотношения между соответствующими частями актива и пассива.