Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта.
Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента-импортера в пользу экспортера.
Для осуществления инвестиционной деятельности на практике применяются:
- отзывный аккредитив - этот аккредитив может быть изменен или аннулирован банком эмитентом в любой момент без предварительного уведомления.
- безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен;
- подтвержденный аккредитив - аккредитивы получившие дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, берет на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. Так, в расчетах по экспорту, подтверждение аккредитивов иностранных банков, открытых в пользу российских предпритий российскими банками, не дает дополнительных гарантий платежа. Уполномоченные банки совершают платежи своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения от иностанных банков:
- неподтвержденный аккредитив - это аккредитив ответственность по которому за выполнение его условий несет лишь один банк (импортера), выставивший аккредитив, а банк экспортера выполняет лишь посредническую роль, т.е. не отвечает за выплаты по нему.
- переводной аккредитив - аккредитив, с которого, по просьбе бенефициары, банк производит платеж одному или нескольким лицам по представляемым товарораспорядительным и другим документам.
- револьверный аккредитив - аккредитив, применяемый при расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику. Он открывается не на полную сумму платежа, а на его часть и автоматически возобновляется по мере осуществления расчетов.
- покрытый аккредитив - аккредитив по которому банк-эмитент предварительно представляет в распоряжение банка-поставщика валютные средства в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву.
В экпсортно-импортных операциях на предприятиях с иностранными инвестициями применяют расчеты по открытому счету, при которых продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, зачисляя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по этому счету. Для покупателя открытый счет является выгодной формой расчета и получения кредита, так как отсутствует риск оплаты непоставленного товар, а проценты за пользование кредитом обычно не взымаются.
Кредитование в иностранной валюте имеет несколько разновидностей:
- кредитование экспортно-импортных операций;
- кредитование деятельности совместного предприятия;
- кредитование как разновидность расчетов, т.е. расчетов с рассрочкой платежа;
Совершенно очевидно, что банки в целях привлечения иностранных инвесторов могут предос-тавлять предприятиям кредиты в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям для создания и развития экспортных производств на срок до восьми лет; обеспечения текущей деятельности на срок до двух лет; под будущие поступления с учетом хода заключения контрактов на экспорт.
Кредиты в валюте предоставляются на сумму, вкюлючая проценты, не превышающую объем плановых поступлений средств в валютный фонд предприятия-заемщика в период использования и погашения их кредита. Кредиты в валюте выдаются предпритию-заемщику под гарантию или под залог имущества, а также под страховку, предусматривающую право уполномомоченного банка на безусловное списание средств в необходимых размерах с валютных и рублевых счетов гаранта в случае непогашения в неустановленный срок предприятием-заемщиком обязательств по полученному кредиту. Гарантом может являтся вышестоящий орган управления, любое юридическое лицо. Кредиты в иностранной валюте предоставляются банком на обычных коммерческих условиях с начислением повышенных процентов валюте на непогашенную часть задолженности по кредиту. Процентные ставки по кредиту в валюте устанавливаются таким образом, чтобы сумма полученных банком процентов покрывала бы его расходы по привлечению валютных средств, используемых для предоставления кредита, и давала определенную прибыль. В случае если меняется курс валют, в которых заключены контракты в счет использования кредита, возникающая курсовая разница относится на счет заемщика. Начисленные проценты, а также курсовая разница, которая возникла при использовании кредита, не включаются в общий лимит предоставленного кредита. Для получения кредита в валюте предприятие должно обратиться в банк с обоснованным ходатайством, которое должно содержать следующие данные:
- цель получения кредита, сумма и срок, на которые требуется кредит;
- характеристика закупаемого за границей товара, его стоимость, валюта платежа, страна, в которой он будет приобретаться;
- экономический эффект от использования закупаемых в счет кредита машин, оборудования, материалов, сроки окупаемости мероприятий, на осуществление которых требуется кредит;
- источники погашения кредита в иностранной валюте и источники финансирования в рублях;
Кроме этого, к ходатайству прилагаются следующие документы:
- устав;
- договор учередителей;
- свидетельство о регисрации;
- баланс с отметкой налоговой инспекции;
- договор купли-продажи;
- карточка с образцами подписей;
- справка из налоговой об открытии ссудного счета;
- срочное обязательство;
- гарантийное или залоговое письмо, страховка;
-технико-экономическое обоснование, включающее смету расходов по каждому кредитуемому мероприятию
Поступившие в полном объеме требуемые материалы по вопросу о предоставлении кредита рассматриваются банком. При решении вопроса о предоставлении кредита особое внимание обращается на наличие источников и гарантий погашения кредита. В случае принятия положительного решения о предоставлении кредита в валюте между банком и предприятием-заемщиком подписывается кредитное соглашение, регулирующее порядок выдачи ссуд в иностраннои валюте, их использование, порядок расчетов, условия начисления процентов и погашения задолженности предпрития-заемщика. Использование кредита в валюте производится по мере возникновения у предприятия-заемщика потребности в средствах на оплату закупленного за границей товара на основании переводных поручений и поручений на открытие аккредитива или на основании сообщения иностранного банка о платеже иностранной фирме-экспортеру за счет кредита, предоставленного этим иностранным банком уполномоченному российскому банку. Использование кредитов разрешается только при условии своевременного предоставления в банк копий контрактов предприятий заемщиков с иностранными контр агентами. Сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Общая сумма закупок не должна превышать суммы кредита. Проценты за использование кредита начисляются с момента фактического использования кредита. В день наступления срока платежа банк производит погашение задолженности предприятия по кредиту в валюте за счет средств, числящихся на его валютном счете. При отсутствии или недостатке таковых на счете предприятия, необходимая сумма списывается с валютного счета гаранта в соответствии с условиями его гарантийного обязательства. При отсутствии необходимых средств на счетах суммы непогашенных кредитов относятся на счет просроченной задолженности по кредитам в валюте с начислением дополнительных процентов сверх уровня процентной ставки, установленной в кредитном соглашении.
В рамках инвестиционной программы банк осуществляет контроль за выполнением предприятием-задолжником условий кредитного соглашения, за целевым использованием предоставленных кредитов, за своевременным погашением долга, уплатой процентов. Банк также контролирует соблюдение предприятием-заемщиком установленных сроков ввода в эксплуатацию машин и оборудования, закупленных за счет кредита в валюте и эффективность их использования. Такой контроль осуществляется, в частности, путем проверок на местах. В случае, если предприятие-заемщик не выполняет своих обязательств по кредитным соглашениям в части соблюдения установленных сроков монтажа, ввода в эксплуатацию и эффективности использования импортного оборудования, банк имеет право:
- приостановить далнейшее использование предоставленного кредита;
- досрочно взыскать сумму задолженности по предоставленному кредиту;
- увеличить процентную ставку по предоставленному кредиту при несвоевременном монтаже и вводе в эксплуатацию машин и оборудования.
В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита считается непогашенной вся существующая на день платежа задолженность по данному кредиту с этой задолженности взымается повышенная процентная ставка.
Валютное кредитование совместного предприятия бывает краткосрочным (до 2-х лет), среднесрочным (до 10 лет), долгосрочным (свыше10 лет).
Краткосрочные кредиты в иностранной валюте предоставляются предпритиям с иностранными инвестициями на закупу за границей сырья, материалов, комплектующих изделий и других товаров. Среднесрочные и долгосрочные кредиты в валюте выдаются на оплату импортного оборудования, машин, лицензий и других товаров и услуг, необходимых для совершенствования и расширения производства продукции.