Под приданием одним товарам вида других понимается существенное изменение внешних характерных признаков предметов, что позволяет отнести их к предметам иного вида, например, антикварную чашу, представляющую историческую ценность, обмазывают глиной и наносят на нее специальный орнамент; изготавливают стреляющее устройство в виде обычной пишущей ручки и т. п.
Перемещение товаров с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Обман выражается в представлении таможенному органу во время перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ ненадлежащих документов, использовании поддельного средства идентификации либо подлинного, но относящегося к другим товарам и транспортным средствам.
Ненадлежащими документами в соответствии со ст. 182 ТК РФ признаются поддельные документы, недействительные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим транспортным средствам.
Под поддельными документами понимаются полностью изготовленные фиктивные документы или подлинные документы, но незаконно измененные (путем исправления или уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного штампа и т.п.). Например, путевой лист на бланке собственного изготовления.
Недействительными документами являются документы, утратившие юридическую силу либо не приобретавшие ее. Примером такого документа может служить доверенность, в которой не указана дата ее совершения.
К документам, полученным незаконным путем, относятся документы, выданные с нарушением процедуры их выдачи либо полученные в результате неправомерных действий должностного лица, выдавшего такой документ. Например, сертификат качества, полученный на основе поддельного заключения химической лаборатории.
Документами, содержащими недостоверные сведения, считаются документы, фактически являющиеся подлинными, но сведения в которых не соответствуют действительности. В качестве примера можно привести гарантийное обязательство, в котором сумма гарантии указана неверно.
Документами, относящимися к другим товарам и транспортным средствам, признаются документы, отвечающие установленным требованиям, но являющиеся основанием для перемещения иных товаров и транспортных средств.
В ст. 182 ТК РФ речь идет о документах, которые в соответствии со своим назначением могут быть подразделены на торговые, транспортные, таможенные, иные документы, необходимые для таможенного контроля.
2.4. Субъект и субъективная сторона контрабанды
Рассматриваемое преступление может быть совершено умышленно и только с прямым умыслом. Виновный сознает, что нарушает таможенное законодательство, незаконно перемещая товары или иные предметы в крупных размерах (ч. 1), сознает, что перемещает товары или иные предметы, обладающие особыми свойствами (ч. 2), сознает, что перемещение осуществляет указанными в диспозиции статьи способами, т. е. совершает контрабанду, и желает этого. Как справедливо указывает Б. В. Волженкин, “для вменения контрабанды, предусмотренной ч. 2 ст. 188 УК, необходимо, чтобы сознанием виновных охватывались те характеристики предметов контрабанды, которые повышают ответственность за содеянное”. Отстаивая эту позицию, он пишет: “В связи с этим ошибочным является утверждение С. В. Максимова, что отсутствие у виновного осведомленности о включении того или иного товара в перечень стратегически важных сырьевых товаров не является основанием для освобождения его от ответственности за контрабанду такого рода товаров. Нести ответственность такое лицо должно, на мой взгляд, по ч. 1 ст. 188 УК”.
Мотив и цель совершения преступления значения для квалификации не имеют, но могут учитываться судом при назначении наказания.
Однако в юридической литературе встречается и другое мнение. Так, Ю. И. Сучков считает, что “контрабанде присуща строго определенная и ярко выраженная цель, направленная не только на незаконное перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу Российской Федерации, но и обязательный их вывоз на территорию иностранного государства для реализации на внешнем рынке (продажи, обмена, передачи другим лицам или организациям безвозмездно, использования для удовлетворения личных потребностей и т. д.) либо такой же ввоз с территории иностранного государства на таможенную территорию России для реализации на ее внутреннем рынке. При отсутствии такой цели как промежуточного звена между моментом перемещения предметов через таможенную границу и достижением конечного преступного результата, например, извлечения личной выгоды, названное деяние не подпадает под признаки субъективной стороны состава контрабанды” [17].
Данное утверждение противоречит диспозиции ст. 188 УК РФ, из которой следует, что это преступление с формальным составом. Объективная сторона контрабанды включает в себя только деяние в виде перемещения, совершаемого на таможенной границе с использованием одного или нескольких способов, перечисленных в законе.
Субъектом контрабанды может быть гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, достигшее 16-ти лет.
