Расходы будущих периодов: 15 -12 = 3 т.р.
Общее снижение составило 562,2 т.р. рассчитаем прибыль:
-562,2 – 230 (устойчивые пассивы) = -792,2т.р.
7.Распределение прибыли планируемого года (таб.№15):
Проценты 2-ой, 3 и 4 строк находим от 1-ой строки (или по таб.9)
Найдем прибыль, после уплаты всех налогов и расходов: 30274,9 (прибыль планируемого года) – (3000+2750+2250+3020+980+5883,8+77+2000-332,2)= 10645,6 т.р.
На выплату дивидендов возьмем 5000т.р.
Остаток прибыли = 5645,3 тыс.руб.
8. Составляем баланс доходов и расходов (финансовый план) (таб.№18) используя шахматку (таб.№17). Заполнение шахматки и плана движения денежных средств произведем по данным разработанных таблиц.
Охарактеризуем величину и структуру доходов и расходов данной организации с помощью следующей таблицы:
Таблица 1. Состав и структура доходов организации
| Доходы, тыс. руб. | Расходы, тыс. руб. | Сальдо | |||
| Сумма | % | Сумма | % | ||
| По текущей деятельности | 86 403,9 | 78,1 | 65 990,6 | 59,9 | 20 413,3 |
| По инвестиционной деятельности | 21 001 | 19 | 27 990 | 25,4 | -6 989 |
| По финансовой деятельности | 3 270,8 | 2,9 | 16 234,1 | 14,7 | -12 963,3 |
| Итого: | 110 657,7 | 100 | 110 214,7 | 100 | 461 |
Доходы организации в отчетном периоде превышают расходы на 461 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре доходов и расходов занимают доходы и расходы по текущей деятельности организации, причем доходы организации превышают ее расходы, что говорит об эффективной деятельности организации. Тогда как расходы как по инвестиционной, так и по финансовой деятельности превышают доходы организации.
С помощью Таблицы 2 проанализируем обеспеченность организации собственными средствами.
Таблица 2. Финансовые средства организации по источникам привлечения
| Сумма | % | |
| Собственные средства | 106344,9 | 96,1 |
| Заемные средства | 3270,8 | 2,9 |
| Привлеченные средства | 1060 | 1 |
| Итого: | 110675,7 | 100 |
Вывод: Организация не нуждается в привлечении большого количества денежных средств, так как удельный вес собственных составляет 96,1%.
Проанализируем с помощью Таблицы 3 расходы организации по направлениям их использования.
Таблица 3. Расходы по направлениям
| Сумма | % | |
| Платежи в бюджет | 13061,8 | 11,8 |
| Возврат кредитов и уплата процентов | 2588,8 | 2,3 |
| Затраты на производство (без налогов) | 50471 | 45,8 |
| Инвестиции | 11637,8 | 10,6 |
| Расходы по прочим операциям | 14510 | 13,2 |
| Другие расходы | 17945,3 | 16,3 |
| Итого: | 110214,7 | 100 |
Вывод: Расходы организации в текущем периоде составили 110 214,7 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре расходов организации занимают затраты на производство (45,8 %) и другие расходы (16,3%).
Таблица 4. Финансовые ресурсы предприятия и направления их использования
| Сумма | % | |
| Прибыль до налогообложения | 30274,9 | 83,7 |
| Амортизационные отчисления | 1910,2 | 5,3 |
| Прирост устойчивых пассивов | 230 | 0,6 |
| Высвобождение основных средств | -792,2 | -2,1 |
| Долгосрочные кредиты | 3270,8 | 9,1 |
| Средства, привлеченные на жилищное строительство | 710 | 1,9 |
| Средства целевого назначения | 200 | 0,5 |
| Средства родителей | 50 | 0,1 |
| Накопления по СМР | 329 | 0,9 |
| Итого: | 36182,7 | 100 |
В Таблице 4 представлены финансовые ресурсы предприятия и направления их использования. Большую часть финансовых ресурсов предприятия естественно занимает прибыль (81,9%). Несмотря на то, что организация практически в полной мере самостоятельно в состоянии обеспечить себя средствами, удельный вес долгосрочных кредитов в структуре финансовых ресурсов предприятия составляет 8,8%, однако сумма кредитов невелика и составляет всего 3270,8 тыс. руб., что практически в 10 раз меньше суммы получаемой прибыли.
В Таблице 5 мы видим за счет чего на предприятии финансируются капитальные вложения.
Таблица 5. Источники финансирования капитальных вложений
| Сумма | % | |
| Капитальные вложения всего, в том числе за счет: | 11220 | 100 |
| Амортизационных отчислений | 1910,2 | 17,1 |
| Прибыли | 5000 | 44,5 |
| Плановых накоплений по СМР | 329 | 2,9 |
| Средств, привлеченных на жилищное строительство | 710 | 6,3 |
| Кредита | 3270,8 | 29,2 |
| Итого | 11220 | 100 |
Вывод: Основную частьисточников финансирования капитальных вложений организации (производственного и непроизводственного назначения) составляет прибыль организации (44,5%), кроме того капитальные вложения финансируются за счет привлеченных средств (кредита) (29,2%) и амортизационных отчислений (17,1%). Плановые накопления по СМР и средства, привлеченные на жилищное строительство составляют незначительную часть.
Прибыль до налогообложения предприятия составляет 30 274,9 тыс. руб. Рассмотрим основные направления распределения прибыли.
Таблица 6. Структура распределения прибыли
| Сумма | % | |
| Прибыль до налогообложения | 30274,9 | 100 |
| налог на прибыль | 5960,8 | 19,7 |
| Чистая прибыль, в том числе используемая на: | 24314,1 | 80,3 |
| накопления | 12648,8 | 52 |
| потребление | 3020 | 12,4 |
| другие расходы | 8645,3 | 35,6 |
Вывод: Налог на прибыль организации составляет 19,7%, тогда как чистая прибыль составит 80,3% всей полученной прибыли. Чистая прибыль используется большей частью на накопления (52%), потребление (12,4%), и другие расходы (отчисления в резервный фонд, нераспределенная прибыль – 35,6%).