Анализ результатов финансовых коммерческого банка (стр. 4 из 4)

4) Метод наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа. При этом графический метод чаще всего используется для прогноза цен, определения времени продажи и покупки ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций, а также снижения рисков вложения капитала банка и т.п.

Анализ начинается с предварительного этапа, на котором осуществляется подготовка к аналитической работе. Проводится структурирование отдельных разделов и счетов баланса по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, а также отчета о прибылях и убытках, т.е. используется метод группировки.

После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, в чем заключается использование метода коэффициентов в анализе; производится сравнительная характеристика рассчитанных показателей с использованием метода сравнения.

Далее выполняется работа второго этапа – собственно-аналитического, где описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей.

Последним является заключительный этап, на котором оцениваются полученные результаты анализа, составляются выводы и вырабатываются рекомендации по улучшению деятельности коммерческого банка [6, c48].

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка можно провести в следующей последовательности:

1) анализ доходов коммерческого банка;

2) расходы банка, их анализ;

3) оценка прибыли коммерческого банка.

К наиболее важным видам доходов коммерческого банка относятся:

- процентные доходы по выданным кредитам;

- процентные доходы по предоставленным депозитам;

- доходы по операциям с ценными бумагами;

- доходы по услугам и комиссии полученные.

Изучение банковских доходов следует начинать с вертикального и горизонтального анализа, т.е. определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также анализ динамики. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов будет свидетельствовать о нормальной работе банка. Исходя из чего следует тщательно проанализировать структуру процентных доходов.

Для анализа процентных доходов используют относительные показатели, которыми является отношения:

- процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

- доходов, полученных по краткосрочным и долгосрочным ссудам к средним остаткам этих видов ссуд.

Следует также проанализировать факторы, влияющие на величину доходности кредитных операций.

Затем приступить к анализу непроцентных доходов, который заключается в определении наиболее рационального набора банковских услуг и установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Основными из них являются:

а) показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 тенге кредитных вложений:

Операционные доходы

- это соотношение определяет доходность

Сумма выданных кредитовкредитных операций

б) показатель, характеризующий сумму доходов, приходящихся на 1 тенге средних остатков по активам:

Валовые доходы это соотношение указывает насколько

- доходно осуществляются активные

Средние остатки по активам операции.

Анализ расходов коммерческого банка осуществляется в целом по тому же принципу, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса на две группы: процентные расходы и непроцентные расходы. При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика. Затем рассчитываются различные показатели:

1) Роль и место каждой группы расходов в их общей сумме:

а) доля операционных расходов:

операционные расходы

суммарные расходы

б) доля штрафов (пени и неустоек):

операционные расходы

суммарные расходы

2) Показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 тенге средних остатков по активным операциям:

а) Расходы по содержанию персонала

Средние остатки по активам

б) Хозяйственные расходы банка

Средние остатки по активам

в) Прочие расходы

Средние остатки по активам

3) Прибыльность коммерческого банка определяется коэффициентами начисляемыми как отношение чистой прибыли к активу и капиталу банка (ROA и ROE).

Чистая прибыль (до уплата

а) Коэффициент = подоходного налога)

ROAСовокупные активы

Чистая прибыль (до уплата

б) Коэффициент = подоходного налога)

ROEСобственный капитал

Каждый из приведенных показателей характеризует тот или иной аспект прибыльности банка.

Так, ROA характеризует возможность банка извлекать прибыль из активов. ROE - измеритель доходности собственного капитала.