Однако на практике, в связи с тем, что Таможенный кодекс Российской Федерации знает понятия “лицо, перемещающее товар”, “декларант” и “перевозчик”, а также потому, что в перемещении участвует несколько человек, возникают трудности с определением лица, ответственного за незаконное перемещение. Примером может служить ситуация, когда гражданин России Х. приобретает на территории Турции товары, нанимает для их перевозки гражданина Турции М., владельца грузовика (он же водитель). При этом Х. передает М. товар, сопроводительные документы на него, а сам возвращается в Россию самолетом и встречает товар не на границе, а по месту нахождения предприятия в Санкт-Петербурге. Установлено, что товаротранспортные документы содержат недостоверные сведения о количестве товара, его наименовании (вместо зимних пальто было указано, что перевозятся мужские пиджаки). М. при пересечении таможенной границы России представляет декларацию вместе с вышеназванными документами.
Для правильного решения вопроса о субъекте необходимо обратиться к ст. 18 ТК РФ.
К лицам, перемещающим товар, относятся собственники товара, его покупатели, владельцы либо лица, выступающие в ином качестве остаточном в соответствии с законодательством Российской Федерации для совершения от собственного имени с товаром действий, предусмотренных Таможенным кодексом.
Декларант - это лицо, перемещающее товары, и таможенный брокер (посредник), декларирующие, представляющие и предъявляющие товары и транспортные средства от собственного имени.
Перевозчик - лицо, фактически перемещающее товары либо являющееся ответственным за использование транспортного средства.
3. Проблемы квалификации контрабанды
Для обозначения контрабанды существует термин "теневой или серый импорт". Часть такого импорта" везут так называемые челноки, доля которых — ничто по сравнению с контрабандой "официальной". По данным Государственного таможенного комитета (ГТК), ежедневно таможенную границу РФ пересекает из одного только Китая около тысячи транспортных средств. Согласно таможенным документам они везут в основном сырье и комплектующие изделия, облагаемые самыми низкими таможенными пошлинами, — от 0,2 до 1,4 доллара за килограмм. Фактически они провозят в Россию, например, поддельную под "фирменную" обувь, в частности, кроссовки под видом расчесок или сапожки под видом замков-"молний".
Как показывает практика, контрабанда является одним из самых распространенных таможенных преступлений. Ежегодно суды рассматривают сотни уголовных дел о них. Вместе с тем в судах все чаще высказывается мнение о том, что содеянное следовало бы квалифицировать не как контрабанду (ст. 188 УК РФ), а как уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ). А при соответствующем изменении квалификации судьи, посчитав сроки давности за уклонение от уплаты таможенных платежей истекшими, прекращают дело производством. Криминальные элементы такой судебно-следственной практикой, конечно же, довольны и продолжают причинять своей незаконной деятельностью колоссальный ущерб государству, придумывая все новые и новые способы обмана последнего. В связи с этим разрешения требует целый ряд вопросов: каковы четкие разграничительные критерии объективных и субъективных признаков указанных составов преступлений, возможна ли квалификация по совокупности ст. 188 и 194 УК РФ либо по иным составам преступлений, с какого момента контрабанда считается оконченным составом преступления? Их рассмотрению и посвящена данная статья.
Начнем с ответа на последний вопрос, касающийся момента окончания контрабанды. По смыслу п. 4 постановления Пленума Верховного Суда СССР от 3 февраля 1978 г. № 2 "О судебной практике по делам о контрабанде" (в ред. от б декабря 1979 г.) контрабанду следует считать оконченным преступлением с момента фактически незаконного перемещения товаров через Государственную границу РФ. Действие лица, пытавшегося вывезти товары или иные материальные ценности контрабандным путем за пределы РФ, надлежит квалифицировать по ст. 30 и ст. 188 УК РФ.
Ввоз товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию РФ — фактическое пересечение товарами и (или) транспортными средствами таможенной границы и все последующие предусмотренные ТК РФ действия с товарами и (или) транспортными средствами до их выпуска таможенными органами (п. 8 ч. 1 ст. 18 ТК РФ). Вывоз товаров и (или) транспортных средств с таможенной территории РФ — подача таможенной декларации или совершение перечисленных ниже действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и (или) транспортных средств, а также все последующие действия с товарами и (или) транспортными средствами до фактического пересечения ими таможенной границы (п. 9 ч. 1 ст. 18 ТК РФ).