· Расходы на содержание персонала
· Амортизация
· Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
· Организационные и управленческие расходы
Расходы на содержание персонала состоят из следующих расходов:
· Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации
· Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации
· Другие расходы на содержание персонала
Амортизация включает в себя амортизацию:
· По основным средствам
· По нематериальным активам
Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием состоят из следующих видов расходов:
· Расходы по ремонту основных средств и другого имущества
· Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)
· Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу
· Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности
· По списанию стоимости материальных запасов
· По выбытию (реализации) имущества
Организационные и управленческие расходы включают в себя расходы:
· Подготовка и переподготовка кадров
· Служебные командировки
· Охрана
· Реклама
· Представительские расходы
· Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем
· Судебные и арбитражные издержки
· Аудит
· Публикация отчетности
· Страхование
· Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации
· Другие организационные и управленческие расходы
В таблицах 69-70 представлен анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, на протяжении анализируемого периода увеличиваются с 134026 до 624873 т.р. Значительный прирост по данному разделу произошел за второй квартал – на 25705 т.р., в основном, за счет увеличения расходов, связанных с содержанием имущества и его выбытием (на 12348 т.р.), и организационные и управленческие расходы (на 11181 т.р.).
В структуре расходы на содержание персонала за весь год занимают 49,8% (311193 т.р.), амортизация – 8,89% (55537 т.р.), расходы, связанные с содержанием имущества, - 16,61% (103768 т.р.), организационные и управленческие расходы – 24,71% (154375 т.р.).
| Табл. 69. Показатели динамики расходов, связанных с обеспечением деятельности ФИА- банка за 2009 г., тыс.р. | ||||||||
| Наименование статьи | Значение показателя за: | Абсолютное отклонение, тыс.р. | ||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4-3 | 9=5-4 | 10=6-5 |
| Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации | ||||||||
| 1. Расходы на содержание персонала | ||||||||
| Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации | 62566 | 65582 | 72359 | 73008 | 273515 | 3016 | 6777 | 649 |
| Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации | 10004 | 9351 | 8724 | 8467 | 36546 | -653 | -627 | -257 |
| Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) | 44 | 8 | 373 | 288 | 713 | -36 | 365 | -85 |
| Другие расходы на содержание персонала | 89 | 102 | 56 | 172 | 419 | 13 | -46 | 116 |
| Итого по символам 26101-26104 | 72703 | 75043 | 81512 | 81935 | 311193 | 2340 | 6469 | 423 |
| 2. Амортизация | ||||||||
| По основным средствам | 13984 | 13820 | 13971 | 13749 | 55524 | -164 | 151 | -222 |
| По нематериальным активам | 3 | 3 | 4 | 3 | 13 | 0 | 1 | -1 |
| Итого по символам 26201-26203 | 13987 | 13823 | 13975 | 13752 | 55537 | -164 | 152 | -223 |
| 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием | ||||||||
| Расходы по ремонту основных средств и другого имущества | 2700 | 3707 | 2901 | 5776 | 15084 | 1007 | -806 | 2875 |
| Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) | 1997 | 2931 | 2438 | 3042 | 10408 | 934 | -493 | 604 |
| Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу | 12389 | 12446 | 12373 | 13032 | 50240 | 57 | -73 | 659 |
| Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности | 1063 | 8225 | 1468 | 2066 | 12822 | 7162 | -6757 | 598 |
| По списанию стоимости материальных запасов | 2547 | 3128 | 3352 | 2854 | 11881 | 581 | 224 | -498 |
| По уценке основных средств | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| По выбытию (реализации) имущества | 196 | 2803 | 334 | 0 | 3333 | 2607 | -2469 | -334 |
| Итого по символам 26301-26307 | 20892 | 33240 | 22866 | 26770 | 103768 | 12348 | -10374 | 3904 |
| 4. Организационные и управленческие расходы | ||||||||
| Подготовка и переподготовка кадров | 18 | 65 | 35 | 473 | 591 | 47 | -30 | 438 |
| Служебные командировки | 894 | 962 | 868 | 1448 | 4172 | 68 | -94 | 580 |
| Охрана | 5150 | 7735 | 7459 | 7670 | 28014 | 2585 | -276 | 211 |
| Реклама | 2525 | 9375 | 6274 | 11792 | 29966 | 6850 | -3101 | 5518 |
