·подробное, полное и достоверное отражение и анализ всех банковских операций;
·выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка.
Основным документом финансовой отчетности банка считаются бухгалтерский баланс (приложение 2), отчет о прибылях и убытках (приложение 3),отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (приложение 4),отчет о движении собственных средств, отчет о движении денежных средств.
Составление бухгалтерского баланса в российских кредитных организациях базируется на принципах бухгалтерского учета.
Баланс составляется в рублях и копейках, так же составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.
Годовой бухгалтерский балансявляется основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату. Информационной базой для составления бухгалтерского баланса является ведомость по счетам бухгалтерского учета. Расхождения между соответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других форм годовой отчетности не допускаются.
Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.
Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.
Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.
В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.
По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.
Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке составления и представления соответствующей отчетности.
В отчете о прибылях и убытках может быть заполнен только один из символов, показывающий финансовый результат деятельности кредитной организации (либо символ 33001 "Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)", либо символ 33002 "Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)"). Сумма, отраженная по символу 33001 "Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)", должна быть равна исходящему остатку счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" по сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты. Сумма, отраженная по символу 33002 "Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)", должна быть равна исходящему остатку счета N 70402 "Убытки предшествующих лет" по сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты.
Отчет о прибылях и убытках является основным документом, характеризующим финансовые результаты деятельности банка в целом и от отдельных операций.
7. Основные финансовые показатели
Активы Группы на 01.01.2010 г. составили 84 186 млн. руб., что на 1.6% больше, чем на начало отчетного года.
Основной прирост активов произошел по следующим статьям:
· денежные средства и их эквиваленты увеличились на 31.8% и составили 18 726 млн. руб.;
· вложения в ценные бумаги увеличились на 14.2% и составили 25 571 млн. руб.;
· величина дебиторской задолженности выросла более чем в 2 раза и составила 7 649 млн.руб. (основная часть дебиторской задолженности – по операциям с ценными бумагами);
· прочие активы увеличились на 11.9% и составили 5 473 млн.руб.
Снижение активов на 29,9% произошло по статье "Кредиты и займы выданные" до 26 766 млн. руб., что является следствием завершения процедур передачи "проблемных" активов с баланса КБ "ОТКРЫТИЕ" в рамках плана его финансового оздоровления и сокращения розничного кредитного портфеля в связи с пересмотром кредитной политики в сторону более жесткого подхода к отбору новых заемщиков, а также временным приостановлением в 1 полугодии 2009 года основных программ кредитования физических лиц.
Структура активов Группы на 01.01.2010 г. выглядит следующим образом:
· кредиты и займы выданные – 31.8%;
· вложения в ценные бумаги – 30.4%;
· денежные средства и их эквиваленты - 22.2%;
· дебиторская задолженность – 9.1%;
· прочие активы – 6.5%.
Обязательства Группы уменьшились на 1% и составили 74 784 млн. руб.
· Группа существенно активизировала привлечение на межбанковском рынке, о чем свидетельствует увеличение средств кредитных организаций более чем в 2 раза, до величины 19 811 млн. руб. в составе обязательств.
· Привлеченные средства клиентов увеличились на 27.7% и составили 25 989 млн. руб., из них 20 594 млн. руб. в виде срочных депозитов и 5 122 млн. руб. в виде средств на текущих счетах, остальные средства были привлечены по договорам "репо".
· Портфель привлеченных займов сократился на 28.8% и составил 14 630 млн. руб.
Прочие обязательства Группы сократились на 18% и составили 1 654 млн. руб.
Структура обязательств Группы на 01.01.2010 г. выглядит следующим образом:
· средства клиентов – 34.8%;
· средства кредитных организаций – 26.5%;
· привлеченные займы - 19.6%;
· кредиторская задолженность – 11.3%;
· выпущенные долговые ценные бумаги – 5.7%;
· прочие обязательства – 2.2%.
Основной составляющей финансового результата Группы в 2009 году являются доходы от операций с финансовыми инструментами, которые составили 6 871 млн. руб.
Чистый процентный доход увеличился на 1 453 млн. руб., что связано в основном с включением в отчетность Группы результатов КБ "ОТКРЫТИЕ" за 2009 год (1 003 млн. руб.).
Отчисления в резерв под обесценение активов, приносящих процентный доход, сократились на 2 100 млн. руб., что является следствием завершения процедур передачи "проблемных" активов с баланса КБ "ОТКРЫТИЕ" в рамках Плана его финансового оздоровления, и сокращения розничного кредитного портфеля в связи с пересмотром кредитной политики в сторону более жесткого подхода к отбору новых заемщиков.
Расходы на содержание персонала и административные расходы увеличились на 2 537 млн. руб. и составили 5 140 млн. руб., что также является следствием включения в отчетность Группы результатов КБ "ОТКРЫТИЕ" за 2009 год (2 141 млн. руб.).
Чистая прибыль Группы увеличилась на 17% и составила 730 млн. руб.
В оценке деятельности банка немаловажное значение имеет ликвидность. Ликвидность банка- его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.
Поддержание ликвидности является одной из центральных задач управления Банком. За управление ликвидностью на уровне руководящих органов ЗАО "КБ ОТКРЫТИЕ" отвечает Комитет по управлению активами и пассивами (КУ АП). Структурным подразделением, проводящим политику Банка в части управления ликвидностью, является Казначейство. В целях управления ликвидностью в Банке ежедневно осуществляется оценка состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности в т.ч. по отношению к обязательным нормативам Центрального банка Российской Федерации и внутрибанковской системе коэффициентов. На постоянной основе проводится анализ сроков погашения требований и обязательств путем составления баланса ресурсов с учетом планируемых операций Банка. В процессе составления отчетов учитываются варианты развития событий - вероятный, благоприятный, неблагоприятный.
Отчетность Казначейства Банка о текущем и прогнозном состоянии ликвидности еженедельно выносится на КУ АП и является основой для принятия решений в сфере управления долгосрочной ликвидностью.
Оперативное управление ликвидностью осуществляет Казначейство путем регулирования остатка денежных средств на корреспондентских счетах, про ведения операций по привлечению и размещению денежных средств на финансовых рынках, операций на рынках ценных бумаг. Таким образом, существующая в Банке система управления ликвидностью позволяет адекватно оценивать входящие и исходящие денежные потоки с учетом сроков погашения активов и пассивов и своевременно обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.
ЗАО "КБ ОТКРЫТИЕ" соблюдает все установленные Банком России нормативы ликвидности на протяжении 5 последних завершенных финансовых лет и в течение последнего отчетного периода. Осуществляется ежедневный внутренний мониторинг состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, проводится анализ счетов крупных вкладчиков и заемщиков с тем, чтобы предвидеть возможные изменения в ликвидности и платежеспособности Банка. На регулярной основе проводится анализ разрывов ликвидности по срокам. Показатель достаточности капитала поддерживается Банком на уровне, превышающим требования к достаточности капитала. Последние годы Банк работал достаточно эффективно, стабильно показывал хорошие финансовые результаты,что является следствием успешного развития бизнеса.