Содержание
1. Лизинг: основные понятия ………………………………………………….3
2. Виды лизинга…………………………………………………………………5
2.1. Финансовый лизинг, договор финансового лизинга………………….5
2.2. Револьверный, оперативный, возвратный, генеральный лизинг…….8
2.3. Лизинговые платежи……………………………………………………9
2.3.1. Основные понятия……………………………………………………..9
2.3.2. Методы начисления лизинговых платежей………………………….10
2.3.3. Алгоритм расчета лизинговых платежей ……………………………11
2.3.4. Пример расчета лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией…………………………………………15
3. Преимущества лизинга и механизм заключения соглашения…………….18
4. Преимущественные пути развития лизинга в экономике России………..19
5. Проблемы совершенствования законодательства РФ о лизинге………… 21
6. Список литературы…………………………………………………………. 23
1. ЛИЗИНГ: Основные понятия
В кризисной ситуации, сложившейся в экономике страны, необходим поиск нетрадиционных методов обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности, оживления инвестиционной сферы. Одним из таких наиболее ярких методов является лизинг, получивший в последние десятилетия, особенно за рубежом, широкое распространение и признанный в странах Западной Европы и США как один из наиболее эффективных методов инвестирования средств в оборудование
В русском языке нет точного аналога термина "лизинг". И его любое определение не является исчерпывающим и не может учесть всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента. В широком значении под лизингом следует понимать весь комплекс имущественных отношений, возникающих с передачей предмета лизинга во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в аренду.
Лизинг как своеобразная форма арендных отношений (финансовая аренда) - перспективный финансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многих российских предпринимателей проблема перехода на выпуск конкурентоспособной на мировом рынке продукции может быть решена именно через лизинг.
Лизинг определяется как вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных средств в имущество, предоставляемое по договору физическим или юридическим лицам на определенный срок
Лизингодатель- субъект лизинговой сделки, являющийся собственником имущества, предоставляемого в пользование на условиях лизингового соглашения.
Лизиногполучатель- пользователь имущества, являющегося объектом лизингового соглашения.
Лизингодатель, предоставляя лизингополучателю элементы основного капитала на установленный договором срок и за определенную плату, по существу реализует принципы срочности, возвратности и платности, присущие кредитной сделке. Но, с другой стороны, и лизингодатель, и лизингополучатель оперируют с капиталом не в денежной, а в производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием и резко поднимает его народнохозяйственную значимость.
Временным положением определено, что объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.
В соответствии с Гражданским кодексом предметом договора финансовой аренды могут быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.
Основные средства, представляющие совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере, являются средствами труда вне зависимости от того, кто является их собственником. И в лизинг передается то имущество, которое специально приобретено для передачи лизингодателю.
2. Виды лизинга
КЛАССИФИКАЦИЯ ВИДОВ ЛИЗИНГА
№п/п | Характеристический признак классификации видов лизинга | ||||
| - | По составу участников | По объему обслуживания | По сектору рынка | По степени и срокам окупаемости | По типу лизинговых платежей |
| 1 | Прямой | Чистый | Внутренний | Финансовый | Денежный (платеж) |
2 | Косвенный | С полным набором услуг | Внешний (в т.ч. экспорт/импорт) | Оперативный | Компенсационный |
| 3 | Возвратный | С неполным набором услуг | Смешанный | ||
Различают несколько видов лизинга. Наиболее распространены финансовый, оперативный, револьверный, возвратный.
2.1. Финансовый лизинг, договор финансового лизинга
Финансовый лизинг характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его эксплуатации. Основные обязанности в отношении имущества (техобслуживание, ремонт, страхование) перекладываются на пользователя и поставщика.
Финансовый лизинг аналогичен долгосрочному кредитованию. Отличие состоит в переходе права собственности на объект – по завершении последнего платежа - при лизинге.
