1. Оценку (переоценку) банковских портфелей ценных бумаг считается целесообразным проводить для торгового портфеля ежедневно, для инвестиционного портфеля - ежемесячно (временная база определяется в зависимости от масштаба и характера проводимых банком операций). Банку следует утвердить методику определения рыночной цены для переоценки. Информацию о рыночных ценах следует получать из независимых источников.
2. Оценку рыночного риска считается целесообразным осуществлять на основе моделирования VaR(Value-at-Risk) - стоимости, подверженной риску потерь на определенном периоде времени в рамках доверительного интервала. Согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору расчет VaR и проверку соблюдения требований к достаточности капитала по рыночному риску следует проводить ежедневно. Банку следует утвердить метод или методы расчета VaR.
3. При оценке процентного риска целесообразно использовать такие методы анализа, как gap-анализ (анализ «разрывов»), расчет дюрации, комплексное моделирование и т.д.
4. Банку следует проводить стресс-тестирование с целью определения чувствительности стоимости портфелей и капитала банка к факторам рыночного риска.
Текущую оценку рыночных рисков производят структурные подразделения банка, осуществляющие операции на открытом рынке. Ежедневно независимую оценку рыночных рисков осуществляет ПАиКР.
Банку следует установить:
систему лимитов, ограничивающих позиции банка, подвергающиеся рыночным рискам (в форме VaRили другой);
систему лимитов, основанную на оценке чувствительности к факторам рыночных рисков, ограничивающих величину потенциальных потерь («stop-loss» и другие);
порядок формирования резервов под обесценение ценных бумаг и на прочие потери, соответствующий требованиям Банка России.
Принятие, мониторинг и непосредственное управление рыночными рисками осуществляется теми структурными подразделениями банка, которые совершают несущие рыночные риски операции. Эти подразделения несут ответственность за использование и соблюдение установленных лимитов и ограничений рыночных рисков. Эти подразделения несут ответственность за предоставление своевременной, точной и полной информации и отчетности по вопросам, касающимся управления рыночными рисками в своих подразделениях.
Контроль рыночных рисков включает:
независимый расчет величины рыночных рисков по всем финансовым инструментам и структурным бизнес-подразделениям, проводимый ежедневно на основании утвержденных методик и процедур, и сравнение полученных данных с установленными лимитами;
проводимый на регулярной основе последующий контроль качества и результатов управления портфелями банка в процессе оценки общей величины финансовых потерь банка в результате реализации рыночных рисков и достаточности капитала, предназначенного на их покрытие; контроль адекватности используемых методик (моделей) оценки рыночных рисков.
Особую роль в системе управления рисками банка выполняет управление рискомликвидности. Риск ликвидности может принимать две формы:
1) риск ликвидности активов (рыночной ликвидности финансовых инструментов), т. е. вероятность финансовых потерь при невозможности реализации и/или несвоевременной и/или неблагоприятной цене реализации активов банка;
2) риск ликвидности фондирования («cash-flowrisk»), т. е. вероятность финансовых потерь при недостаточности у банка средств для выполнения своих обязательств и невозможности привлечения требуемых ресурсов и/или несвоевременности и/или неблагоприятных ценовых параметрах такого привлечения.
Управление риском ликвидности предполагает идентификацию всех факторов риска с целью обеспечения основы для их последующей адекватной комплексной оценки. Банку следует иметь утвержденные процедуры и методики (включая экономико-статистические и математические модели) оценки риска ликвидности, основанные на требованиях Центрального банка РФ. При этом целесообразно учесть следующее:
1. При оценке риска ликвидности следует использовать расчет ликвидной позиции банка (оценку денежных потоков) в режиме реального времени и в перспективе.
2. Банку при оценке риска ликвидности целесообразно использовать такие методы анализа, как gap-анализ и расчет дюрации.
Банку следует проводить стресс-тестирование с целью определения чувствительности баланса банка к факторам риска ликвидности в условиях нормальной деловой активности и кризисных ситуациях, носящих общий характер и/или индивидуальный. Текущую оценку риска ликвидности производит специально уполномоченное структурное подразделение банка (казначейство или другое). Независимую оценку риска ликвидности осуществляет ПАиКР.
