При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуск долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные процентные расходы.
Процентные расходы ОАО Банк ВТБ, приведенные в таблице 5, в 2008 г. возросли на 64624 млн. руб. по сравнению с аналогичным показателем 2006 г. и составили 92926 млн. руб.
К непроцентным расходам в банках относят: комиссионные расходы, расходы по оплате труда, эксплутационные расходы, расходы по операциям с иностранной валютой, курсовые разницы, расходы по операциям по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества и другие текущие расходы. Эти расходы в ОАО Банк ВТБ также растут на протяжении рассматриваемого периода. Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплутационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.
Начисленные налоги увеличиваются в зависимости от прибыли кредитной организации. Так, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. изменение произошло на 2345 млн. руб.
Рассмотрим последний показатель данной таблицы - прибыль за отчетный период, которая увеличилась на 9718 млн. руб. по сравнению с соответствующим показателем 2006 г. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержания созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.
Цель анализа показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность коммерческого банка, сводится, по существу, к анализу прибыли (выявления резерва для роста прибыль), анализу доходов и расходов.
Рассмотрим основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО Банк ВТБ, представленные в таблице 6.
Анализ таблицы 6 свидетельствует о том, что в динамике за 3 года произошел заметный рост уставного капитала, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. он увеличился на 15130 млн. руб., это произошло за счет увеличения количества вкладов участников. Значительно увеличился собственный капитал, в 2008 г. по сравнению с аналогичным показателем 2006 г. он вырос на 235243 млн. руб.
Таблица 6 – Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО Банк ВТБ за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2008г. от 2006г. (+,-), млн. руб. |
| Уставный капитал, млн. руб. | 52111 | 67241 | 67241 | 15130 |
| Собственные средства (капитал),млн.руб. | 134317 | 358686 | 369560 | 235243 |
| Совокупные доходы, млн. руб. | 308765 | 375048 | 1358917 | 1050152 |
| Совокупные расходы, млн. руб. | 284036 | 349447 | 1324610 | 1040574 |
| Балансовая прибыль, млн. руб. | 26253 | 28411 | 38318 | 12065 |
| Чистая прибыль (после уплаты налогов) | 17175 | 17978 | 26894 | 9719 |
| Норматив достаточности капитала, % | 14,5 | 19 | 16,1 | 1,6 |
| Активы, приносящие доход, тыс. руб. | 744315 | 1465927 | 2636837 | 1892522 |
| Рентабельность капитала (прибыль/ уставный капитал), % | 50,38 | 42,25 | 56,99 | 6,61 |
| Рентабельность активов (прибыль/ активы, приносящие доход) | 3,53 | 1,94 | 1,45 | -2,07 |
| Уровень доходности работающих активов (совокупные доходы/активы, приносящие доход), | 41,48 | 25,58 | 51,54 | 10,05 |
| Показатель рентабельности работы банка(прибыль/совокупные доходы),% | 8,50 | 7,58 | 2,82 | -5,68 |
| Чистая процентная маржа (чистый процентный доход/Активы, приносящие доход), % | 2,5 | 1,88 | 1,92 | -0,58 |
| Спрэд (процентные доходы/Активы, приносящие доход – процентные расходы/Обязательства), % | 1,93 | 1,04 | 1,19 | -0,74 |
Рассматривая совокупные доходы и аналогичные расходы банка необходимо отметить их рост, т.к. расходы планомерно увеличиваются от степени повышения соответствующих расходов. Таким образом, совокупные доходы в 2008 г. по сравнению с 2006 г. увеличились на 1050152 млн. руб., а совокупные расходы – на 1040574 млн. руб.
Чистая прибыль в 2008 г. по сравнению с показателем 2006 г. увеличилась на 9719 млн. руб. Наибольшее значение норматива достаточности капитала ОАО Банк ВТБ достигнуто по состоянию на 1 января 2007 г., он составил 19% при минимально допустимом значении, установленном ЦБ РФ, в размере 10%. В 2008 г. по сравнению с аналогичным показателем 2006 г. норматив достаточности капитала уменьшился на 1,6% и составил 16,1 %. Тем не менее, ОАО Банк ВТБ отвечает требованиям использования норматива достаточности капитала, что свидетельствует о его надежности.
Активы, приносящие доход, в своих расчетах не учитывают денежные средства, средства кредитных организаций в ЦБ РФ, включая обязательные резервы, средства кредитных организаций, чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Их структурное развитие имеет направленность к росту.
Таким образом, в 2008 г. эта величина значительно возросла и составила 2636837 млн. руб., что на 1892522 млн. руб. больше по сравнению с соответствующим показателем 2006 г.
Уровень доходности работающих активов на протяжении 2006-2008 гг. увеличился с 41,48 % до 51,54 %, т.е. относительное отклонение составило 10,05 %. Рассматривая показатель рентабельности работы ОАО Банк ВТБ необходимо отметить, что за рассматриваемый период он незначительно уменьшился на 2,07 % и в 2008 г. составил 1,45 %. Величина прибыли банка зависит главным образом от маржи, которая за 3 года снизилась на 0,58 %.
Положительное значение коэффициента спрэда говорит о верно избранной руководством банка стратегии привлечения ресурсов.
Можно сделать вывод о том, что анализ показателей, характеризующих финанасовую деятельность банка, является методологической основой принятия управленческих решений. Такой анализ является не только частью менеджмента, но и дает оценку эффективности, то есть качества системы менеджмента банка.
3 ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА ОАО БАНК ВТБ В г. КРАСНОДАРЕ
3.1 Отдел расчетов
Коммерческий банк в зависимости от обслуживаемых клиентов открывает им расчетные, текущие и прочие счета.
Расчетные счета предусмотрены для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс. Текущие счета имеют учреждения и организации, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, то есть общественные и религиозные организации.
Каждое предприятие имеет право открывать несколько расчетных счетов в разных кредитных организациях. Порядок открытия счетов клиентам определяется нормативными документами ЦБ РФ.
Для осуществления операций банки открывают клиентам банковский счет.
Для открытия банковского счета в филиале «Краснодарский» клиент должен представить следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом);
- копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную нотариально);
- копию устава (нотариально заверенную);
- карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);
- справку из органов статистики о присвоении кодов и классификационных признаков;
- справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика;
- справку из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;
- документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.
Все перечисленные документы сдаются в банк и после проведения соответствующей экспертизы данных документов в филиале открывают расчетный счет предприятия и присваивают ему номер.
Прежде чем открыть счет, филиал «Краснодарский» заключает договор банковского счета с клиентом.
По договору банковского счета филиал обязуется принимать и зачислять на открытый клиенту счет деньги, поступающие в его пользу, а также выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Филиал может использовать имеющиеся на счете деньги, одновременно гарантируя клиенту возможность беспрепятственно распоряжаться находящимися на счете средствами, но не вправе определять и контролировать направления использования клиентом денег, находящихся на его счете, устанавливать другие не предусмотренные в законе или договоре ограничения его права распоряжаться своими средствами по собственному усмотрению.
Договор подписывается сторонами после получения филиалом всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания.
Все документы, необходимые для открытия счета помещаются в специальную папку, а затем эти папки хранятся в металлических шкафах. На каждого клиента заводиться отдельная папка.