| Услуги связи, телекоммуникаци онных и информационных систем | 7916 | 6048 | 8333 | 8474 | 30771 | -1868 | 2285 | 141 |
| Судебные и арбитражные издержки | 136 | 157 | 193 | 237 | 723 | 21 | 36 | 44 |
| Аудит | 0 | 681 | 5769 | 0 | 6450 | 681 | 5088 | -5769 |
| Публикация отчетности | 0 | 130 | 40 | 0 | 170 | 130 | -90 | -40 |
| Страхование | 5025 | 7223 | 11973 | 9739 | 33960 | 2198 | 4750 | -2234 |
| Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации | 3451 | 3871 | 3349 | 3277 | 13948 | 420 | -522 | -72 |
| Другие организационные и управленческие расходы | 1329 | 1378 | 1283 | 1620 | 5610 | 49 | -95 | 337 |
| Итого по символам 26401-26412 | 26444 | 37625 | 45576 | 44730 | 154375 | 11181 | 7951 | -846 |
| Итого по разделу 6 | 134026 | 159731 | 163929 | 167187 | 624873 | 25705 | 4198 | 3258 |
| Табл. 70. Относительные показатели структуры и динамики расходов, связанных с обеспечением деятельности ФИА-банка за 2009 г. | ||||||||
| Наименование статьи | Структура расходов, % | Темпы роста в % к предыдущему кварталу | ||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4:3х100 | 9=5:4х100 | 10=6:5х100 |
| Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации | ||||||||
| 1. Расходы на содержание персонала | ||||||||
| Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации | 46,68 | 41,06 | 44,14 | 43,67 | 43,77 | 104,82 | 110,33 | 100,90 |
| Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации | 7,46 | 5,85 | 5,32 | 5,06 | 5,85 | 93,47 | 93,29 | 97,05 |
| Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) | 0,03 | 0,01 | 0,23 | 0,17 | 0,11 | 18,18 | 4662,50 | 77,21 |
| Другие расходы на содержание персонала | 0,07 | 0,06 | 0,03 | 0,10 | 0,07 | 114,61 | 54,90 | 307,14 |
| Итого по символам 26101-26104 | 54,25 | 46,98 | 49,72 | 49,01 | 49,80 | 103,22 | 108,62 | 100,52 |
| 2. Амортизация | ||||||||
| По основным средствам | 10,43 | 8,65 | 8,52 | 8,22 | 8,89 | 98,83 | 101,09 | 98,41 |
| По нематериальным активам | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 133,33 | 75,00 |
| Итого по символам 26201-26203 | 10,44 | 8,65 | 8,53 | 8,23 | 8,89 | 98,83 | 101,10 | 98,40 |
| 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием | ||||||||
| Расходы по ремонту основных средств и другого имущества | 2,01 | 2,32 | 1,77 | 3,45 | 2,41 | 137,30 | 78,26 | 199,10 |
| Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) | 1,49 | 1,83 | 1,49 | 1,82 | 1,67 | 146,77 | 83,18 | 124,77 |
| Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу | 9,24 | 7,79 | 7,55 | 7,79 | 8,04 | 100,46 | 99,41 | 105,33 |
| Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности | 0,79 | 5,15 | 0,90 | 1,24 | 2,05 | 773,75 | 17,85 | 140,74 |
| По списанию стоимости материальных запасов | 1,90 | 1,96 | 2,04 | 1,71 | 1,90 | 122,81 | 107,16 | 85,14 |
| По уценке основных средств | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - | - |
| По выбытию (реализации) имущества | 0,15 | 1,75 | 0,20 | 0,00 | 0,53 | 1430,10 | 11,92 | 0,00 |
| Итого по символам 26301-26307 | 15,59 | 20,81 | 13,95 | 16,01 | 16,61 | 159,10 | 68,79 | 117,07 |
| 4. Организационные и управленческие расходы | ||||||||
| Подготовка и переподготовка кадров | 0,01 | 0,04 | 0,02 | 0,28 | 0,09 | 361,11 | 53,85 | 1351,43 |
| Служебные командировки | 0,67 | 0,60 | 0,53 | 0,87 | 0,67 | 107,61 | 90,23 | 166,82 |
| Охрана | 3,84 | 4,84 | 4,55 | 4,59 | 4,48 | 150,19 | 96,43 | 102,83 |
| Реклама | 1,88 | 5,87 | 3,83 | 7,05 | 4,80 | 371,29 | 66,92 | 187,95 |
| Услуги связи, телекоммуникаци онных и информационных систем | 5,91 | 3,79 | 5,08 | 5,07 | 4,92 | 76,40 | 137,78 | 101,69 |
| Судебные и арбитражные издержки | 0,10 | 0,10 | 0,12 | 0,14 | 0,12 | 115,44 | 122,93 | 122,80 |
| Аудит | 0,00 | 0,43 | 3,52 | 0,00 | 1,03 | - | 847,14 | 0,00 |
| Публикация отчетности | 0,00 | 0,08 | 0,02 | 0,00 | 0,03 | - | 30,77 | 0,00 |
| Страхование | 3,75 | 4,52 | 7,30 | 5,83 | 5,43 | 143,74 | 165,76 | 81,34 |
| Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации | 2,57 | 2,42 | 2,04 | 1,96 | 2,23 | 112,17 | 86,52 | 97,85 |
| Другие организационные и управленческие расходы | 0,99 | 0,86 | 0,78 | 0,97 | 0,90 | 103,69 | 93,11 | 126,27 |
| Итого по символам 26401-26412 | 19,73 | 23,56 | 27,80 | 26,75 | 24,71 | 142,28 | 121,13 | 98,14 |
| Итого по разделу 6 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 119,18 | 102,63 | 101,99 |
3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов