Таблица 6.2.
| Всего, млн. | В том числе по годам инвестиционного цикла | ||||||||
| USD | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | ||||
| 1.Стоимость технологического оборудования | 17,975 | 17,975 | - | - | - | - | |||
| 2.Стоимость строительномонтажных работ | 6,025 | 2,025 | 4,0 | - | - | - | |||
| Итого: | 24,0 | 20,0 | 4,0 | - | - | - | |||
В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства ОАО «N-ский пивоваренный завод». Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства на N-ПЗ (по данным ОАО «N-ский пивоваренный завод) из расчета 1000 Дал. приведено в таблицах 6.3, 6.4, 6.5, 6.6 и 6.7.
Ряд затрат (электроэнергия, вода и газ), приведенных в таблицах 6.3, 6,4, 6.5, 6.7, в анализе рассматривались как полупеременные. Выделение переменной (изменяется прямо пропорционально объему производства) и постоянной составляющих этих затрат было проведено с помощью регрессионного анализа по данным, предоставленным N-ПЗ. Сбытовые издержки составляет заработная плата специалистов маркетингово-сбытовых подразделений N-ПЗ. Существенное расширение численности данных подразделений проектом не предусматривается.
Учитывая, что большая часть основных фондов N-ПЗ полностью самортизирована и что на предприятии реализуется программа выбытия устаревшего и непригодного к дальнейшему использованию оборудования, а также, что амортизация по основным фондам непроизводственного назначения не включается в издержки производства и обращения, в расчете амортизационных отчислений по проекту учет амортизации существующих основных фондов N-ПЗ представляется нецелесообразным.
Таблица 6.3
Общая смета затрат
| VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | |
| продукта | 1997 | 1998 | 1998 | 1999 | 1999 | 2000 | 2000 | 2001 | 2001 | 2002 |
| Материальные затраты | ||||||||||
| Материальные затраты - пиво массовых сортов | ||||||||||
| Сырье | 3024 | 3024 | 5030 | 5030 | 7449 | 7449 | 7449 | 7449 | 7449 | 7449 |
| Вспомогательные материалы | 1092 | 1092 | 1816 | 1816 | 2690 | 2690 | 2690 | 2690 | 2690 | 2690 |
| Вода | 2086 | 2086 | 3470 | 3470 | 5139 | 5139 | 5139 | 5139 | 5139 | 5139 |
| Газ | 630 | 630 | 1048 | 1048 | 1552 | 1552 | 1552 | 1552 | 1552 | 1552 |
| Электроэнергия | 924 | 924 | 1537 | 1537 | 2276 | 2276 | 2276 | 2276 | 2276 | 2276 |
| Всего пиво массовых сортов | 7756 | 7756 | 12901 | 12901 | 19106 | 19106 | 19106 | 19106 | 19106 | 19106 |
| Материальные затраты - пиво дорогих сортов | ||||||||||
| Сырье | 2592 | 2592 | 4312 | 4312 | 6385 | 6385 | 6385 | 6385 | 6385 | 6385 |
| Вспомогательные материалы | 936 | 936 | 1557 | 1557 | 2306 | 2306 | 2306 | 2306 | 2306 | 2306 |
| Вода | 1788 | 1788 | 2974 | 2974 | 4405 | 4405 | 4405 | 4405 | 4405 | 4405 |
| Газ | 540 | 540 | 898,2 | 898,2 | 1330 | 1330 | 1330 | 1330 | 1330 | 1330 |
| Электроэнергия | 792 | 792 | 1317 | 1317 | 1951 | 1951 | 1951 | 1951 | 1951 | 1951 |
| Всего пиво дорогих сортов | 6648 | 6648 | 11058 | 11058 | 16377 | 16377 | 16377 | 16377 | 16377 | 16377 |
| Всего материальных затрат | ||||||||||
| Сырье | 5616 | 5616 | 9342 | 9342 | 13834 | 13834 | 13834 | 13834 | 13834 | 13834 |
| Вспомогательные материалы | 2028 | 2028 | 3373 | 3373 | 4996 | 4996 | 4996 | 4996 | 4996 | 4996 |
| Вода | 3874 | 3874 | 6444 | 6444 | 9543 | 9543 | 9543 | 9543 | 9543 | 9543 |
| Газ | 1170 | 1170 | 1946 | 1946 | 2882 | 2882 | 2882 | 2882 | 2882 | 2882 |
| Электроэнергия | 1716 | 1716 | 2854 | 2854 | 4227 | 4227 | 4227 | 4227 | 4227 | 4227 |
| Всего материальных затрат | 14404 | 14404 | 23960 | 23960 | 35483 | 35483 | 35483 | 35483 | 35483 | 35483 |
| Фонд оплаты труда | ||||||||||
| Зарплата производственных рабочих | 1284 | 1284 | 1284 | 1284 | 1284 | 1284 | 1284 | 1284 | 1284 | 1284 |
| Зарплата управленческого персона... | 318 | 318 | 318 | 318 | 318 | 318 | 318 | 318 | 318 | 318 |
| Всего фонд оплаты труда | 1602 | 1602 | 1602 | 1602 | 1602 | 1602 | 1602 | 1602 | 1602 | 1602 |
| Отчисления в социальные фонды | ||||||||||
| Выплаты в пенсионный фонд | 449 | 449 | 449 | 449 | 449 | 449 | 449 | 449 | 449 | 449 |
| Выплаты в фонд соц. страхования | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 | 87 |
| Выплаты в фонд мед.страхования | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 |
| Выплаты в фонд занятости | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 |
| Всего отчисления в социальные фонды | 617 | 617 | 617 | 617 | 617 | 617 | 617 | 617 | 617 | 617 |
| Амортизация | 0 | 211 | 351 | 1069 | 1069 | 1069 | 1069 | 944 | 944 | 944 |
| Общепроизводственные затраты | 720 | 720 | 720 | 720 | 720 | 720 | 720 | 720 | 720 | 720 |
| Сбытовые расходы | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 |
| Итого себестоимость продукции | 17463 | 17673 | 27369 | 28087 | 39611 | 39611 | 39611 | 39486 | 39486 | 39486 |
С целью систематизации структуры затрат по проекту из общего объема общепроизводственных затрат (таблица 6.7) была выделена зарплата производственных рабочих, которая в таблице 6.3 приведена в разделе «Фонд оплаты труда».
Таблица 6.4.
Прямые издержки. Продукт: пиво массовых сортов (на 1000 Дал)
| Наименование | Сумма, $ US |
| Сырье | 1728,00 |
| Вспомогательные материалы | 624,00 |
| Газ | 360,00 |
| Электроэнергия | 528,00 |
| Вода | 1192,00 |
| Всего | 4432,00 $ US |
Таблица 6.5.
Прямые издержки. Продукт: пиво дорогих сортов (на 1000 Дал)
| Наименование | Сумма, $ US |
| Вода | 2384,00 |
| Сырье | 3456,00 |
| Газ | 720,00 |
| Электроэнергия | 1056,00 |
| Вспомогательные. Материалы | 1248,00 |
| Всего | 8864,00 $ US |
Таблица 6.6.
Общие издержки. Управление
| Наименование | $ US | Выплаты | В течение... |
| Зарплата управленческого персонала | 53000 | ежемесячно | всего проекта |
| Сбытовые издержки | 20000 | ежемесячно | всего проекта |
Таблица 6.7.