Смекни!
smekni.com

Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности (стр. 2 из 5)

По предприятию, не представившему расчет на установле­ние лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслу­живающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков де­нежная наличность — сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обес­печения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе пред­приятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, усло­вий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка на­личных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов толь­ко для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении это­го срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указан­ные средства выдаются в очередности, установленной федера­льными законами, иными правовыми актами Российской Фе­дерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банков­скими правилами.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характе­ра и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной на­личностью.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассо­вых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации налич­ного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Положением о правилах организации налич­ного денежного обращения на территории РФ.

2. Безналичные расчеты

Безналичные расчеты производятся в соответствии со сле­дующими правилами:

• банк принимает на себя обязательство хранить денеж­ные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

• средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

• без распоряжения клиента денежные средства списыва­ются лишь по решению суда и в других законодательно уста­новленных случаях;

• при наличии на счете клиента денежных сумм, доста­точных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке кален­дарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

• при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списа­ние сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом:

в первую очередь списываются суммы, присуж­денные судом и оформленные исполнительными листами, пре­дусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взы­скании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисле­ние или выдачу денежных средств для расчетов по выплате вы­ходных пособий и по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату возна­граждений по авторским договорам;

в третью очередь производится списание по пла­тежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лица­ми, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Госу­дарственный фонд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюд­жет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не преду­смотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по испол­нительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очеред­ности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередно­сти поступления документов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

При осуществлении безналичных расчетов в банках используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) платежные требования;

в) платежные ордера;

е) мемориальные ордера;

г) аккредитив;

д) чеки;

ж) инкассовые поручения.

2.1. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями,платежными ордерами, мемориальными ордерами

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (рис. 2.1.1).

Платежное поручение

____________________ _________

Поступ. в банк плат. ¦0401060¦

_________

Платежное поручение N ________ _______________

Дата Вид платежа

Сумма ¦

прописью¦

_________________________________________________________________________

ИНН ¦Сумма ¦

____________________________________________

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

_______________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

_______________________________________

ИНН ¦Сч. N ¦

____________________________________________

¦Вид оп. ¦ ¦Срок плат. ¦

__________ _____________

¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦

__________ _____________

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

_________________________________________________________________________

Назначение платежа

_________________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

М.П. ______________________________

______________________________

Рис. 2.1.1

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (рис. 2.1.2). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

Платежный ордер

_________

¦0401066¦

Платежный ордер N ___________ _____________ _________

Дата Вид платежа

Сумма ¦

прописью¦

¦

_________________________________________________________________________

ИНН ¦Сумма ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

_______________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

_______________________________________

ИНН ¦Сч. N ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Вид оп. ¦ ¦Очер. плат.¦

Получатель __________ ¦ ¦

¦Наз. пл.¦ ¦ ¦

_______________________________________ _____________

N ч. ¦Шифр ¦N плат.¦Дата ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

плат.¦плат.¦док. ¦плат. ¦ ¦ ¦ ¦

¦док. ¦ ¦док. ____________________________________________

¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦

______________________________ост. пл.¦

Содержание операции ____________________________________________

Назначение платежа ¦ Отметки банка

¦

¦

Рис. 2.1.2

Расчеты платежными поручениями занимают значительный удельный вес среди всех других применяемых форм безналичных расчетов.