Важно отметить, что надо получать лицензию для осуществления деятельности в области финансового лизинга
К сожалению, количественная оценка соотношения срока договора лизинга и величины амортизации за этот срок, по которой договор может быть отнесен к финансовому лизингу, в нормативных документах отсутствует. Можно только предположить, что минимальный срок договора лизинга должен быть не менее трех лет, так как только для таких договоров в постановлении Правительства России #M12291 9025658от 29.06.95 г. N 633#S предусмотрены льготы по налогам. Поэтому на компании, специализирующиеся на оперативном лизинге, аренде, прокате, данное Положение не распространяется и, следовательно, никакого лицензирования проходить не надо. Также не надо проходить лицензирования банкам и другим кредитным учреждениям, у которых лизинговые операции предусмотрены Законом "О банках и банковской деятельности в РФ" (ст.5).
Лицензирование лизинговой деятельности возложено на Министерство экономики Российской Федерации “Положением о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации”, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 26 февраля 1996 года N167.
Для получения лицензии лизинговая компания должна предоставить в лицензионный орган:
а) заявление установленного образца о выдаче лицензии с указанием наименования и организационно-правовой формы лизинговой компании, ее юридического адреса, номера расчетного счета, наименования обслуживающего банка и срока действия лицензии;
б) копии учредительных документов лизинговой компании;
в) копию свидетельства о государственной регистрации лизинговой компании;
г) справку органа Государственной налоговой службы Российской Федерации о постановке лизинговой компании на учет;
д) документ, подтверждающий факт оплаты уставного капитала лизинговой компании;
е) баланс лизинговой компании за предыдущий отчетный период (квартал) и отчет о результатах ее финансовой деятельности за указанный период;
ж) копию акта последней аудиторской проверки лизинговой компании или ее проверки органом Государственной налоговой службы Российской Федерации;
з) документ, подтверждающий факт оплаты процедуры рассмотрения заявления.
Вновь создаваемые лизинговые компании освобождаются от представления документов, указанных в пунктах "е" и "ж".
Договор финансового лизинга
Стандартная форма договора финансового лизинга имеет следующее содержание:
- место заключения договора;
- дата заключения договора;
- наименования трех сторон договора;
- их юридические адреса и расчетные счета;
- наименование оборудования, предназначенного в лизинг, #G0расчет которого является неотъемлемой частью договора;
- роли во взаимоотношениях между сторонами договора;
Кроме того, оговаривается, для каких целей оборудование приобретается в лизинг. При этом одним из основных требований к договору лизинга является то, что лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях[1]. #G0Оборудование выбирается непосредственно Арендатором при содействии продавца без участия Лизинговой фирмы.
Лизинговая фирма не несет ответственности за выбор оборудования и соответствие его интересам Арендатора.
#G1- оплата стоимости оборудования лизинговой фирмой (лизинговым отделом банка), формы оплаты и ее сроки; за просрочку платежа на срок более оговоренного. Лизинговаяфирма уплачивает продавцу штраф в размере установленных договором процентов от стоимостипокупаемой продукции за каждый день просрочки;
- #G0расходы по транспортировке оборудования, его установке в #G1месте, указанном арендатором и согласованном с Лизинговой фирмой, а также по пуску его в эксплуатацию несетАрендатор. #G0Если Арендатор обнаружит несоответствие оборудования #G1согласованной с Продавцом спецификации, то он должен сообщить обэтом Продавцу и Лизинговой фирме не позднее оговоренного срока. Если он этого не сделает, оборудование считается полностьюсоответствующим заказу.#G0 При получении извещения о несоответствии оборудования #G1согласованной с Арендатором спецификации Продавец обязан в течение необходимого срока за свой счет либо устранить выявленныенедостатки, либо, при невозможности это сделать, заменить на иное,отвечающее всем предъявляемым требованиям оборудование;
- график выплаты арендных платежей Арендатором,граграаовлдордлжоаврлдпщзшпащгророл#G0 которая производится в безналичном порядке #G1путем перевода суммы очередного платежа на расчетный счет Лизинговойфирмы. За просрочку очередного платежа арендатор уплачиваетЛизинговой фирме штраф в определенном размере за каждый деньпросрочки.