Платежные документы на инкассо. Эта самая крупная статья в разделе кассовых активов (более 40%). Она состоит почти исключительно из чеков, предъявленных в банк клиентами для получения платежа.
Первичные и вторичные резервы. Банки уделяют большое внимание прогнозированию потребности в ликвидных средствах и, в первую очередь, обеспечению резервной позиции.
Суммы на резервном счете в федеральном резервном банке и кассовая наличность служат первым рубежом, гарантирующим платежеспособность банка. Это первичный резерв банка. Однако этот резерв не обеспечивает полной потребности банка в ликвидных средствах. Банк может столкнуться с крупным непредвиденным оттоком депозитов и в этом случае он не сможет воспользоваться резервом. Ему придется продать ценные бумаги или отозвать ссуды.. Потребность в быстром привлечении дополнительных ресурсов может возникнуть также, если банк хочет выдать крупную ссуду важному клиенту.
Поэтому банку необходимо иметь вторую линию резервов, которые позволяют ему срочно мобилизовать денежные средства рынка. Ко вторичным резервам относятся некоторые виды краткосрочных активов: казначейские векселя, ценные бумаги различных федеральных агентств, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, банковские акцепты, передаваемые депозитные сертификаты, федеральные фонды, коммерческие бумаги и т.д. Все эти ценные бумаги и различные обязательства в различных сочетаниях входят в качестве составных элементов в банковский портфель активов, и управление ими занимает важное место в общей операционной стратегии банков.
Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти. Операции банков с ценными бумагами могут быть как активными, так и пассивными [9, с. 156].
Российские банки имеют право осуществлять фондовые и доверительные операции.
К этим операциям относятся:
· эмиссия и размещение вновь выпущенных ценных бумаг;
· кредитование под залог ценных бумаг;
· покупка и продажа ценных бумаг за собственный счет и по поручению и за счет клиента;
· хранение и управление ценными бумагами клиентов.
Таким образом, в зависимости от операций коммерческие банки могут выступать на рынке в качестве эмитента ценных бумаг, финансового инвестора и посредника в отношениях сторонних эмитентов и инвесторов. Объектом этих операций являются ценные бумаги.
По типу ценные бумаги, отражающие отношения долга (займа) – долговые обязательства или облигации, и отношения собственности – акции.
Долговые обязательства делятся на государственные ценные бумаги (рыночные и нерыночные) и облигации предприятий (корпоративные). Рыночные свободно продаются и покупаются на открытом рынке, нерыночные эмитируются государством для привлечения средств мелких индивидуальных инвесторов, например, сберегательные сертификаты.
Наряду с основными ценными бумагами на фондовом рынке обращаются вспомогательные: векселя, чеки и сертификаты .
Наиболее полно на рынке представлены сертификаты, на акции – документы, удостоверяющие размер собственности акционера:
- банковские – письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств и праве на получение в установленный срок суммы вклада;
- страховые для страхования от несчастных случаев.
Срочные операции включают в себя операции со следующими видами ценных бумаг:
Варрант (ордер) – право держателя приобрести определенное число акций по определенной цене.
Опцион – ценная бумага, позволяющая ее владельцу купить или продать определенное число акций по определенной цене в течение определенного времени или на определенную дату. Т.е. покупатель опциона приобретает право купить или продать товар (реальный товар, страховка, контракт и т.д.) при определенных условиях в обмен на уплату соответствующей премии (цены).
Фьючерс – это контракт, по которому инвестор, заключающий его, берет на себя обязательство по истечении определенного срока продать своему контрагенту (или купить у него) определенное количество биржевого товара или финансовых инструментов (ценных бумаг) по обусловленной цене.
По мере изменения экономических условий активная политика банка пересматривается и обновляется на основе периодических отчетов и прогнозируемых данных.
Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:
1.Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
2.Сложились различные точки зрения по классификации активных операций, такие авторы как Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А. включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.
3. Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.
4.Кредиты, предоставляемые коммерческими банками можно классифицировать по ряду признаков (по срокам, по видам обеспечения, по размерам и т.д.).
5. В структуре активов российских коммерческих банков доминирующее положение занимают две основные статьи : кредиты экономике и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами.
6. В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ( "дерегулирование" ) в кредитной сфере. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Особое распространение получили операции "своп".
Российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.
Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам : частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.
Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления ее. Управление любой организованной деятельность должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков не составляют исключения. И если мы хотим, чтобы банковская система была устойчивой растущей, легко приспосабливавшейся и способной удовлетворять потребности общества, коммерческие банки должны осуществлять свои операции соблюдая необходимую осторожность, особенно в настоящее время в условиях кризиса.
II. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ.
На основе данных публикуемой отчетности банка А проанализировать структуру и динамику доходов, расходов, прибыли банка и банковской маржи. Определить эффективность работы банка.
Решение:
Рассмотрим динамику и структуру доходов банка.
| Наименование | 2006 | 2007 | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % |
| Всего доходов, в т.ч. | 1078676 | 982611 | -96065 | 91,09% |
| - проценты полученные и аналогичные доходы | 278545 | 340113 | 61568 | 122,10% |
| - прочие операционные доходы | 800131 | 642498 | -157633 | 80,30% |
| Структура доходов, в т.ч. | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 100,00% |
| - проценты полученные и аналогичные доходы | 25,82% | 34,61% | 8,79% | 134,04% |
| - прочие операционные доходы | 74,18% | 65,39% | -8,79% | 88,15% |
В 2007 году отмечается уменьшение доходов банка на 8,91% за счет существенного снижения прочих операционных доходов на 19,70%. В целом, отмечается перераспределение структуры доходов за 2006-2007 гг.
Рассмотрим динамику и структуру расходов банка.
| Наименование | 2006 | 2007 | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % |
| Всего расходов, в т.ч. | 912053 | 686505 | -225548 | 75,27% |
| - проценты уплаченные и аналогичные расходы | 129884 | 160812 | 30928 | 123,81% |
| - прочие операционные расходы | 782169 | 525693 | -256476 | 67,21% |
| Структура расходов, в т.ч. | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 100,00% |
| - проценты уплаченные и аналогичные расходы | 14,24% | 23,42% | 9,18% | 164,49% |
| - прочие операционные расходы | 85,76% | 76,58% | -9,18% | 89,29% |
В 2007 году отмечается уменьшение расходов банка на 24,73% за счет существенного снижения прочих операционных расходов на 32,79%. В целом, отмечается перераспределение структуры доходов в 2006-2007 гг.