Банку следует установить:
- систему структурных лимитов ликвидности (например, норматив структур-ного балансового соотношения между кредитами и депозитами и др.);
- систему лимитов, ограничивающих величину gap (разрыва по срокам).
Принятие, мониторинг и непосредственное управление риском ликвидности осуществляется специально уполномоченным структурным подразделением банка (казначейством или другим) и теми структурными подразделениями банка, которые совершают несущие риск ликвидности операции. Эти подразделения несут ответственность за использование и соблюдение установленных лимитов и ограничений риска ликвидности, а также предоставление своевременной, точной и полной информации и отчетности по вопросам, касающимся управления риском ликвидности в своих подразделениях.
Контроль риска ликвидности включает:
независимый расчет ликвидной позиции, gap-анализ и расчет дюрации по всем денежным потокам, финансовым инструментам и структурным бизнес-подразделениям, расчет структурных балансовых соотношений, проводимый ежедневно на основании утвержденных методик и процедур, и сравнение полученных данных с установленными лимитами;
проводимый на регулярной основе последующий контроль управления ликвидностью в процессе оценки общей величины финансовых потерь банка в результате реализации риска ликвидности и достаточности капитала, предназначенного на их покрытие; контроль адекватности используемых методик оценки риска ликвидности.
Важное место в системе управления рисками банка занимают пруденциальныериски. Пруденциальные риски - это вероятность финансовых потерь в результате нарушений установленных Центральным банком Российской Федерации обязательных нормативов, представляющих собой некие «реперные точки», соблюдение которых является необходимым условием для положительной характеристики финансового состояния банка[20]. К обязательным нормативам относятся нормативы достаточности собственного капитала, ликвидности и другие в соответствии с документами Банка России.
Под пруденциальной рисковой экспозицией (позицией) понимается объем статей баланса банка, входящих в расчет обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации.
Управление пруденциальными рисками предполагает идентификацию всех статей баланса (позиции) банка, входящих в расчет обязательных нормативов Банка России, с целью обеспечения основы для их последующего расчета. Банку следует иметь утвержденные процедуры расчета обязательных нормативов в соответствии с требованиями Центрального банка РФ. Текущую оценку пруденциальных рисков производит специально уполномоченное структурное подразделение банка.
Принятие, мониторинг и непосредственное управление пруденциальными рисками осуществляется специально уполномоченным структурным подразделением банка и теми структурными подразделениями банка, которые совершают несущие риск нарушения обязательных нормативов операции. Эти подразделения несут ответственность за использование и соблюдение обязательных нормативов, а также предоставление своевременной, точной и полной информации и отчетности по вопросам, касающимся управления пруденциальными рисками в своих подразделениях.
Контроль пруденциальных рисков включает:
независимый расчет величины рисков по всем финансовым инструментам и структурным бизнес-подразделениям, проводимый ежедневно на основании утвержденных методик и процедур, и сравнение полученных данных с величиной обязательных нормативов;
последующий контроль соблюдения обязательных нормативов в процессе оценки общей величины финансовых потерь банка в результате реализации рисков и достаточности капитала, предназначенного на их покрытие.
Большое значение в системе управления рисками банка придается операционнымрискам. Операционные риски - это вероятность финансовых потерь, связанная с неадекватностью или неэффективностью внутренних процессов, кадров и систем или в результате внешних факторов.
Различают следующие виды операционных рисков.
1. Риск ошибок системы внутреннего контроля - вероятность финансовых потерь, связанная с различными ошибками в организации внутреннего контроля, в том числе отсутствием надлежащего разделения деятельности некоторых подразделений, разделения клиентских и банковских операций и т. д. Как правило, имеются в виду не столько прямые убытки, сколько недополученные доходы, хотя экономическое значение эффективной системы внутреннего контроля трудно переоценить.
2. Риск ошибок и сбоев в программном обеспечении и электронных системах коммуникации - вероятность финансовых потерь, связанная с увеличением времени совершения операций, возможностью осуществления операций, наносящих ущерб банку и/или его контрагентам.
3. Риск ошибок/мошенничества персонала - вероятность финансовых потерь в результате ошибок и/или мошеннических действий персонала с целью приобретения незаконной финансовой выгоды (в том числе несоблюдение установленных полномочий, нарушение установленных технологий, несанкционированное использование конфиденциальной информации, хищения и др.).