Таблица 17 - Расчеты с бюджетом
| Вид налога | Сумма за 2007 год руб. | Ставка | База расчета | Периодичность |
| Налог на имущество | 366467,8 | 1% | Среднегодовая стоимость имущества | Раз в квартал |
| Налог на прибыль | 3311226,4 | 24% | Балансовая прибыль | По реализации |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | 6016500,0 | 20% | Валовой доход | По реализации |
| ЕСН | 629981,0 | 26% | Фонд заработной платы | Ежемесячно |
| НДФЛ | 314990,5 | 13% | Начисленная зар. плат | Ежемесячно |
| Транспортный налог | 11600 | Мощность двигателя | Ежегодно | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 185240,9 | 5,5% | Стоимость добытого сыпрья | Ежемесячно |
Налог на имущество будет выплачиваться с момента постановки на бухгалтерский учет оборудования (с момента запуска), т.е. на мая 2007 года.
Для расчета налога на имущество учитывается средняя остаточная стоимость имущества на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества за счет амортизации.
Амортизация основных средств
Норма амортизационных отчислений определяется как 20% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2007 г.
| Таблица 18 - Затраты на содержание машин и оборудования | |||||
| № п/п | Затраты | Коэф. зависимости от объема выпуска, % | Сумма затрат на 1 чел., руб. | 1 год | 2 год |
| 1 | Амортизация аморт. Обор (лин., 5 лет) | оборудование + КАМАЗ+ автопогрузчики | 4200000 | 4200000 | |
| 2 | Ремонт | в 1 год-0,05, в отальные-0,1 | 32000 | 64000 | |
| 3 | Эксплуатационные расходы | 140889,1 | 140889,1 | ||
| смаз. мат-лы | 15000 | 15 000 | |||
| з/пл рабочих вспом. пр-ва (слесарь-наладчик) | 8 326 | 99 912 | 99 912 | ||
| ЕСН | 2 164,76 | 25 977,12 | 25 977,12 | ||
| 4 | Износ МБП | 0,25 | 160000 | 160000 | |
| Итого затрат на содержание оборудования | 4532889 | 4564889 | |||
| Сумма затрат на 1 тонну цемента, руб. | 113,3222 | 114,1222 | |||
7.2. Движение денежных средств
всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции. Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.
В план движения денежных средств включаются основные разделы затрат по текущей деятельности и капитальным вложениям плюс налог на прибыль. Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за исключением сумм капитальных вложений.
Для упрощения расчетов выплата процентов производится в текущем году за текущий период.
Кредит берется в Газпромбанке по программе инвестиционного кредитования
Начисление и выплата процентов ежегодно.
Схема выплат основной суммы долга – с 2007 г. по 2012г. включительно с учетом имеющихся средств в распоряжении.
Ставка кредита – 24% в год в евро.
Возврат основной суммы в конце текущего периода.
Планируемая дата получения кредита 4 квартал 2006 г., открывается кредитная линия на сумму 9 млн. рублей на срок 5 месяцев. Периодичность выплат каждый квартал.
Для упрощения расчетов все проценты по кредитам включаются в себестоимость продукции.
7.4. Анализ ключевых показателей
Таблица 19 - Расчет себестоимости 1 тонны цемента в 2008 году
| № п/п | Статьи затрат | Сумма затрат на вего в год, руб. |
| 1 | Сырье и материалы | 3 418 016 |
| 2 | Энергия на технологические цели | 17760000 |
| 3 | Основная (+дополн.) заработная плата рабочих | 2 907 605 |
| 5 | Общепроизводственные расходы | 1139830,508 |
| 6 | Общехозяйственные расходы | 1139830,508 |
| 7 | Амортизация | 4 759 324 |
| 8 | Проценты по кредиту | 1 896 000 |
| 9 | Расчеты с бюджетом | 1580969,473 |
| 10 | Полная себестоимость | 31880582,68 |
| 11 | Выручка от реализации | 60790500,00 |
| 12 | Налогооблагаемая прибыль | 28909917,32 |
| 13 | Налог на прибыль | 6938380,157 |
| 14 | Чистая прибыль | 21971537,16 |
| 15 | Рентабельность затрат | 0,689182421 |
| Показатель | Всего за период | 2006 год | 2007 год | 2008 год | |||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| Валовая выручка | 90873000 | 1432500 | 14325000 | 14325000 | 17815500 | 14325000 | 14325000 | 14325000 | |||||
| Текущие Затраты | 43240571,59 | 1 400 632 | 2 346 187 | 7 598 751 | 7 580 751 | 9 242 750 | 7 544 751 | 7 526 751 | |||||
| Налоги | 3082280,74 | 4631,02222 | 232424,3 | 421418,64 | 421418,64 | 421418,639 | 395242,37 | 395242,37 | 395242,37 | 395242,368 | |||
| Балансовая прибыль | 44550147,67 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 31868,143 | 11978813 | 6726249,28 | 10234749 | 5082249,8 | 6780249,3 | 6798249,28 |
| Налог на прибыль | 11431782,82 | 7648,3544 | 2874915,2 | 1614299,83 | 2456339,8 | 1219739,9 | 1627259,8 | 1631579,83 | |||||
| Чистая прибыль | 33118364,85 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 24219,789 | 9103898,2 | 5111949,45 | 7778409,5 | 3862509,8 | 5152989,5 | 5166669,45 |
| Коэффициент прибыльности | 0,765909507 | 0,017292 | 3,8802959 | 0,67273551 | 1,0260738 | 0,4178962 | 0,68299 | 0,68644089 | |||||
| Рентабельность | 0,364446699 | 0,0169074 | 0,6355252 | 0,35685511 | 0,4366091 | 0,2696342 | 0,35972 | 0,36067501 | |||||
Таблица 20 – Определение рентабельности продаж